Самозанятых лиц могут исключить из сферы регулирования трудового законодательства

6 правил работы с самозанятыми

Самозанятость – один из новых для России режимов ведения коммерческой деятельности, который, с одной стороны, имеет определенные преимущества для самого самозанятого и заказчика его услуг, с другой – характеризуется рядом существенных недостатков. При этом нарушение норм законодательства, регулирующих применение этого режима, может привести к тому, что заказчик услуг самозанятого гражданина будет привлечен к ответственности. А это значит – штрафы, проверки и судебные иски. Избежать этого помогут шесть главных правил, которым необходимо следовать при работе с самозанятыми.

Правило № 1 – не нанимайте ваших бывших работников

Основное ограничение деятельности, связанной с самозанятыми гражданами, – это запрет на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Опыт других государств и некоторых российских хозяйствующих субъектов показывает, что иногда работодатели используют упрощенные режимы налогообложения для того, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку. А именно – требуют от своих сотрудников увольнения с последующим заключением гражданско-правовых договоров с ними как с субъектами предпринимательской деятельности.

Это незаконно: нормы Федерального закон от 27 ноября 2018 г. № 422 “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” (далее – Закон № 422-ФЗ) как основного нормативно-правового акта, регулирующего данный режим налогообложения, подразумевают запрет на заказ услуг у лиц, которые в течение двух последних лет являлись сотрудниками вашего предприятия (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Что это значит для бизнеса? Вы не можете заключать договоры гражданско-правового характера с лицами, которые на протяжении двух последних лет были вашими штатными работниками, то есть работали у вас по трудовому договору. При этом не имеет значения, был ли данный трудовой договор срочным или бессрочным.

Правило № 2 – никаких работников у самозанятых

Работая с самозанятыми лицами в качестве исполнителей, следует понимать, что они, хотя и являются субъектами предпринимательской деятельности, все же в первую очередь – физические лица, самостоятельно исполняющие работы по договорам. У них не может быть наемных сотрудников, поэтому следует тщательно оценивать объем предстоящих работ и учитывать данный фактор.

В то же время законодательство не содержит прямых ограничений на использование подряда и субподряда самими самозанятыми. Однако это порождает дополнительные сложности и может стать предметом пристального внимания контролирующих органов как к самозанятому лицу, так и к другим сторонам договоров, заключенных данным лицом.

Нормы, которые регулируют этот вопрос, содержатся непосредственно в ч. 7 ст. 2 и п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ.

Правило № 3 – никаких других режимов налогообложения

Следует помнить, что законодательство жестко ограничивает права самозанятых лиц. Так, они не могут одновременно с налогом на профессиональный доход применять какие-либо другие налоговые режимы. Поэтому прежде чем начинать сотрудничать с самозанятым лицом, необходимо как можно более тщательно проверить его историю и наличие сведений о нем в открытых реестрах субъектов предпринимательской деятельности, чтобы избежать излишних рисков.

Отдельно стоит отметить, что п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ предполагает возможность применения этого способа налогообложения в течение последнего месяца ведения деятельности на УСН или сельхозналоге. Однако для большей безопасности взаимодействия с самозанятыми лучше не рисковать и избегать работы с лицами, все еще числящимися плательщиками данных налогов.

Правило № 4 – арбитражный суд не поможет

Несмотря на то что самозанятые граждане являются полноценными субъектами предпринимательской деятельности, значительная часть их прав и обязанностей не регламентируется действующим законодательством, применимым к полноценному бизнесу. Так, АПК РФ, определяющий порядок деятельности арбитражных судов в России, не содержит упоминания о том, что в юрисдикцию данных судов входят вопросы деятельности самозанятых граждан как плательщиков налога на профессиональный доход.

Из-за этого возникающие в рамках договорных отношений с самозанятыми гражданами спорные ситуации не могут быть решены в порядке арбитражного судопроизводства в отличие от споров с другими контрагентами-предпринимателями.

Для заказчика услуг самозанятого гражданина это может стать значительной неприятностью – в случае конфликта с самозанятым лицом нужно обращаться в суды общей юрисдикции, что предполагает в том числе иные сроки рассмотрения споров.

Правило № 5 – ограничение дохода

Если вы рассчитываете на длительное сотрудничество с самозанятым, следует помнить о том, что данная категория налогоплательщиков имеет жесткие ограничения на объем получаемого в течение года дохода. Он не может превышать 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Поэтому в ряде случаев, когда самозанятое лицо является высококвалифицированным и дорогостоящим специалистом, данный режим налогообложения может не подходить для взаимодействия. Как только доходы самозанятого превышают данный показатель, он утрачивает право осуществлять свою деятельность в данном формате.

Правило № 6 – ограничение видов деятельности

Есть сферы деятельности, в которых вы в принципе не сможете воспользоваться услугами самозанятых граждан. Так, запрещается использование данного режима налогообложения в целях:

  • реализации подакцизных товаров и товаров, нуждающихся в особой маркировке и идентификации;
  • перепродажи имущественных прав;
  • добычи или реализации полезных ископаемых;
  • представления интересов иных лиц.

Стоит ли нанимать самозанятого?

В целом привлечение самозанятых граждан является достаточно удобным способом сотрудничества заказчика и исполнителя. Заказчик фактически получает эффективного специалиста, способного оказать необходимые услуги, но не несет при этом стандартных обязательств работодателя. И сам документооборот с самозанятым будет значительно меньше: нет необходимости заключать трудовой, коллективный договоры, подписывать должностные инструкции и прочую документацию, присущую трудовым отношениям.

Читайте также:
Показатели премирования работников предприятия и руководителя - примеры по отделам и критерии

Однако необходимо помнить о запрете на подмену трудовых отношений иными способами сотрудничества и избегать при заключении договора на оказание услуг с самозанятым повторяющихся единообразных платежей за одни и те же услуги. Следует менять спектр услуг по договорам, количество договоров, а также даты и объемы выплат, чтобы у контролирующих органов точно не возникло претензий к такого рода отношениям.

И последний аргумент в пользу самозанятого – наниматель не платит за него НДФЛ и страховые взносы. Самозанятый обязан самостоятельно уплачивать налоги за свою деятельность, но, чтобы у налоговой и других контролирующих органов не возникло вопросов к нанимателю, за любую финансовую операцию с самозанятого необходимо требовать чек.

Новые риски при работе с самозанятыми. Как составить договор, чтобы его не посчитали трудовым

Поговорим о взаимоотношениях самозанятых и бизнеса. Как только приняли ФЗ «О налоге на профессиональный доход», многие находчивые предприниматели — владельцы бизнеса решили, что это идеальный способ оптимизации и снижения налоговой нагрузки.

Не рискуйте при работе с самозанятыми, посмотрите вебинар «Как работать с самозанятыми и избежать проблем с налоговой».

Если мы обратимся к истории понятия «самозанятости», то в 2016 году это понятие относилось исключительно к няням, уборщицам и репетиторам. Думая о самозанятых, законодатель прежде всего хотел выманить из тени тех, кто получает доход от физических лиц. И даже странно, что в ФЗ «О налоге на профессиональный доход» не внесено данное ограничение.

Но зато Федеральная налоговая служба создала специальную скоринговую систему, которая анализирует перечисления в адрес плательщиков налога на профессиональный доход и выявляет признаки подмены трудовых отношений.

В анализе участвуют такие показатели как:

периодичность и источники выплат,

взаимосвязь самозанятых и работодателей.

При заключении договора с самозанятым мы должны четко понимать, что это договор гражданско-правового характера. И самый главный риск, которого нужно избежать — это риск переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор.

Статья 15 Трудового Кодекса РФ содержит прямой запрет на замену трудовых отношений гражданско-правовыми: « Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается»

Если сотрудничество с самозанятым используется как схема уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, то риск того, что налоговая переквалифицирует гражданско-правовой договор в трудовой очень высок.

Семь правил для избежания риска переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор

1. Стороны в договоре должны называться «Исполнитель» или «Подрядчик» и «Заказчик». Это самое простое, но от этого не менее важное. Я имею ввиду не только письменную договора, но и ежедневное общение. Часто задают такие вопросы: «А если я возьму на работу самозанятого?» или «А могут мне как самозанятому зарплату 3 раза в месяц перечислять?»

Запомните раз и навсегда: самозанятые — это субъекты предпринимательской деятельности. И общение между сторонами договора — это общение деловых партнеров. Нет и не должно быть в договорах, в переписке и просто в разговорах ничего связанного с «зарплатой», «работниками» , «приёмом и увольнением», «должностными инструкциями» и т.д. и т.п. Иначе на допросе в налоговой ваш самозанятый быстро и просто расскажет инспектору, что зарплату ему перечисляла бухгалтерия, а работал он 5 дней в неделю с 9 до 18.00.

2. О тсутствие системности . Системный характер договора — это то, что определяет трудовые отношения. Работники систематически каждый день выполняют свою трудовую функцию. По гражданско-правовым договорам же обычно привлекают людей для выполнения определенной работы за конкретный промежуток времени.

« Сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам, осуществляют свою деятельность не по разовым заданиям Заказчика и не в один период (месяц, квартал), что могло бы относиться к гражданско-правовому договору, а перезаключают договоры без перерывов, выполняют лично однотипную работу, с одинаковыми условиями труда, то есть отношения носят системный, продолжительный характер» — это вывод Арбитражного суда по делу А57-4896/2019, на основании которого организации были доначислены страховые взносы

3. Конкретный результат в договоре . В договоре не должно быть обобщенных наименований. Должен быть прописан конкретный объем работ. Например, если вы привлекаете самозанятого дизайнера, то в договоре можно указать, что тот «Исполнитель обязуется разработать фирменный логотип. При разработке логотипа должно использоваться цвета: золотой, фиолетовый. Логотип должен содержать буквы «С» и «А» .

Приведу пример из решения Арбитражного суда: « договоры возмездного оказания услуг не содержат согласованного сторонами конкретного предмета договора, содержащего подробное описание характера и видов, необходимых заказчику услуг, их периодичности, а также иных индивидуализирующих конкретные услуги признаков, что свидетельствует об отсутствии существенных условий договоров гражданско-правового характера».

4. Самозанятый не должен работать только с вашей компанией . Согласно Гражданскому кодексу РФ «Предпринимательская деятельность — это деятельность, направленная на получение прибыли». А чем больше заказов и клиентов — тем больше прибыли. Согласитесь, что крайне редко можно встретить реального предпринимателя, у которого был бы всего один-единственный Заказчик.

Читайте также:
Скачать шаблон документа "Запрос о предоставлении информации кому был выделен земельный участок".

5. Отсутствие постоянного рабочего места на территории вашего офиса, цеха. Странно будет выглядеть, если самозанятый бухгалтер будет сидеть постоянно в вашем офисе, пользоваться вашей оргтехникой и канцтоварами.

6. С родственниками — своими или своих работников — тоже лучше гражданско-правовые договоры не заключать. Напомню, что у ФНС есть доступ к данным ЗАГСа. Вот работал у вас в штате за 50 000 рублей слесарь. А тут раз, и договор с его братом-самозанятым. И тоже на выполнение слесарных работ. Только платят ему уже по 190 000 рублей в месяц.

7. Стоимость работ . Если средняя заработная плата в вашей компании составляет 40-60 тысяч рублей, а самозанятый получает практически свой максимум — 180-200 тыс рублей, то будьте уверены, что для налоговой этот факт будет «красной тряпкой».

При работе с самозанятыми мы не должны забывать о самом главном тренде налогового администрирования последних лет — проверки «реальности» сделок. Расходы должны быть документально обоснованными и экономически оправданными.

Решения судов, разъяснения ФНС и статья 54.1 Налогового Кодекса РФ дают четко понять: запрещено уменьшать налоговую базу на расходы по сделкам, если их единственной целью является налоговая экономия.

Реально совершенные операции оцениваются на предмет:

исполнения надлежащим лицом;

действительного экономического смысла;

наличия деловой цели (конкурентные преимущества, уникальность специалиста, отсутствие в штате должности с аналогичными функциями).

Также не забываем, что существует обширная судебная практика по переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые. Просто раньше такие судебные споры касались претензий налоговых органов относительно взаимоотношений с индивидуальными предпринимателями и просто физическими лицами. Теперь же эта практика может быть применима и в отношении плательщиков налога на профессиональный доход.

В случае признания таких отношений трудовыми, трудовые отношения считаются возникшими с момента фактического допущения к работе (пункт 15 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 от 14.11.2018).

Доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также штрафов и пеней.

Возможные претензии работников по выплате отпусков, больничных и оплате работы в выходные в двойном размере.

Штраф по пункту 4 статьи 5.27 КоАП РФ:

  • на должностных лиц- от 10 000 до 20 000 руб.;
  • на ИП — от 5000 до 10 000 руб;
  • на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что с самозанятыми можно работать только если они реально выполняют работы, существует четкая деловая цель и гражданско-правовой договор с плательщиком налога на профессиональный доход составлен с соблюдением всех необходимых требований.

Кстати, форму договора с самозанятым вы можете найти по ссылке в шапке профиля у меня в инстаграм @blog.pro.nalog.

Онлайн профпереподготовка «Бухгалтер на УСН» с дипломом на 250 ак.часов. Научитесь всему новому, чтобы не допускать ошибок. Обучение онлайн 2 месяца, поток стартует 1 марта.

САМОЗАНЯТЫЕ: ЗА ЧТО НАКАЗЫВАЕТ ФНС ПРИ РАБОТЕ С НИМИ (С ПРИМЕРАМИ СУДОВ)

САМОЗАНЯТЫЕ: ЗА ЧТО НАКАЗЫВАЕТ ФНС ПРИ РАБОТЕ С НИМИ (С ПРИМЕРАМИ СУДОВ)

Развитие коронавирусной инфекции в Российской Федерации в 2020 году привело к сужению рынка труда, и, соответственно, работники стали заинтересованы в поиске альтернативных способов занятости, в том числе используя самозанятость как одну из форм.

С 1 июля 2020 года налоговый режим для самозанятых получил свое распространение на всей территории Российской Федерации , , , . Специальный налоговый режим может применяться до 31 декабря 2028 года .

Самозанятые лица могут применять специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход за услуги, которые оказывают на территории субъектов Российской Федерации услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд .

Это возможно при соблюдении физическим лицом установленных ограничений, в частности, если доходы в течение календарного года не превышают 2,4 миллиона рублей .

Для применения специального режима физическом лицу необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Основными преимуществами для физического лица в использовании налога на профессиональный доход являются:

– сокращение налоговой нагрузки в виде уплаты налога на доходы физического лица;

– отсутствие излишнего бумажного документооборота и бюрократизма;

– простота в регистрации и снятии с учета;

– минимальные контакты с контролирующими органами;

– возможность участия в закупках;

– отсутствие страховых взносов, работодателя и возможность получения налоговых вычетов.

Недостатками в использовании налога на профессиональный доход являются:

– отсутствие пенсионного стажа, но присутствует возможность уплаты добровольных платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации;

– при расчете налога не учитываются затраты на ведение бизнеса. Налог только с операций;

– наличие штрафов за просрочку уплаты платежей;

– отсутствует возможность заниматься реализацией подакцизных товаров.

Режим самозанятых законодательно был урегулирован только с 2019 года и был апробирован только в четырех “пилотных” субъектах Российской Федерации.

При этом в 95% субъектов Российской Федерации правоприменительная практика не сформирована, так как режим применяется только с 1 июля 2020 года.

Поэтому рассмотрим ситуации из практики Федеральной налоговой службы и иных органов государственной власти Российской Федерации по вопросу применения специального налогового режима – налог на профессиональный доход.

Читайте также:
Есть ли штраф за отсутствие светоотражающего жилета в 2022 году

1. Недопустимо применение иностранными гражданами специального налогового режима – налог на профессиональный доход .

В качестве примера приведем Письмо Министерства финансов Российской Федерации N 03-11-11/54601 от 23.07.2019. Постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход осуществляют граждане Российской Федерации, а также граждане других государств – членов Евразийского экономического союза .

2. Федеральный закон не содержит запрета на применение индивидуальным предпринимателем, признанным судом несостоятельным (банкротом) и в отношении которого введена процедура реализации имущества, специального налогового режима “налог на профессиональный доход”.

В качестве примера приведем Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 июня 2019 года N 03-11-11/47696 .

В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона применять специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход” вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Часть 2 статьи 4 Федерального закона содержит перечень лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”, а часть 2 статьи 6 Федерального закона ограничивает возможность применения налога на профессиональный доход в отношении отдельных видов доходов физических лиц .

При оказании физическим лицом, местом жительства которого является субъект Российской Федерации, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта Российской Федерации, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе применять налог на профессиональный доход в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения, в том числе доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации .

4. В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения налога на профессиональный доход физическое лицо самостоятельно выбирает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность.

В качестве примера приведем Письмо ФНС России от 21.02.2019 N СД-4-3/3012@ . Закон не предусматривает выбор нескольких субъектов Российской Федерации при регистрации в качестве налогоплательщика НПД . Физическое лицо вправе применять налог на профессиональный доход в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения налога на профессиональный доход .

5. Отсутствует запрет на применение налога на профессиональный доход физическими лицами, получающими доход от заказчиков из иностранных государств.

В качестве примера приведем Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-11-11/68560 . Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона применять налог на профессиональный доход вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент .

Физическое лицо, оказывающее услуги на территории субъекта Российской Федерации, включенного в эксперимент, в том числе заказчикам из иностранных государств, вправе применять налог на профессиональный доход при условии соблюдения иных ограничений, установленных Федеральным законом .

6. При получении налогоплательщиком дохода от иностранного юридического лица налоговая ставка – 6%, от иностранного физического лица – 4%.

В качестве примера приведем Письмо ФНС России от 19.04.2019 N СД-4-3/7497@. Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются две категории субъектов права: граждане (физические лица) и юридические лица . Правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом.

7. Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми гражданами могут быть переквалифицированы в трудовые при условии непредставления работодателями налоговых деклараций (расчетов).

В качестве примера приведем Информацию ФНС России “Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые” .

По Закону самозанятые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

При этом работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ.

Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства .

Выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

В Письме УФНС РФ по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@ указано, что ФНС России выработала алгоритм работы с возможной налоговой оптимизацией, когда работников подменяют самозанятыми .

ФНС России осуществляет следующие действия:

Таким образом, по вопросу использования субъектами права налога на профессиональный доход сформировалась достаточно обширная база актов толкования права, принятых федеральными органами исполнительной власти для разъяснения отдельных аспектов применения положений ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

При этом подчеркнем, что судебная практика по данному вопросу не сформирована, так как после принятия Закона прошло недостаточное количество времени и многие вопросы разрешаются в рамках досудебного урегулирования споров с ФНС. Поэтому в дальнейшем будем следить за развитием правоприменительной практики по данному вопросу.

1. Анализ данных из электронной системы: поступающие от плательщиков налога на профессиональный доход в режиме онлайн сведения сопоставляются с данными их бывших работодателей.

2. Анализ динамики страховых выплат, среднесписочная численность, показатели среднеотраслевой налоговой нагрузки, персональная история трудоустройства самозанятого, источники и суммы его доходов .

Федеральный закон от 01.04.2020 N 101-ФЗ “О внесении изменений в статью 1 Федерального закона “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” // Собрание законодательства РФ. 06.04.2020. N 14 (часть I). Ст. 2031.

Читайте также:
Каким образом безопасно хранить копии документов работников

Информация ФНС России от 01.07.2020 “В июле стать самозанятым можно будет еще в 53 регионах России” // СПС КонсультантПлюс.

Информация ФНС России “С 1 августа стать самозанятым можно будет еще в 3 регионах” // СПС КонсультантПлюс.

Информация ФНС России “В сентябре еще пять станут участниками эксперимента для самозанятых” // СПС КонсультантПлюс.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. N 31. 03.08.1998. Ст. 3824.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.

Письма Минфина России от 09.12.2019 N 03-11-11/95715, от 23.07.2019 N 03-11-11/54601 “Об уплате иностранными гражданами НПД” // СПС КонсультантПлюс.

Письма Минфина России от 09.12.2019 N 03-11-11/95715, от 23.07.2019 N 03-11-11/54601 “Об уплате иностранными гражданами НПД” // СПС КонсультантПлюс.

Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47696 “О применении НПД индивидуальным предпринимателем, признанным несостоятельным (банкротом), в отношении которого введена процедура реализации имущества” // СПС КонсультантПлюс.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.

Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-11-11/38994 “О применении НПД при оказании услуг во включенном в эксперимент субъекте физлицом, живущим в другом субъекте, и оказании услуг дистанционно физлицом, находящимся в субъекте, включенном в эксперимент” // СПС КонсультантПлюс.

Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-11-11/38994 “О применении НПД при оказании услуг во включенном в эксперимент субъекте физлицом, живущим в другом субъекте, и оказании услуг дистанционно физлицом, находящимся в субъекте, включенном в эксперимент” // СПС КонсультантПлюс.

Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-11-11/93715 “Об определении места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, в целях НПД” // СПС КонсультантПлюс.

Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-11-11/38994 “О применении НПД при оказании услуг во включенном в эксперимент субъекте физлицом, живущим в другом субъекте, и оказании услуг дистанционно физлицом, находящимся в субъекте, включенном в эксперимент” // СПС КонсультантПлюс.

Письмо ФНС России от 21.02.2019 N СД-4-3/3012@ “О применении специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” // СПС КонсультантПлюс.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.

Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-11-11/68560 “О применении НПД при оказании услуг заказчикам из иностранных государств” // СПС КонсультантПлюс.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” // Собрание законодательства РФ. 03.12.2018. N 49 (часть I). Ст. 7494.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 05.12.1994. N 32. Ст. 3301.

Информация ФНС России “Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые” // СПС КонсультантПлюс.

Информация ФНС России “Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые” // СПС КонсультантПлюс.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 07.01.2002. N 1 (ч. 1). Ст. 1.

Письмо УФНС РФ по Московской обл. “О проведении контрольных мероприятий в отношении работодателей в целях выявления фактов неуплаты НДФЛ и страховых взносов” от 27.07.2020 N 10-17/051757@ // Учет. Налоги. Право. 2020. N 33.

Письмо УФНС РФ по Московской обл. “О проведении контрольных мероприятий в отношении работодателей в целях выявления фактов неуплаты НДФЛ и страховых взносов” от 27.07.2020 N 10-17/051757@ // Учет. Налоги. Право. 2020. N 33.

Деятельность самозанятых граждан планируют вывести из-под действия ТК РФ

Большинство экспертов «АГ» отметили, что законопроект нуждается в существенной доработке. По мнению одного из них, уровень социальной защищенности персонала, оказывающего услуги физическим лицам, снизится в результате принятия такого закона. Другой считает, что у самозанятых граждан не будет опасений, что они могут попасть под контроль трудовой инспекции. По словам третьего, поправки исключают некоторые не работающие на практике нормы.

24 июля Минтруд России опубликовал для общественного обсуждения проект поправок в Трудовой кодекс РФ в части конкретизации правового статуса самозанятых граждан и лиц, работающих у индивидуальных предпринимателей. Согласно поправкам трудовое законодательство не будет распространяться на самозанятых лиц и на физлиц, нанимающих работников в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства.

Читайте также:
Список отделов ПФР Красногвардейский район, Белгородская область. Адреса, телефоны, официальный сайт, время приёма

Как указано в пояснительной записке, Минтруд счел необходимым исключить из предмета регулирования трудового законодательства частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др. По мнению ведомства, в данной сфере деятельности отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства.

Также поправки устанавливают особенности труда лиц, работающих у работодателя-ИП. Такие работники должны трудиться по письменному трудовому договору, который может быть как срочным, так и бессрочным. В договоре должны содержаться все существенные условия для сторон, он должен устанавливать режим работы, порядок предоставления выходных дней и ежегодных оплачиваемых отпусков, сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выходного пособия и иных выплат при расторжении договора и т.п.

Законопроект обязывает работодателя-ИП в том числе уплачивать необходимые страховые взносы и другие обязательные платежи; вести трудовые книжки, оформлять страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые. Неурегулированные споры между сторонами будут рассматриваться в суде.

Общественное обсуждение законопроекта продлится до 7 августа.

По мнению юриста АБ «Леонтьев и партнеры» Екатерины Суховой, с внесением данных изменений у самозанятых граждан не будет опасений, что они могут попасть под контроль трудовой инспекции. «Также внесенные коррективы в нормы ТК РФ, регулирующие оформление отношений работников и индивидуальных предпринимателей, позволяют точно разграничить понятие ИП и самозанятого лица», – отметила она. Эксперт сделала вывод, что с внесением ясности в Трудовой кодекс относительно правового статуса самозанятых лиц граждане смогут выбирать наиболее удобный для них способ получения дохода.

Старший юрист корпоративной и арбитражной практики «Качкин и Партнеры» Ольга Дученко считает, что в целом законопроект нуждается в существенной доработке: «Как минимум, предлагаемые формулировки, если проект будет принят, внесут путаницу в критерии отнесения граждан к самозанятым».

Эксперт выделила в качестве немногочисленных плюсов данной инициативы то, что предлагают убрать из ТК РФ обязанность работодателя в уведомительном порядке регистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту своего жительства, уведомлять орган местного самоуправления о прекращении договора. На ее взгляд, это «мертвые» положения, которые не работали на практике.

Член Совета АП Санкт-Петербурга, председатель Комиссии по защите профессиональных прав адвокатов палаты Сергей Краузе в качестве общей концепции законопроекта выделил упрощение правового регулирования вопросов найма физическими лицами домашнего персонала. Если сейчас у физических лиц имеется выбор – нанимать персонал по трудовому договору или гражданско-правовому, то потом альтернатива исчезнет. «Таким образом, наем домашнего персонала существенно упростится, не потребуется заключать трудовой договор, регистрировать его. С другой стороны, снизится уровень социальной защищенности персонала, оказывающего услуги физическим лицам. Эти отношения не будут считаться трудовыми, со всеми вытекающими последствиями», – пояснил он.

Сергей Краузе также отметил, что проект нуждается в доработке, поскольку уровень юридической техники составления данного документа нельзя назвать высоким. «Например, п. 2 законопроекта, касающийся дополнения в ст. 11 ТК РФ, содержит явное противоречие: “Трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются… на физических лиц, вступающих в трудовые отношения с работниками…”. В то же время и “трудовые отношения” и “работники” – термины исключительно трудового законодательства, вне рамок которого они не существуют», – пояснил он.

Самозанятых лиц могут исключить из сферы регулирования трудового законодательства

Просто оставьте нам свои контактные данные, наши менеджеры свяжутся с вами и ответят на все интересующие вас вопросы, пришлют больше информации

Опишите, пожалуйста, свою ситуацию, и мы сформируем для Вас коммерческое предложение. В нем будет указаны объем услуг, цены и сроки.

Для подробного коммерческого предложения может понадобиться более точная информация. Тогда наш специалист свяжется с Вами!

  • Главная forward arrow

Самозанятые граждане в РФ: правовой статус, перспективы, самые последние изменения законодательства

Граждане, оказывающие профессиональные услуги (например, няни, репетиторы), но не оформленные надлежащим образом, могут быть признаны самозанятыми согласно действующему законодательству РФ. Сегодня количество самозанятых в России по неофициальным оценкам измеряется сотнями тысяч. Однако не все самозанятые граждане приняли положительное решение о своей легализации и уплате налогов в бюджет, так как есть много «но», много сомнений и противоречий. Некоторые граждане просто боятся встречи с чиновниками, проверок, штрафов и проблем с государством.

В сложившейся ситуации, есть и некоторая «вина» законодателя, ведь до настоящего времени правовая база о самозанятых не систематизирована и не приведена в окончательный вид. В прессе и интернете постоянно появляются новые публикации о планируемых изменениях в отношении самозанятых, что, конечно, негативно сказывается на тех, кто не может принять решение о легализации своей деятельности.
На уровне субъектов, которые могут повлиять на ситуацию с самозанятыми в сторону ее облегчения, и вправе принять свои региональные акты, вовсе нет никаких движений. В регионах скрытый предпринимательский пласт также не мотивируется на легализацию своей деятельности, несмотря на то, что дополнительные налоговые поступления в дальнейшем могут принести доход и оказать поддержку региональному бюджету.

Читайте также:
Что такое кадастровые работы: что включают в себя, виды, методика и особенности

Гражданину не понятно, что ожидает его в будущем, обязан ли он сообщать о деятельности, как это сделать, какие налоги он должен платить, входят ли взносы в стоимость патента, должен ли он будет все-таки регистрироваться в качестве предпринимателя, не попадет ли он под непосильное бремя налогов, когда выйдет из тени. Однако, учитывая активную деятельность госструктур по собираемости налогов в бюджет, многим гражданам придется, если не в ближайший год, то в ближайшее время принять нелегкое решение о легализации деятельности.

Каким правовым статусом обладает работающий на себя гражданин сегодня, обязательно ли ему вставать на учет в ФНС, нужно ли платить налоги и взносы? Ответим в статье на эти и другие важные вопросы.

Статус самозанятых лиц до сих пор не определен четко. Налоговый кодекс РФ в п. 70 ст. 217 раскрывает лишь признаки, по которым лица могут быть отнесены к этой категории.

Так, самозанятым может быть признан гражданин:

  • не имеющий официального статуса ИП
  • оказывающий услуги для личных и домашних нужд (репетиторство, уборка, ведение хозяйства, уход за детьми, пожилыми и больными лицами)
  • не привлекающий к деятельности наемных работников.

В информационном письме ФНС «О постановке на учет самозанятых граждан» уточняется, что не относятся к самозанятым:

  • иностранцы, работающие по найму у граждан и оказывающие услуги для личных нужд
  • иностранцы, работающие по найму в компаниях или у ИП, а также у частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и других лиц, официально занимающиеся частной практикой.

Исходя из закрепленных в законе признаков, к категории самозанятых относятся няни, репетиторы, сиделки, домработницы, являющиеся гражданами РФ. Однако в ст. 70 Налогового кодекса сказано, что регионы имеют право расширять указанный перечень. И многие субъекты РФ в качестве самозанятых уже признают парикмахеров, мастеров по маникюру, фотографов, швей и представителей других профессий.

Так, в за 2017 и 2018 годы в УФНС России в качестве самозанятых зарегистрированы:

  • в Республике Тыва – 4 пастуха, 2 ведущих свадеб, 1 экскурсовод и 1 гражданин, оказывающий услуги по стрижке овец;
  • в Кемеровской области – 3 гражданина, оказывающих услуги по ремонту одежды и 4 парикмахера.
  • в Саратовской области – 2 гражданина, занимающиеся ремонтом и отделочными работами, 1 гражданин, оказывающий услуги по ремонту домашнего и садового инвентаря и бытовых приборов.
  • в Рязанской области – 2 фотографа, 3 парикмахера, 5 мастеров по маникюру.

Учитывая данную регионам свободу в определении статуса самозанятых лиц, можно говорить о том, что к этой категории могут быть отнесены любые граждане, оказывающие услуги для личных нужд и не оформленные как ИП.

Граждане, работающие «на себя» без оформления ИП, по закону подлежат постановке на учет в налоговой службе на основании соответствующих уведомлений. Постановка самозанятого на налоговый учет производится по месту его жительства, либо по месту пребывания, но обратиться с уведомлением о постановке на учет гражданин может в любое отделение налоговой службы, осуществляющее обслуживание граждан. Также уведомление можно направить почтой, или передать в электронном виде.

На сегодняшний день регистрация в налоговом органе не несет для самозанятого правовых последствий. В отношении таких лиц действуют налоговые каникулы, при условии, если гражданин стоит на учете в ФНС. Иными словами, самозанятые, сообщившие о своей деятельности в налоговый орган, освобождены от уплаты налога с доходов за 2017 и 2018 годы. В настоящее время НК РФ устанавливает срок действия налоговых каникул до конца 2019 года, однако в Государственной Думе рассматривается законопроект № 434180-7, продлевающий льготный период еще на один год.

На послабление в виде налоговых каникул государство пошло для стимулирования выхода самозанятых из тени. Однако сегодня можно говорить о том, что принятая властями мера не привела к желаемому результату. Официально сообщить о своей деятельности с начала 2017 года и до августа 2018 года решились только 1829 человек, а за весь 2018 год только 900 человек. Наибольшее количество самозанятых зарегистрировано в Краснодарском крае – 169 человек, на втором месте город Москва – 179 человек, в Московской области заявили о своей деятельности 124 человека.

Большинство самозанятых не хотят раскрывать доходы, и причины такого решения понятны. Действие налоговых каникул закончится, а далее государство будет взымать с самозанятых налоги. Власти систематически предлагают различные варианты налогообложения для рассматриваемой категории лиц, при этом пока о масштабе планируемых изменений можно говорить лишь предположительно. Сейчас няня или репетитор, работающие неофициально, не платят налоги с заработанных средств, а что будет с их доходом после легализации деятельности, какой вид налогообложения применят власти – не ясно.

  1. Сфера деятельности самозанятых лиц ограничена услугами для личных, домашних и иных нужд граждан, определенных законом, у ИП таких ограничений нет.
  2. Индивидуальные предприниматели выбирают одну из систем налогообложения: ОСНО, ПСН, ЕСХН, УСН, ЕНВД. Самозанятые освобождены от уплаты налогов до окончания срока налоговых каникул, будущий порядок их налогообложения еще не утвержден.
  3. Самозанятые лица не платят обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, в отличает от ИП, оплачивающих такие взносы вне зависимости от факта деятельности.
  4. Самозанятым гражданам по общему правилу не начисляется трудовой стаж, они могут добровольно докупить страховые пенсионные балы.
  5. Перед началом деятельности ИП проходит полноценную процедуру регистрации, включая сбор и подачу в госорган пакета документации. Постановка на учет самозанятого происходит в уведомительном порядке.
  6. ИП имеет право нанимать наемных работников, у самозанятых такой возможности нет.
  7. ИП предоставляют госорганы отчетность о деятельности, самозанятые отчетность не сдают.
Читайте также:
Уполномоченный по правам ребенка в РФ при Президенте: куда обратиться, как написать письмо?

Государством уже долгое время разрабатываются и обсуждаются способы легализации самозанятых. Так, в 2015 году Правительство предлагало ввести для рассматриваемой категории граждан патентную систему, стоимость патентов должна была устанавливаться регионами. Однако планы не были реализованы. В настоящее время предлагается совершенно другая система налогообложения для самозанятых.

С основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на следующий год и плановый период в 2020 и 2021 годах можно ознакомиться уже сейчас. Соответствующий проект разработан Минфином и опубликован на его официальном сайте. Проектом рассматриваются и возможные налоговые изменения и для самозанятых лиц, зарабатывающих до 10 миллионов рублей в год. Министерство предлагает ввести для этой категории работников налог, который будет ежемесячно взиматься с профессионального дохода. Власти планируют ввести новую систему в некоторых регионах России по окончанию налоговых каникул, и при успешной реализации проекта внедрить налог по всей стране.

Размер налога будет зависеть от особенностей деятельности. Ранее представители власти говорили о едином платеже для самозанятых (состоящем из налогов и страховых взносов) в размере 3% от дохода, если самозанятый оказывает услуги другим гражданам, и в размере 6%, если он работает с компаниями. В настоящее время налоговый орган заявляет о других цифрах. Теперь для лиц, оказывающих услуги гражданам, предполагается ввести налог по ставке 4%, однако от уплаты страховых взносов такие работники могут быть освобождены.

Для удобства оплаты налога будет разработано специальное мобильное приложение. Самозанятый гражданин должен будет его скачать на свой мобильный телефон, зарегистрироваться, ввести свои паспортные данные, и ежемесячно отражать полученный доход. Налог будет взыматься ФНС с прикрепленной банковской карты гражданина. Однако до сих пор не определено, каким образом государство будет контролировать точность перечислений, порядок и способы отчетности о деятельности самозанятых еще не разработаны.

Новая схема налогообложения направлена на вывод самозанятых из тени. Если указанная система будет утверждена, человек, работающий «на себя» будет платить налог в меньшем размере, по сравнению официально трудоустроенными работниками в РФ, для которых размер НДФЛ составляет 13%.

Изменения для самозанятых разрабатываются и Министерством труда РФ. В августе 2018 года был опубликован законопроект «О внесении изменений в ТК РФ (в части совершенствования правового регулирования трудовых отношений отдельных категорий работников)». Проектом предлагается вывести самозанятых, а также лиц, вступающих с ними в трудовые отношения, из-под действия Трудового кодекса РФ.

На сегодняшний день закон устанавливает следующие правила: нанимая на работу репетитора, сиделку или няню, гражданин должен заключить с ними гражданско-правовой договор, или трудовой договор, при этом возникает необходимость платить за работника страховые взносы и удерживать НДФЛ с зарплаты. Однако на практике почти никто такой порядок не применяет, и отношения с самозанятым официально не оформляет, по этой причине государство и вводит новый порядок. В случае принятия изменений, правоотношения работника и лица, которое его нанимает, не будут регулироваться нормами Трудового кодекса. Это означает, что самозанятый гражданин не сможет заключить трудовой договор со своим работодателем.

По мнению авторов законопроекта изменения необходимы из-за отсутствия контроля государства за деятельностью самозанятых. Вступая с таким работником в трудовые отношения, работодатель не выполняет возложенные на него законом обязанности: не выплачивает установленные законом взносы и платежи, не оформляет свидетельства пенсионного страхования. По мнению Министерства труда, эти основания являются достаточными для внесения поправок в Трудовой кодекс.

Таким образом самозанятые смогут оформлять гражданско-правовые договоры, направленные на урегулирование их взаимоотношений с заказчиками, например, договор возмездного оказания услуг.

После окончания налоговых каникул гражданин должен будет решить, каким образом ему продолжать деятельность, и стоит ли ее продолжать.

Вероятно, с окончанием налоговых каникул желающих выйти из тени не станет больше, поскольку ситуация с правовым и налоговым статусом самозанятого все еще не прояснена. Однако уже понятно, что властями будут приниматься меры для ужесточения контроля за самозанятыми. Сегодня госорганам доступно множество методов выявления неплательщиков налогов. Самозанятых можно выявлять по объявлениям в прессе и интернете, по социальным сетям, отследить неплательщика налогов можно по его расходам и доходам, например, анализируя данные онлайн-приложений.

На наш взгляд, помочь добровольной легализации самозанятых могла бы четкая и понятная схема работы самозанятых после истечения налоговых каникул, которой в настоящее время еще нет.

Однако, полагаем, что в скором времени, правила станут ясны и гражданам придется принимать решение и легализоваться, так как риски привлечения к ответственности могут стать высокими.

Самозанятые граждане в 2021: виды деятельности, налоги, регионы

Самозанятые граждане в 2021: виды деятельности, налоги, регионы

Эта статья адресована тем, кто планирует начать свое дело, но сомневается, по какому пути пойти — платить налог на профессиональный доход или выбрать другой режим налогообложения. Мы рассказали, что значит быть самозанятым, в каких регионах это возможно в 2021 году, оценили плюсы и минусы данного режима. Также мы сравнили уплату НПД и деятельность предпринимателя на других налоговых системах.

Читайте также:
Пенсионный фонд в Верх-Усугле - адрес, телефон, режим работы отделения

Кто такие самозанятые граждане

Это физические лица, получающие выручку от деятельности, при ведении которой нет работодателя и работников, нанятых по трудовым договорам. Также это люди, сдающие в аренду свое имущество. Такая выручка (арендная плата) называется профессиональным доходом.

Согласно Федеральному закону от 27.11.18 № 422-ФЗ (далее — Закон о самозанятых), указанные физлица могут стать плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Для этого они должны добровольно встать на учет в налоговую инспекцию и получить соответствующий статус.

СПРАВКА. Уплата НПД — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. Сначала эксперимент действовал не на всей территории России, а лишь в отдельных регионах. И только с июля 2020 года распространился на всю страну.

Какие регионы поддерживают новый спецрежим

В 2021 году НПД разрешено применять во всех без исключения субъектах РФ.

Кто может стать самозанятым в 2021 году

Данное право есть у любого гражданина России и других стран Евразийского экономического союза (Белорусии, Армении, Казахстана, Киргизии). Главное, чтобы он получал профессиональный доход в любом из субъектов РФ.

ВНИМАНИЕ. Человеку, который планирует платить налог на профессиональный доход, не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Но если статус ИП уже есть или его хочется приобрести, то помехой для уплаты НПД статус индивидуального предпринимателя не станет.

Существует ограничение по размеру профессионального дохода. Если его величина с начала текущего календарного года превысила 2,4 млн. рублей, применять спецрежим для самозанятых нельзя. Придется ждать следующего года, когда отсчет начнется с нуля.

Может ли самозанятый быть наемным работником? Да, он вправе совмещать свой бизнес и работу по трудовому договору. От предпринимательской деятельности он будет получать профдоход, а от работы по найму — зарплату.

Виды деятельности для самозанятых в 2021 году

Чем может заниматься самозанятый? Репетиторством, уборкой помещений, приготовлением домашней выпечки, оказанием услуг косметолога и проч. Также на уплату НПД часто переходят собственники квартир и комнат, сдаваемых в аренду.

При этом существуют виды бизнеса, не дающие права стать плательщиком налога на профессиональный налог. В «черный» список входят:

  • реализация подакцизных товаров;
  • реализация изделий, подлежащих обязательной маркировке (табачной продукции, лекарств, обуви и проч.);
  • перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд);
  • добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  • посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (кроме ситуации, когда посредник применяет кассовую технику, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);
  • услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (кроме случаев, когда применяется кассовая техника, зарегистрированная продавцом товара).

Как стать самозанятым в 2021 году

Регистрация в приложении «Мой налог»

Чтобы стать плательщиком НПД, необходимо подать заявление через мобильное приложение «Мой налог» .

Сначала нужно бесплатно скачать это приложение с сайта ФНС и установить на смартфон, планшет или компьютер. Затем, используя это же устройство, сделать скан паспорта и свое фото. После чего пройти в приложении несложную процедуру регистрации. Заявление на бумаге с личной подписью самозанятого гражданина не требуется.

СПРАВКА. Оформиться самозанятым можно и по-другому — через веб-кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход». В нем нужно указать ИНН и код доступа в личный кабинет налогоплательщика. При этом не понадобятся ни паспортные данные, ни фото, ни заявление на бумаге.

Налоговики проверят указанные сведения. Если все окажется в порядке, инспекторы направят гражданину уведомление о постановке на учет. Оно поступит через приложение «Мой налог».

Переход на самозанятые с других режимов налогообложения

Не исключено, что до перехода на НПД человек уже получал профдоходы и платил с них другой налог: единый налог по УСН, единый сельскохозяйственный налог, налог по ПСН или НДФЛ. Тогда, зарегистрировавшись в приложении «Мой налог», физлицо обязано отказаться от прежних налоговых режимов. Соответствующее заявление необходимо подать в ИФНС по месту учета или по месту ведения деятельности. Сделать это нужно в течение одного месяца с даты регистрации в качестве самозанятого. Если срок пропущен, то инспекторы аннулируют регистрацию.

Подать уведомление об отказе от УСН или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

ВАЖНО. Можно ли перевести на НПД только часть доходов от бизнеса, а другую часть оставить на УСН, ЕСХН, ПСН или основной системе? Нет, нельзя. Совмещение налога на профдоход с перечисленными налоговыми режимами недопустимо (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона о самозанятых). Другое дело, если физлицо занимается предпринимательством и одновременно работает по найму. В этом случае его зарплата будет облагаться налогом на доходы физлиц, а профдоходы — НПД.

Снятие самозанятого лица с учета

Чтобы сняться с учета в качестве плательщика НПД, нужно подать заявление через приложение «Мой налог». Это делается в одном из следующих случаев:

  1. Профессиональный доход с начала года превысил 2,4 млн. рублей.
  2. Гражданин стал заниматься видами деятельности из «черного» списка.
  3. У самозанятого лица появились наемные работники.
  4. У гражданина пропало желание быть налогоплательщиком НПД.
Читайте также:
Меры пресечения в уголовном процессе: что такое, виды, изменение

Инспекторы снимут самозанятого гражданина с учета в день, когда подано заявление.

Может случиться, что человек продолжает считать себя самозанятым, хотя его доходы превысили лимит, у него появились наемные сотрудники или он стал вести бизнес из «черного» списка. Если сотрудники ИФНС это обнаружат, они сами прекратят регистрацию физлица в качестве плательщика НПД, не дожидаясь от него заявления.

Налогообложение для самозанятых граждан в 2021 году

Какой доход облагается налогом

НПД платится с профессиональных доходов, полученных в течение одного календарного месяца. Установлены две ставки.

Если клиент — физическое лицо без статуса ИП, то ставка равна 4%.

Если клиент — организация или ИП, то ставка равна 6%.

При расчете налога не учитывают доходы:

  • от реализации: недвижимости, транспорта, личного имущества, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, паев и долей в уставном капитале;
  • от передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
  • от деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • от оказания услуг по гражданско-правовому договору, если заказчиком является работодатель исполнителя, либо бывший работодатель, от которого самозанятый гражданин уволился менее двух лет назад;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • полученные в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, частнопрактикующего нотариуса, адвоката.

Как учитываются доходы

Деньги от продажи товаров, (работ, услуг, имущественных прав) признаются в день их поступления.

Выручка, полученная в рамках договора комиссии (поручения, агентского договора), когда посредник участвует в расчетах, признается в последний день месяца поступления денег к посреднику.

Доходы, раннее учтенные в рамках какой-либо налоговой системы до перехода на НПД, отражать не надо. Это правило действует, даже если деньги поступили после такого перехода.

Налоговый вычет для самозанятых

Его определяют по следующему правилу:

  • если профдоход получен от физлица, вычет равен 1% от суммы дохода;
  • если профдоход получен от ИП или организации, вычет равен 2% от суммы дохода.

Сумма вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. за все время деятельности в качестве самозанятого лица.

Физлицо, которое утратило статус плательщика НПД, не израсходовав все 10 000 руб. вычета, сохраняет право использовать остаток. Его восстановят при повторной регистрации в этом статусе. В ситуации, когда 10 000 руб. были израсходованы, воспользоваться вычетом повторно нельзя.

ВАЖНО. Введены временные правила в отношении НПД, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года. В указанный отрезок времени к остатку «обычного» вычета добавлялись 12 130 руб. Полученную сумму допустимо использовать неограниченно, не зависимо от выручки. За счет вычета гасилась задолженность по НПД, а оставшаяся часть шла на уплату текущего налога. Остаток вычета переносился на 2021 год в пределах лимита: не более остатка, который числился на 1 июня 2020 года. Тот, кто впервые стал самозанятым после 1 июня 2020 года, мог перенести на 2021 год не более 10 000 руб. (см. «Новые «антивирусные» льготы: вычет для самозанятых, увеличение пособий на детей, скидка по аренде»).

Как рассчитать налог по самозанятым: пример

Преподаватель Александров зарегистрирован в качестве плательщика НПД в начале февраля 2021 года.

В феврале он проводил занятия в учебном центре и получил оплату в размере 150 000 руб. В этом же месяце Александров оказывал услуги репетитора частным клиентам, и заработал на этом 50 000 руб.

Сумма вычета равна 3 500 руб.((150 000 руб. х 2%) + (50 000 руб. х 1%)).

НПД к уплате за февраль 2021 года составила 7 500 руб.((150 000 руб. х 6%) + (50 000 руб. х 4%) – 3 500руб.).

В дальнейшем Александров сможет применить вычет в сумме не более 6 500 руб.(10 000 руб. – 3 500 руб.).

Уплата налога для самозанятых

Сумму НПД к уплате вычисляют налоговики. Данные для расчетов предоставляет самозанятый гражданин. Он обязан сделать следующее:

  1. В приложении «Мой налог» указать, какая сумма профдохода и от кого была получена наличными, поступила на счет в банке или на карту.
  2. Создать чек и передать его покупателю в электронном или бумажном виде. Чек формируется в приложении «Мой налог», поэтому покупать кассовую технику не надо. Срок для передачи чека: при расчетах наличными или электронными средствами платежа — сразу после поступления денег; при иных формах расчетов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором поступили деньги.

По завершении месяца инспекторы рассчитают сумму НПД к уплате. Полученный результат они сообщат самозанятому физлицу не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим.

Заплатить налог необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Если сумма к уплате менее 100 руб., то ее прибавят к налогу за будущий месяц. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих периодов.

ВНИМАНИЕ. При получении профдоходов плательщик НПД освобожден от налога на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте), налога на доходы физлиц и страховых взносов. Но самозанятый обязан платить налоги в отношении личного имущества: земельный, транспортный и налог на имущество физлиц.

Штрафы для самозанятых

Предусмотрена ответственность для плательщиков НПД, которые не отразили в приложении «Мой налог» сведения о полученной выручке, либо сделали это с опозданием. Величина штрафа — 20% от суммы выручки.

Читайте также:
Список отделов ПФР Красногвардейский район, Белгородская область. Адреса, телефоны, официальный сайт, время приёма

Повторное нарушение, совершенное в течение полугода после первого, повлечет штраф в размере 100% суммы выручки ( ст. 129.13 НК РФ).

Плюсы и минусы самозанятости

  • небольшая налоговая ставка;
  • простая, удобная и бесплатная регистрация;
  • не нужно приобретать ККТ;
  • нет необходимости платить страховые взносы;
  • не надо вести учет и сдавать отчетность.
  • нельзя нанимать сотрудников;
  • период, когда гражданин платит НПД, в общем случае не засчитывается в страховой стаж. И только если человек добровольно перечисляет пенсионные взносы, время «самозанятости» включается в стаж при назначении пенсии;
  • расходы не уменьшают облагаемую базу;
  • применять данный режим разрешено до тех пор, пока выручка с начала года не превысила 2,4 млн. рублей.

Основные отличия между ИП и самозанятостью

Сравним наиболее значимые параметры в работе плательщика НПД и индивидуального предпринимателя на другом режиме (см. таблицу).

Сравнение деятельности самозанятого лица и ИП на другом режиме в 2021 году

Плательщик НПД

ИП на другом налоговом режиме

Место ведения бизнеса

ПСН — регионы, где введены данные спецрежимы в отношении конкретных видов деятельности;

ОСНО, УСН и ЕСХН — вся территория России.

Ограничения по размеру доходов

2,4 млн. руб. с начала года

Зависит от налогового режима:

«упрощенка» — 200 млн. руб. с начала года (умноженных на коэффициент-дефлятор); ПСН — 60 млн. руб. с начала года;

остальные — без ограничений.

Ограничения по численности работников

Нельзя нанять ни одного работника по трудовому договору

Зависит от налогового режима:

«упрощенка» — не более 130 человек;

ПСН — не более 15 человек;

остальные — без ограничений.

4% выручки, полученной от физлиц;

6% выручки, полученной от организаций и ИП

Зависит от налогового режима.

При основной системе НДФЛ составляет 13% разницы между доходами и профессиональными вычетами, НДС — 20% разницы между начисленным налогом и вычетами;

при «упрощенке» — в общем случае 6% от доходов или 15% разницы между доходами и расходами;

при ПСН — в общем случае 6% потенциально возможного дохода;

при ЕСХН — в общем случае 6% разницы между доходами и расходами плюс НДС на общих основаниях.

Уплата страховых взносов

Не нужно платить

фиксированные взносы «за себя»;

взносы с зарплаты работников.

Не нужно представлять

– налоговые декларации (всем, кроме ИП на патенте);

– отчетность по страховым взносам с зарплаты сотрудников;

– отчетность в ПФР о застрахованных лицах и кадровых мероприятиях (при наличии наемных работников);

– статистическую отчетность (в ряде случаев).

– кадровый учет (если есть наемные работники).

Бухучет ведется по желанию.

При ПСН в общем случае не нужна (за исключением некоторых видов бизнеса, например, услуг парикмахера).

При остальных налоговых режимах в большинстве случаев нужна всем, кто ведет расчеты с физлицами (кроме развозной торговли и ряда других исключений).

Формирование страхового стажа для пенсии

В общем случае стаж не формируется.

Если человек добровольно платит пенсионные взносы (в 2021 году — 32 448 руб. за год), то стаж формируется.

Выплата больничных пособий

В общем случае не предусмотрена.

Если ИП добровольно платит взносы на соцстрахование «по больничным» (в 2021 году — 4 452 руб. за год), то пособия выплачиваются.

Что выбрать в итоге — ИП или самозанятость?

У начинающего бизнесмена есть выбор: получить статус самозанятого или стать предпринимателем на другом режиме. Каждый случай индивидуален, и дать универсальный совет невозможно.

На практике статус ИП и налоговые режимы, не связанные с уплатой НПД, выбирают те, кто планирует вести дело «на широкую ногу». А именно наращивать обороты, нанимать персонал, расширять торговую сеть и проч. А вот самозанятыми в 2021 году, как правило, становятся люди, для которых заработок является побочным. Это сотрудники компании, в свободное время занимающиеся чем-то еще (выпечкой на продажу, стрижкой животных и проч.). Еще один пример — домохозяйки. Для них главное — это уход за ребенком, а мелкий бизнес (продажа украшений ручной работы, матерчатых кукол и т.д.) является дополнением.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: