Строка 070 в 6-НДФЛ за полугодие: заполнение налоговой декларации

Строка 070 в 6-НДФЛ: как заполнить без ошибок

Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ — строка 070. В ней отражают суммы, исчисленные и удержанные с физического лица в отчетном периоде. Разберемся, какие показатели должно содержать поле, а какие там лишние.

С отчетности за 1 квартал 2021 года применяется новый 6-НДФЛ. Бланк, инструкции по составлению и порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. В обновленном бланке строку 070 исключили.

Инструкции ниже применимы только к старому бланку!

Все работодатели и иные налоговые агенты отчитываются по доходам, выплаченным физлицам, и налогам, удержанным с них. Предоставление некорректных показателей влечет санкции, поэтому каждому предпринимателю надо знать, как заполнить строку 70 в 6-НДФЛ, чтобы у налоговиков не возникло претензий.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить новую форму 6-НДФЛ для отчетности в 2021 году.

Что включить в поле

Как и остальные графы в разделе 1, заполняется строка 070 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 нарастающим итогом с начала года. Допустим, вам надо подготовить расчет за январь-сентябрь (срок сдачи — не позднее 2 ноября, понедельник). Для этого в поле запишите величину денежных средств, удержанную работодателем (налоговым агентом) в течение всего отчетного периода — 9 месяцев. Если отчитываетесь по итогам всего года, указывайте общую сумму удержанного с физического лица подоходного налога в отчетном году.

В качестве примера, что входит в строку 070 6-НДФЛ с нарастающим итогом за 3 квартал 2020 г. Образец актуален и для годовой отчетности.

Раздел 1 6-НДФЛ

Учтите: общая сумма удержанного налога в строке 070 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 г. не включает в себя данные о фиксированных авансовых платежах. Они (при наличии) отражаются отдельно — в графе 050.

Какие бывают ошибки при заполнении поля 070

Нередко в графе появляются показатели, которых там не должны быть. Обычно это происходит, когда бухгалтер сомневается, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, если заработная плата начисляется и выплачивается в разные месяцы.

Если работники компании регулярно получают деньги в начале следующего месяца, к примеру, в 10-х числах, бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан в расчете указать, что выплатил заработную плату, отпускные и больничные в текущем месяце — в последний его день. Надо ли в таком случае в общую сумму удержанного налога включать данные о тех средствах, которые еще только будут сняты? В письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8609, где даны разъяснения ФНС по заполнению строки 070 в 6-НДФЛ, подчеркивается, что делать этого не нужно. Ведь 13% разрешено удерживать исключительно из средств физического лица — получателя непосредственно при выплате.

Таким образом, если заработную плату за декабрь 2020 выдадут в январе 2021 года, в поле 070 не должны попасть данные об удержанных суммах с декабрьской зарплаты. Отразить их следует в другой графе — 040 (сумма исчисленного налога на доходы физлиц). Это ответ на вопрос, можно ли менять строку 070 в 6-НДФЛ задним числом, который предоставила ФНС в письме от 29.11.2016 № БС-4-11/22677@.

Если все-таки в поле 070 попали сведения о средствах, которые якобы удержаны с декабрьской зарплаты, компанию заподозрят в неуплате подоходного налога. После проверки инспекторы вправе наказать за ошибки в отчете и(или) за несоблюдение обязанностей налогового агента, если нарушение имело место. Но учитывая, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, лишние показатели все равно появятся в отчете. Но уже в следующем.

Как самостоятельно проверить, что поле 070 заполнено правильно

При подготовке отчета будьте предельно внимательными. Весь раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом, то есть туда попадают данные за весь период с начала года. Одним из самых простых способов узнать, не допущена ли ошибка в графе 070, — проверить заполнение строки 070 6-НДФЛ за предыдущие периоды (первый, второй кварталы). Цифры должны существенно (в разы) отличаться, если организация работала в обычном режиме.

В ИФНС по предоставленным данным в поле 070 проверяют корректность заполнения всей формы. В частности, контрольные соотношения в строке 070 6-НДФЛ (представлены в письме от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) требуют сравнивать разницу между данными, указанными в графах 070 и 090 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом). Если результат меньше, чем показатели из карточки расчетов с бюджетом, инспекторы заподозрят, что компания не перечислила подоходный налог в бюджет в полном объеме.

Читайте также:
Пенсионный фонд в Анне: особенности деятельности, режим работы, адрес

Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО: Мое дело, Контур, Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Порядок заполнения строки 160 (ранее 070) формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ – строка 160 (ранее 070) отчета предназначена для отражения удержанного из доходов физических лиц подоходного налога. Как формируется показатель в строке 160 6-НДФЛ и от чего он зависит, вы узнаете из нашей статьи. Так же рассмотрим, когда сумма по строке 160 равна, а когда не равна строке 140 (ранее 040), и как строка 160 связана со стр.170 (ранее 080) формы 6-НДФЛ.

Месторасположение и расшифровка стр. 160 (ранее 070) в отчете 6-НДФЛ

В новой форме 6-НДФЛ (в ред. приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@) строка 160 называется «Сумма налога удержанная» и располагается в разделе 2. Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета. В прежней форме данному показателю предназначалась строка 070 в разделе 1.

Порядок заполнения 6-НДФЛ в строке 160 предписывает:

  • отражать общую сумму удержанного НДФЛ;
  • определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода.

В строке 160 нужно указывать общую сумму налога, которую фактически удержали с начала года. При этом следует учитывать, что дата начисления и удержания налога, а также срок его перечисления совпадают далеко не всегда. Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче. В этом случае сумма дохода будет отражена в строке 110, но налог с него в строке 160 отражаться не будет, поскольку он будет удержан в последующем периоде.

Например, зарплату за декабрь 2021 года выплатили 10.01.2022, НДФЛ перечислили 11.01.2022. Налог, который удержали из декабрьской зарплаты в январе, нужно отразить в строке 160 не за 2021 год, а за 1 квартал 2022-го.

Подробный алгоритм отражения в 6-НДФЛ зарплаты за декабрь, выплаченной в январе, и зарплаты за декабрь, выплаченной в декабре, приводится в КонсультантПлюс. Смотрите разъяснения бесплатно, оформив пробный доступ.

Важно! Согласно последним разъяснениям ФНС, в 6-НДФЛ, в т. ч. в разделе 2 (в частности, в строках 110, 140), должны отражаться только те доходы, которые на дату его представления фактически выплачены. Если деньги еще не выплачены, то суммы не следует включать в расчет. В этом случае после оплаты придется подать уточненку.

Нюанс 1: округление налога для записи в строке 160 (ранее 070)

Строка 160 заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек (как это предусмотрено для некоторых других строк: 110, 130 и др.). Данное обстоятельство объясняется требованиями п. 6 ст. 52 НК РФ, предписывающего округлять НДФЛ при расчете до полных рублей с соблюдением правила: отбрасывать копейки можно только в 1 случае: если их значение меньше 50.

Образец заполнения 6-НДФЛ 2021 года вы можете скачать в КонсультантПлюс, бесплатно получив пробный доступ:

Подробнее о процедуре начисления НДФЛ читайте в статьях:

Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 160 (ранее 070) равна налогу по строке 140 (ранее 040)

Данные, отражаемые в строке 160 6-НДФЛ и строке 140 (НДФЛ рассчитанный, ранее строка 040), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).

К примеру, отчет 6-НДФЛ за 1 квартал в строке 140 содержит данные об НДФЛ с зарплаты, начисленной за март. В строку же 160 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты. Для мартовского заработка это событие, скорее всего, произойдет уже в следующем месяце — апреле. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период.

Суммы налога, отраженные по строкам 160 и 140, могут совпасть, если, например:

  • заработок регулярно выдается работникам в последний день месяца, за который он начислен, при этом происходит совпадение дат начисления и выплаты дохода / исчисления, удержания и уплаты НДФЛ;
  • в отчетном периоде выплачивались только доходы, начисляемые в момент выплаты, и ситуаций, вынуждающих к переносу дат на другой отчетный период, не возникло.
Читайте также:
Исковое заявление в защиту неопределенного круга потребителей

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ авансов по зарплате, читайте в материале «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Нюанс 3: взаимосвязь строк 160 (ранее 070) и 170 (ранее 080) отчета 6-НДФЛ

Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки 160 (ранее 070) в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка 170 (ранее 080), предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ.

Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях:

  • Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился. При этом увольнительной суммы оказалось недостаточно для удержания НДФЛ от стоимости натурального дохода.
  • Бывшим работникам — пенсионерам выданы подарки к юбилею (стоимостью, превышающей 4 000 руб.). При этом иные денежные доходы не выплачивались.
  • Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты. При этом он ежемесячно получает доход от экономии на процентах (материальную выгоду), удержать с которой НДФЛ работодатель не в силах ввиду отсутствия выплачиваемых работнику доходов.

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ премии, подарки, отпускные и др. различные выплаты, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный онлайн доступ к К+ получите бесплатно прямо сейчас.

Итоги

Строка 160 в новом 6-НДФЛ находится в разделе 2 (ранее это была строка 070 раздела 1) и используется для отражения общей суммы фактически удержанного за отчетный период НДФЛ. Если в течение года удержать НДФЛ из выплаченного физлицам дохода не удалось, то сумма налога, относящаяся к такому доходу, вместо строки 160 попадет в строку 170.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Расчёт 6-НДФЛ существенно изменился. Теперь в качестве приложения к нему идёт справка о доходах и налогах физлица, которая раньше была самостоятельным документом (2-НДФЛ). Применяется новый бланк уже год – с отчётности за первый квартал 2021. Но совсем недавно его вновь обновили. В этой статье мы расскажем про новую форму расчёта в 2022 году: что в ней изменилось и как правильно отражать данные. А также разберём пример заполнения 6-НДФЛ.

Действующая форма

Новый бланк 6-НДФЛ утверждён приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Последние изменения в него были внесены 28.09.2021 (приказ ФНС № ЕД-7-11/845@). Впервые обновлённую форму нужно заполнять, отчитываясь за 2021 год, то есть до 1 марта 2022 года.

С прошлого года в форму входят сведения, ранее подававшиеся в справке 2-НДФЛ, которая уже отменена. Последние же обновления, вступившие в силу с 2022 года, связаны в основном с изменением порядка исчисления налога с дохода в виде дивидендов. По новым правилам налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ учредителя этой организации. Обновлённый расчёт 6-НДФЛ содержит и другие небольшие изменения. О новшествах мы подробнее расскажем, когда будем рассматривать порядок заполнения документа.

Новая форма по-прежнему состоит из титульного листа, двух разделов и приложения, практически повторяющего бывшую справку 2-НДФЛ, хотя и с некоторыми отличиями. Если отчёт подаётся за квартал, полугодие или 9 месяцев, заполнять нужно только титул, Разделы 1 и 2. Приложение заполняется лишь при представлении 6-НДФЛ за год, а также при ликвидации / прекращении деятельности ИП с работниками.

Как заполнить новую форму 6-НДФЛ

Порядок заполнения 6-НДФЛ (далее Порядок) утверждён тем же приказом, что и сама форма, и содержится в Приложении № 2. Ниже идёт основанная на этих правилах пошаговая инструкция по заполнению каждого раздела этого бланка, написанная, как говорится, для чайников.

Титульный лист

Первая страница расчёта заполняется также, как другие формы, например, любая налоговая декларация. На ней нужно заполнить такие поля:

  • ИНН бизнес-субъекта, для организаций дополнительно КПП;
  • номер корректировки – «0–», если расчёт за период подаётся впервые. Если же нет, указывается номер корректировки, например, «1–» или «2–»;
  • отчётный период – для годового расчёта проставьте код «34», для прочих периодов код нужно взять из Приложения № 1 к Порядку. С 2022 года перечень отчётных периодов расширен – в нём появились коды 83-86 для случаев, когда 6-НДФЛ подаётся в связи с закрытием ИП;
  • календарный год, для нашего примера это «2021»;
  • номер налоговой инспекции, например, «7722»;
  • код по месту учёта – «120» для ИП, «214» для организаций. Это общий случай, но есть и другие коды. Выбрать подходящий нужно в Приложении № 2 к Порядку. Например, для обособленного подразделения (ОП) российской организации нужен код «220»;
  • наименование налогового агента – сокращённое название организации (например, ООО «Восход») или ФИО предпринимателя;
  • код формы реорганизации или закрытия ОП, если это применимо. Посмотреть его можно в Приложении № 4 к Порядку. В этом случае нужно заполнить и следующую строку, указав ИНН реорганизованного юрлица либо закрытого подразделения;
  • код ОКТМО;
  • номер телефона в формате +79ХХХХХХХХХ;
  • количество страниц формы и листов доверенности, если 6-НДФЛ подписало либо сдаёт доверенное лицо.
Читайте также:
От чего зависит налоговая ставка на квартиру и как она рассчитывается?

Кроме того, на титульном листе нужно вписать данные в блок подтверждения информации. Правила заполнения полей такие:

  • в одноклеточном поле указывается код «1», если подпись будет ставить предприниматель или директор ООО. Если же подписывать документ будет доверенное лицо, указывается код 2;
  • в следующих строках прописывается фамилия, имя и отчество того, кто ставит на документе подпись, обычно директора. ИП своё ФИО снова не прописывает;
  • если доверенным лицом выступает организация (например, ведение учёта передано на аутсорс), то в стоках ниже вписывается её название;
  • в последних двух строках нужно вписать реквизиты доверенности, если документ подаёт представитель.

Образец заполнения 6-НДФЛ, титульный лист

Раздел 1

Этот раздел заполняется сведениями о НДФЛ, который был удержан с работника или возвращён ему (в случае излишнего удержания) в последние три месяца отчётного периода. Отражаются суммы только того налога, который удержан в соответствии со сроком перечисления. Это значит, что если налог удержан, а срок его перечисления наступит только в следующем отчётном периоде, то эту сумму НДФЛ в Разделе 1 отражать не нужно. Есть исключение – если доход выплачен в последний рабочий день отчётного периода.

Раздел 1 заполняется в разрезе налоговой ставки. Если в периоде НДФЛ начислялся по нескольким ставкам (13%, 15%, 30%, 35%), то и Разделов 1 должно быть столько же.

Поля раздел заполняются так:

  • 010 – КБК для уплаты НДФЛ;
  • 020 – сумма удержанного налога с работников, срок перечисления которого приходится на 3 последних месяца периода;
  • 021 – крайняя дата перечисления;
  • 022 – общая сумма НДФЛ, удержанного на дату из поля 021. Сумма показателей всех строк 022 должна быть равна показателю строки 020;
  • 030 – налог, возвращённый за последние 3 месяца – общая сумма;
  • 031 – дата возврата конкретной суммы;
  • 032 – сумма возвращённого налога на дату из поля 031. Сумма показателей всех строк 032 должна быть равна показателю строки 030.

Образец заполнения 6-НДФЛ, раздел 1

Раздел 2

В Разделе 2 сведения отражаются по соответствующей ставке нарастающим итогом с начала года. Если НДФЛ в периоде начислялся по нескольким ставкам, по каждой из них заполняется самостоятельный Раздел 2.

В строке 100 указывается ставка НДФЛ, в строке 105 – КБК.

В строке 110 отражается общая сумма дохода, выплаченная физлицам и облагаемая по ставке из строки 100 без учёта вычетов. Нужно сложить суммы дохода, дата получения которого приходится на расчётный период.

В строках 111-113 производится разбивка суммы дохода из строки 110 на группы: 111 – дивиденды, 112 – выплаты по трудовым договорам, 113 – по гражданско-правовым договорам.

Строка 115 появилась в форме 6-НДФЛ с 2022 года. В ней отдельно выделяют общую сумму выплат высококвалифицированным специалистам (ВКС) по трудовым договорам и ГПХ. Сумма, которая отражается по строке 115, входит в строки 112 и 113.

В строке 120 отражают количество лиц, которым в отчётном периоде производились выплаты.

Строка 121 также появилась лишь с 2022 года. В ней указывают общее количество ВКС, которым выплачивались суммы оплаты / вознаграждения. Показатель этой строки входит в количество работников из строки 120.

При подсчёте физических лиц есть правило: если в течение года работник был уволен и принят на работу снова, его учитывают лишь один раз.

По строке 130 нужно указать сумму вычетов, уменьшающих отражённых в строке 110 доход. В ней учитываются все уменьшающие налоговую базу и необлагаемые суммы, например, материальная помощь в размере 4000 рублей. Обобщённый вычет не может превышать доход.

Читайте также:
Социальный найм жилья – порядок заключения договора и предоставления жилого помещения

В строке 140 отражается общая по всем работникам и прочим физлицам сумма начисленного НДФЛ. В следующих двух строках из этого показателя выделяются суммы налога на доходы: в строке 141 – с выплаченных дивидендов, в строке 142 – с выплат высококвалифицированным специалистам.

Строка 150 предназначена для указания фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. Если есть подтверждающие документы, на указанную в поле 150 сумму можно уменьшить исчисленный в отношении иностранца НДФЛ.

Строка 155 – ещё одна новая строка в 6-НДФЛ 2022 года. В ней следует указать сумму налога на прибыль, которая была удержана с дивидендов, полученных российской организацией, и подлежащая зачёту при определении суммы НДФЛ физического лица с дохода от долевого участия в этой организации.

В строке 160 нужно отразить сумму удержанного с начала года НДФЛ. При этом если доход отражён по строке 110, но фактической его выплаты ещё не было, то сумма налога в строку 160 не попадает. Это доход будет получен в другом периоде, соответственно, и удержать НДФЛ с него также следует в другом периоде.

В строке 170 отражается неудержанная сумма НДФЛ. Подразумевается не тот налог, который должен быть удержан в следующем периоде, а суммы, удержать которые невозможно. Например, при оплате труда в натуральной форме.

В строке 180 указывается сумма налога, которая была излишне удержана налоговым агентом.

В строке 190 следует отразить сумму НДФЛ, которая была возвращена (например, излишне удержанная ранее).

Образец заполнения 6-НДФЛ, раздел 2

Приложение (бывшая справка 2-НДФЛ)

Как было сказано выше, теперь в 6-НДФЛ в виде приложения включены данные справки 2-НДФЛ. Порядок заполнения этого приложения по окончании 2021 года практически такой же, как и в прошлом году, хотя есть и небольшие изменения.

Приложение к форме 6-НДФЛ содержит сведения о доходах и суммах налога физических лиц за год. Заполняется оно в отношении каждого человека отдельно и заменяет справку 2-НДФЛ.

Прежде всего нужно указать уникальный порядковый номер справки и номер корректировки «00», если она не производится. Если подаётся корректировка, указывается номер первичной справки и номер корректировки «01», «02» и т.д. Если нужно аннулировать ранее поданные данные, указывается номер корректировки «99».

Далее в справке идут четыре раздела и Приложение. Рассмотрим их заполнение.

Раздел 1 Справки

В Разделе 1 указываются данные физлица: ИНН, ФИО (имя иностранного работника можно указывать на латинице), налоговый статус, дата рождения, гражданство, вид документа, его серия и номер (без знака №). Поясним заполнение некоторых реквизитов.

Статус налогоплательщика – это код:

  • «1», для налогового резидента РФ;
  • «2», если лицо не является налоговым резидентом;
  • «3», для высококвалифицированного специалиста, не являющегося резидентом РФ;
  • «4», для участников в программе добровольного переселения соотечественников из-за рубежа;
  • «5», если работник не является резидентом РФ, он признан беженцем или получил в стране временное убежище;
  • «6», если иностранец трудится в РФ на основании патента;
  • «7», если он ВКС, который является налоговым резидентом РФ.

Гражданство указывается в виде кода страны по Общероссийскому классификатору стран (ОКСМ). Код России – «643». Если физлицо не имеет гражданства, нужно указать код того государства, которое выдало ему удостоверение личности.

Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в соответствии с приложением № 5 к Порядку. Для паспорта это «21».

Сдача отчётности онлайн

Раздел 2 Справки

В Разделе 2 Справки отражаются общие суммы начисленного и полученного дохода, а также НДФЛ по ставке, которая указана в строке 100 Раздела 1. Если доходы физлица облагались в периоде по разным ставкам, нужно заполнять 2 и более страниц раздела (по числу применяемых ставок).

В строках Раздела 2 нужно отразить:

  • КБК;
  • общую сумму дохода без учёта вычетов (облагаемую по конкретной ставке);
  • налоговую базу, то есть сумму дохода за минусом вычетов, указанных в Разделе 3 Справки (см. ниже);
  • рассчитанную сумму налога;
  • удержанный НДФЛ;
  • в отношении иностранца, работающего на патенте – сумму авансовых платежей, на которую уменьшается сумма налога;
  • в отношении физлица, владеющего долей в российской организации, которая заплатила налог на прибыль с дохода от дивидендов – сумму уплаченного налога на прибыль, пропорциональную доле этого человека в организации (на неё уменьшается его НДФЛ);
  • сумму перечисленного налога;
  • сумму излишне удержанного НДФЛ, которая не была возвращена налогоплательщику, а также образовавшуюся переплату.
Читайте также:
Договор дарения между супругами. Образец заполнения и бланк 2022 года

Раздел 3 Справки

В Разделе 3 отражается информация о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, которые предоставляет налоговый агент, а также о выданных ИФНС уведомлениях.

В первом блоке строк нужно указать код вычета в соответствии с приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в редакции от 28.09.2021) и сумму вычета по указанному коду. Вычетов может быть несколько – тогда заполняется соответствующее количество строк блока. Если места для вычетов не хватило, нужно взять дополнительный лист Справки, заполнить на нём только ИНН (КПП), номера страницы, справки и корректировки, а остальные поля заполнить прочерками.

Если ИФНС выдавала налогоплательщику уведомления на вычет, нужно заполнить соответствующий блок полей раздела 2. В нём следует указать код вида уведомления, его номер, дату выдачи и код выдавшей ИФНС. Код вида уведомления выбирается следующим образом:

  • «1» – налогоплательщику выдано уведомление на имущественный вычет;
  • «2» – налогоплательщику выдано уведомление на социальный вычет;
  • «3» – налоговому агенту выдано уведомление на уменьшение налога на фиксированные платежи (для иностранцев).

Раздел 4 Справки

В Разделе 4 Справки всего два строки. В них нужно указать:

  • сумму дохода, с которого налоговый агент не удержал в периоде НДФЛ;
  • сумму этого неудержанного налога.

Образец заполнения 6-НДФЛ, приложение 1, раздел 1

Приложение к Справке

В Приложении указываются данные о доходах и вычетах физлица помесячно. Заполняется оно также в разрезе ставки. В полях перед основным блоком Приложения нужно указать номер Справки, ставку НДФЛ и КБК.

В основном блоке указывают такие данные:

  • номер месяца, за который был получен доход;
  • код дохода (приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в редакции от 28.09.2021). Для заработной платы установлен код «2000»;
  • сумма фактически полученного дохода;
  • код вычета по соответствующему доходу, если он предусмотрен, из того же приказа № ММВ-7-11/387@. Стандартные, социальные и имущественные вычеты в Приложении не указываются;
  • сумма вычета – не более суммы дохода.

Если в отношении одного кода дохода действует два вычета, код и сумма второго вычета указываются строкой ниже соответствующего кода дохода. То есть заполняются дополнительные строки блока. При этом месяц, код и сумму дохода вновь указывать не нужно (в полях ставятся прочерки).

Образец заполнения 6-НДФЛ, приложение к справке

На этом заполнение формы завершено. Её необходимо проверить, подписать на каждой странице и там же поставить дату.

Итак, мы разобрались, как правильно заполнить 6-НДФЛ на бланке 2022 года, и предложили образец заполнения. В заключение напомним, что организации и ИП, у которых более 10 работников, должны подавать эту форму в электронном виде по ТКС. У остальных работодателей остаётся возможность представить этот расчёт на бумаге.

6-НДФЛ за 2021 год — подробная инструкция и образец заполнения

Форму 6-НДФЛ за 2021 год нужно оформлять по обновленным правилам и на измененном бланке. Как заполнить годовой расчет, какие дополнительные сведения в него включить, когда и куда представить, узнайте из нашего материала. Здесь же вы найдете готовый образец 6-НДФЛ за 2021 год.

Новшества-2022: три подсказки по 6-НДФЛ

Подсказка 1. 6-НДФЛ за 2021 год нужно представить на обновленном бланке и по дополненным правилам (Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 28.09.2021).

О том, какие изменения внесли в бланк и порядок заполнения 6-НДФЛ, рассказываем в материале «Новая форма 6-НДФЛ с 2022 года».

Подсказка 2. В составе 6-НДФЛ за 2021 год впервые нужно представить сведения о доходах физических лиц (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Образец заполнения сведений о доходах физлиц вы найдете в этом материале.

Подсказка 3. При оформлении 6-НДФЛ за 2021 год нужно использовать обновленные коды видов доходов и вычетов (Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в ред. от 28.09.2021). Обновленные перечни кодов видов доходов и вычетов можно скачать на нашем сайте — в материале «Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2022 году».

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2021 год

По общему правилу 6-НДФЛ за год нужно представить в ИФНС не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 2021 год нужно сдать не позднее 01.03.2022.

6-НДФЛ за 2021 год — подробная инструкция и образец заполнения

Это рабочий день, поэтому никаких переносов этой отчетной даты не будет.

Читайте также:
Пенсионный фонд в Аскизе - адрес, телефон, режим работы отделения

За опоздание с представлением 6-НДФЛ могут оштрафовать на 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи этого отчета, и до дня, когда он был сдан (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Работника, ответственного за представление 6-НДФЛ могут наказать административным штрафом от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме того, налоговики имеют право заблокировать банковские счета, если 6-НДФЛ не будет представлен в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Кто должен сдать 6-НДФЛ за 2021 год

Обязанность по представлению 6-НДФЛ лежит на налоговых агентах ─ компаниях и ИП, которые начисляют и выплачивают сотрудникам и другим физлицам доходы, с которых нужно перечислять налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если такие доходы в отчетном периоде не выплачивались и/или у вас нет работников, представлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Просто нужно сообщить налоговикам о том, что вы не собираетесь сдавать 6-НДФЛ, чтобы избежать штрафов и блокировки счетов (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Способ подачи 6-НДФЛ

Как представлять 6-НДФЛ: на бумаге или в электронной форме, зависит от того, сколько физлиц в отчетном периоде получали от вас облагаемые НДФЛ доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 2021 год — подробная инструкция и образец заполнения

Если при численности 11 и более физлиц вы сдадите бумажный 6-НДФЛ вместо электронного, штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Куда представить 6-НДФЛ за 2021 год

Кто сдает 6-НДФЛ

Куда сдает

  • работников такого подразделения;
  • физлиц по договорам ГПХ, заключенным с этим ОП
  • по месту нахождения головной компании или выбранного ею подразделения — если ОП и головная компания находятся в одном муниципальном образовании (МО);
  • по месту нахождения ОП — если подразделения расположены в одном МО, а головная компания в другом.

Как заполнить 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 2021 год следует заполнить в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа 6-НДФЛ за 2021 год обратите внимание на появление новых кодов для поля «Отчетный период (код)» — проставьте обычный код «34», если сдаете годовой отчет и продолжаете свою деятельность. Но если ИП или глава КФХ сдают расчет за 2021 год в последний раз в связи со снятием с учета, они проставляют новый код «86» (п. 1.2 и п. 2 Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).

6-НДФЛ за 2021 год — подробная инструкция и образец заполнения

Остальные поля титульного листа заполните в прежнем порядке:

Поле титульного листа

Порядок заполнения

  • 214 — по месту учета российской компании;
  • 215 — по месту нахождения правопреемника российской компании;
  • 220 — по месту нахождения ОП российской компании;
  • 120 — по месту жительства ИП;
  • 320 — по месту деятельности ИП;
  • 335 — по месту нахождения ОП иностранной компании в РФ;
  • 121 — по месту жительства адвоката;
  • 122 — по месту жительства нотариуса
  • сокращенное наименование компании;
  • полное наименование компании, если нет сокращенного;
  • ФИО ИП, адвоката, нотариуса без сокращений
  • компания;
  • ОП компании;
  • выбранное ОП;
  • место жительства ИП, адвоката, нотариуса;
  • место деятельности ИП на патентной системе

В первой графе укажите количество страниц расчета 6-НДФЛ за 2021 год.

  • 1 — если 6-НДФЛ представляет налоговый агент;
  • 2 — если расчет представляет представитель
  • ФИО руководителя, если 6-НДФЛ представляет компания;
  • ФИО уполномоченного физлица, если расчет представляется по доверенности

Заполнение Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента

В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год отразите налог, удержанный в последние 3 месяца отчетного года — в октябре, ноябре и декабре 2021 года, сроки его перечисления, а также налог, возвращенный за эти 3 месяца, и даты возврата. Этот раздел отдельно заполните для доходов физлиц, облагаемых по прогрессивной ставке.

Как заполнить 6‑НДФЛ в 2022 году и когда сдавать в ФНС

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 (ред. от 28.09.2021). В состав расчета 6-НДФЛ за 2021 год впервые войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка о доходах и суммах налога по итогам года заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

Читайте также:
Вы не брали долг, а коллекторы названивают: как избавиться от звонков

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Если в течение отчетного периода организация не выплачивала доходы сотрудникам, сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Но есть случаи, когда лучше перестраховаться и подать форму. Подробнее в статье.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Экстерн.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2022 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • за 2021 год — не позднее 01.03.2022;
  • за 1 квартал 2022 — до 04.05.2022;
  • за полугодие — до 01.08.2022;
  • за девять месяцев — до 31.10.2022.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

С 2022 года при снятии с учета ИП или главы КФХ нужно указывать один из следующих кодов отчетного периода:

  • 83 — за I квартал;
  • 84 — за полугодие;
  • 85 — за 9 месяцев;
  • 86 — за год.

Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.

Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

С 2022 года появились новые поля, в которых указывают сведения о высококвалифицированных специалистах:

  • поле 115 — из сумм доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам (строки 112 и 113) выделяют сумму доходов высококвалифицированных специалистов;
  • поле 121 — из общего количества получателей дохода выделяют высококвалифицированных специалистов;
  • поле 142 — выделяют сумму НДФЛ, исчисленного с доходов высококвалифицированных специалистов.

Также в расчет добавили поле 155, в котором отражается сумма налога на прибыль, подлежащая зачету.

Читайте также:
Как платить, если в квартире никто не прописан и нет установленных счетчиков на воду

Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Вопрос-ответ

Обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода с начала налогового периода показывают во втором разделе формы в строке 110. В строке 113 в том числе выделяют сумму доходов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.
В строке 021 «Срок перечисления налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ указывают день, не позднее которого должен быть перечислен налог с выплаченного дохода по договору ГПХ — следующий день за датой перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 022 отражают сумму налога. Удержанные налоги с доходов по договору подряда отражают в 6-НДФЛ отдельно по каждой дате выплаты, включая все авансовые платежи.

Правильность заполнения 6-НДФЛ проверяют по контрольным соотношениям, установленным Письмом ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759. Значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше установленных показателей. Проверка 6-НДФЛ по контрольным соотношениям помогает исключить вопросы со стороны ФНС.

6-НДФЛ по обособленным структурам сдают отдельными расчетами по месту регистрации каждого подразделения компании. Если место нахождения головной организации и ее обособленных подразделений — территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования, то 6-НДФЛ представляют в налоговый орган по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному компанией самостоятельно, или по месту нахождения головной организации. О выборе налогового органа необходимо заявить до начала налогового периода по специальной форме (абзац 7 п.2. ст.230 НК РФ).

Дивиденды также отражают в 6-НДФЛ. Суммы начисленных дивидендов и исчисленного НДФЛ выделяют в отдельных строках во втором разделе формы. В строке 111 — сумму дохода, начисленную в виде дивидендов, в строке 141 — сумму налога, исчисленную с доходов в виде дивидендов.

Доход в натуральной форме считают полученным в день его фактической передачи. Это дата вручения подарка или списания со счета суммы, перечисленной в оплату обучения работника. Удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме при его получении невозможно, поэтому налоговый агент должен удержать налог за счет любых других денежных доходов. В такой ситуации в строке 021 «Срок перечисления налога» раздела 1 формы 6-НДФЛ отражают дату перечисления налога, удержанного с «неденежного» дохода, а в строке 022 будет содержаться в том числе сумма налога с натурального дохода. Сумму дохода отражают в строке 110 раздела 2.

Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ?

Обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода с начала налогового периода показывают во втором разделе формы в строке 110. В строке 113 в том числе выделяют сумму доходов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.
В строке 021 «Срок перечисления налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ указывают день, не позднее которого должен быть перечислен налог с выплаченного дохода по договору ГПХ — следующий день за датой перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 022 отражают сумму налога. Удержанные налоги с доходов по договору подряда отражают в 6-НДФЛ отдельно по каждой дате выплаты, включая все авансовые платежи.

Читайте также:
Скачать шаблон документа "Надзорная жалоба на приговор районного суда".
Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ?

Правильность заполнения 6-НДФЛ проверяют по контрольным соотношениям, установленным Письмом ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759. Значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше установленных показателей. Проверка 6-НДФЛ по контрольным соотношениям помогает исключить вопросы со стороны ФНС.

Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям?

6-НДФЛ по обособленным структурам сдают отдельными расчетами по месту регистрации каждого подразделения компании. Если место нахождения головной организации и ее обособленных подразделений — территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования, то 6-НДФЛ представляют в налоговый орган по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному компанией самостоятельно, или по месту нахождения головной организации. О выборе налогового органа необходимо заявить до начала налогового периода по специальной форме (абзац 7 п.2. ст.230 НК РФ).

Почему дивиденды не попадают в 6-НДФЛ?

Дивиденды также отражают в 6-НДФЛ. Суммы начисленных дивидендов и исчисленного НДФЛ выделяют в отдельных строках во втором разделе формы. В строке 111 — сумму дохода, начисленную в виде дивидендов, в строке 141 — сумму налога, исчисленную с доходов в виде дивидендов.

Как отразить натуральный доход в 6-НДФЛ?

Доход в натуральной форме считают полученным в день его фактической передачи. Это дата вручения подарка или списания со счета суммы, перечисленной в оплату обучения работника. Удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме при его получении невозможно, поэтому налоговый агент должен удержать налог за счет любых других денежных доходов. В такой ситуации в строке 021 «Срок перечисления налога» раздела 1 формы 6-НДФЛ отражают дату перечисления налога, удержанного с «неденежного» дохода, а в строке 022 будет содержаться в том числе сумма налога с натурального дохода. Сумму дохода отражают в строке 110 раздела 2.

6‑НДФЛ в 2022 году

Дарья Черепанова

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого каждый квартал работодатели сдают отчёт 6-НДФЛ. До 2021 года сдавали ещё и ежегодный отчет 2-НДФЛ, в который входили справки по всем сотрудникам. Теперь отдельный отчёт 2-НДФЛ отменили, а данные из него входят в отчет 6-НДФЛ за год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Справки по каждому сотруднику отразите в приложении к годовому отчёту 6-НДФЛ.

Сдавайте 6-НДФЛ в Эльбе в несколько кликов: эта возможность входит в пробный период 30 дней.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 4 мая,
  • за полугодие — до 1 августа,
  • за 9 месяцев — до 31 октября,
  • за год — до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Читайте также:
Можно принудить приватизировать квартиру и разделить по долям?

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только те выплаты, у которых крайний срок перечисления НДФЛ попадает в отчётный квартал, отдельно за каждый месяц.

Строка 020 — налог, который удержали за квартал по всем сотрудникам. Это сумма строк 022.

Строка 021 — срок перечисления налога. В этой строке укажите дату, до которой необходимо перечислить НДФЛ в бюджет. Для зарплаты, расчёта при увольнении, выплат по договорам ГПХ и дивидендов — это следующий рабочий день после даты выплаты. Для отпускных и больничных — последнее число месяца, в котором их выдали. Если выдали зарплату сотруднику 10 марта и в этот же день перечислили НДФЛ в бюджет, то в строке 021 укажите 11 марта.

Строка 022 — сумма удержанного НДФЛ.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала.

Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строки 111, 112 и 113 отвечают за разные виды начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Укажите общие суммы с начала года.

Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.

Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их.

Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось.

Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если сотрудников больше 10.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности по патенту, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

А Эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 21.01.2022

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: