С 1 марта 2022 года налоговая будет массово закрывать организации

Расширение полномочий ФНС с 2022 года

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

«Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики» — так назвал Минфин опубликованный недавно документ, действующий уже в текущем году и с перспективой на 2023-2024 г.г. В части совершенствования налогового администрирования ФНС предоставляются новые полномочия по исполнению платежей в бюджет. О нововведениях полезно знать предпринимателям, интересы которых так или иначе могут быть задеты расширением прав ФНС.

Блокировка счетов и арест имущества: еще быстрее, чем раньше

Планируется закрепить в НК РФ норму, разрешающую предварительный арест имущества и блокировку счета. На сегодняшний день такие обеспечительные меры возможны только по окончании налоговой проверки, когда известен результат: фирме доначислены налоги, которые она обязана уплатить (ст. 101 п. 10 НК РФ).

На заметку! Под обеспечительные меры последовательно могут попасть: любая недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, предметы дизайна, иное имущество, готовая продукция, сырье, материалы. Банковские операции по счету приостанавливаются только после наложения запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества, если сумма недоимки больше (ст. 101 п. 10 НК РФ п. 1,2).

Смысл предупредительных мер прост: не допустить сокрытия имущества и финансов, пока идет налоговая проверка. Случаи, когда нарушители налогового законодательства оперативно снимают деньги со счетов и «маскируют» имущество заключением различных договоров, зачастую фиктивных, происходят довольно часто. По окончании проверки оказывается, что погашать задолженность перед бюджетом фирме нечем.

В документе фигурирует понятие обеспечения залогом не попавших в бюджет налогов. Реально речь идет об аресте имущества и блокировке счетов, а оперировать ФНС будет усредненными налоговыми показателями по отрасли и суммами платежей в бюджет, которые фирма уже успела перечислить. Действовать так чиновники будут с момента принятия решения о выездной налоговой проверке (по итогам проведенной камеральной налоговой проверки).

Дебиторы тоже платят

ФНС собирается бороться с различными схемами уклонения от уплаты налогов, привлекая к платежам дебиторов должника. По мнению чиновников, их счета могут использоваться незаконно для сокрытия чужих доходов. Это фирмы, у которых перед нарушителем налогового законодательства имеются, в свою очередь, долги.

Определив дебитора, ФНС будет выносить решения в отношении их и заставлять расплачиваться по долгам партнера. Механизмы такие же, как и в отношении самой фирмы: обращение взыскания на содержимое банковских счетов (денежные средства, драгметаллы). Решение выносится только при подтверждении дебиторской задолженности обеими сторонами – должником и его дебитором.

Сначала дебиторам предложат перечислить деньги добровольно на счет партнера-должника перед бюджетом, который указан в решении ФНС. Если дебитор не заплатит, задолженность взыщут принудительно. По законодательству взыщут долг приставы-исполнители.

В статье 125 НК РФ оговаривается ответственность за несоблюдение порядка владения, пользования, распоряжения имуществом, на которое наложен арест или приняты обеспечительные меры (залог). Налоговики планируют распространить действие статьи на дебиторскую задолженность.

Спецсчета под ударом

ФНС намерена ужесточить контроль над специальными банковскими счетами (спецсчетами) с целевым предназначением. Чиновников интересует порядок открытия и использования спецсчетов с целью взыскания обязательных бюджетных платежей с них. Реализуется возможность обеспечительных мер (блокировки) в отношении данных счетов.

«Гармонизация законодательства» (так определяет эту процедуру Минфин) может коснуться целого ряда счетов, список которых не является закрытым. Так, в инструкции Банка РФ № 153-И от 30/05/2014 (гл. 2) упоминаются спецсчета: клиринговый, эскроу, залоговый счет, номинальный счет и др.

Спецсчета обязательны в сфере госзакупок, оборонного заказа (ФЗ № 44-ФЗ, № 275-ФЗ), долевого строительства (спецсчет застройщика, ФЗ № 214-ФЗ), ЖКХ (спецсчет управляющей компании, ст. 170 ЖК РФ).

Каких из них конкретно коснутся нововведения, пока не ясно.

Смягчающие меры

Сейчас невозможно открыть новый счет в банке, если есть решение о полной или частичной блокировке существующего счета. Налоговики планируют убрать это ограничение из законодательства.

Новый расчетный счет открыть фирма сможет вполне законно, даже если есть решение о приостановке операций по уже имеющимся счетам. Однако избежать уплаты в бюджет долгов по налогам и сопутствующих платежей таким способом не удастся: на вновь открываемые счета обеспечительные меры тоже будет распространяться.

Кроме того, ФНС хочет закрепить за собой право на частичную отмену (замену) обеспечительных мер, если плательщик частично исполнил решение налогового органа по уплате долга государству. Когда фирма начинает перечислять деньги, с имущества арест может быть снят, приостановка по счету – тоже, полностью или частично.

Читайте также:
Адвокат по уголовным делам в Москве, услуги уголовного адвоката

К сведению! Механизма, по которому будет осуществляться эта идея, пока нет, поправки в налоговое законодательство разрабатываются ведомством. Очевидно, Минфин не намерен затягивать с их реализацией.

Изменения в НК РФ с 2022 года, о которых нужно знать бухгалтеру

Традиционно с нового года и нового отчётного (налогового) периода законодатели внесли множество дополнений и поправок в налоговое законодательство в части отдельных налогов, спецрежимов, правил уплаты, сроков и др. Из этого обзора вы узнаете про изменения в Налоговый кодекс (НК РФ) с 2022 года, о которых нужно знать для успешной работы и ведения бизнеса (статья постоянно актуализируется).

Уплата налогов, взносов

СУТЬ ИЗМЕНЕНИЯ

ПОЯСНЕНИЕ

НОРМА НК РФ/АКТ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Новый механизм – добровольный: можно перечислять налоги и взносы по-прежнему отдельными платежками.

В него добавили правила отправки и получения по ТКС требования об уплате налога, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов

Важные правила с 2022 года:

  • квитанцию о приеме требования нужно направить в течение 6 рабочих дней со дня его отправки инспекцией (до 01.01.2022 – в течение 1 раб. дня с момента получения требования);
  • если не направить квитанцию о приеме или уведомление об отказе в течение 6 дней с даты отправки ИФНС требования, оно считается полученным по истечении этого срока.

УСН – 1,096 (что это значит, см. по ссылке ниже)

Торговый сбор – 1,508

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,060

Теперь справка единая для организаций, ИП и обычных физлиц без статуса индивидуального предпринимателя.

Новый налоговый спецрежим – АУСН

Это автоматизированная УСН для малого бизнеса. Она не предусматривает сдачу отчетности и уплату страховых взносов за работников. Более того, налоговики сами считают налоги и не станут включать организацию или ИП в план выездных проверок.

Обмен данными для отчётных показателей происходит через уполномоченный банк и личный кабинет налогоплательщика.

АУСН будут обкатывать в тестовом режиме с 1 июля 2022 года – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

Новая форма декларации

Приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 утвердил новую форму декларации по налогу при упрощённой системе налогообложения (КНД 1152017). Этот обновлённый бланк нужно использовать уже при сдаче отчетности за 2021 год.

Указанный документ также закрепил скорректированный порядок заполнения декларации по упрощёнке и электронный формат отправки в налоговую с 2022 года.

Одновременно признан утратившим силу прежний аналогичный документ – приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Повысили лимиты по УСН

В силу приказа Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654, чтобы применять в 2022 году упрощёнку со стандартными ставками уплаты налога, нужно соблюдать ряд условий:

  • доходы не должны превысить 164,4 млн руб.;
  • если допущено небольшое превышение и доходы составили не более 219,2 млн. руб. (200 000 000 руб. × 1,096), можно остаться на УСН, но налог надо считать по повышенным ставкам.

Чтобы перейти на упрощенку с 2022 года, доходы организации за 9 месяцев 2021 года не должны были превысить 123,3 млн руб.

Если взять коэффициент-дефлятор на 2022 год для УСН, то можно сделать вывод, что перейти на УСН с 2023 года будет можно, если доходы за 9 месяцев 2022 года не превысят 123,3 млн руб. (112 500 000 руб. × 1,096).

Страховые взносы

СУТЬ ИЗМЕНЕНИЯ

ПОЯСНЕНИЕ

НОРМА НК РФ/АКТ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

  • основной вид деятельности – предоставление продуктов питания и напитков. По ОКВЭД это класс 56. То есть в ЕГРЮЛ или ЕГРИП первые две цифры кода ОКВЭД – 56. ИФНС будет проверять ОКВЭД основного вида деятельности по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений в Реестр МСП;
  • среднесписочная численность работников – более 250 человек, но не превысила 1500 человек за предшествующий календарный год;
  • страхователь соответствует условиям, при которых он освобождается от уплаты НДС по правилам подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. В частности, сумма доходов не должна превышать 2 млрд руб., удельный вес доходов от услуг общепита в общей сумме доходов – не менее 70%.

Изменениям подверглись титульный лист, раздел 1 и приложения к нему.

  • по взносам на ОПС – 1 565 000 руб.;
  • на ВНиМ – 1 032 000 руб.

Максимум – 275 560 руб. за год.

Читайте также:
Гражданство болгарии в 2022 году - для россиян, как получить, за инвестиции, по происхождению, при покупке недвижимости

Транспортный налог

СУТЬ ИЗМЕНЕНИЯ

ПОЯСНЕНИЕ

НОРМА НК РФ/АКТ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Заявление можно подать в любую налоговую по своему выбору. Вместе с заявлением можно представить документы, подтверждающие факт изъятия.

  • правильности исчисления, полноту и своевременность уплаты транспортного налога;
  • обоснованности применения пониженных налоговых ставок и льгот;
  • наличия оснований для освобождения от уплаты налога.

Также с 1 января 2022 года приказ ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574 в Приложении № 2 утвердил для организаций новую форму заявления на налоговую льготу (КНД 1150064).

Поправки в ней несущественные. Правильный образец его заполнения можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.

Налог на имущество

СУТЬ ИЗМЕНЕНИЯ

ПОЯСНЕНИЕ

НОРМА НК РФ/АКТ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

С 2022 года установлены общие для всех регионов сроки уплаты:

  • налог за 2021 г. – 01.03.2022;
  • авансовые платежи – 04.05.2022, 01.08.2022, 31.10.2022.

ФНС утвердила форму, формат и порядок заполнения заявления.

Заявление организации подают только в отношении объектов имущества, налоговая база по которым – их кадастровая стоимость (напомним, что с отчёта за 2022 г. по таким объектам не нужно сдавать декларацию).

Заявление можно подать в любой налоговый орган. К нему можно (т. е. не обязательно) приложить подтверждающие документы.

Заявление и документы можно представить в налоговый орган и через МФЦ.

Земельный налог

Новые основания отмены льготной ставки

С 2022 года установлен новый порядок налогообложения ряда земельных участков, не используемых по целевому назначению. Изменения в НК РФ в порядок налогообложения земельных участков внёс Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Так, территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ на земельный контроль и надзор будут ежегодно представлять в налоговые органы по субъектам РФ сведения о выданных предписаниях об устранении нарушений организациями и физлицами в связи с:

  • неиспользованием для сельхозпроизводства земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения или в зонах сельхозиспользования;
  • использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества – в случае выявления факта использования этих участков в предпринимательской деятельности.

В отношении перечисленных земельных участков прекращается применение льготной ставки, не превышающей 0,3%. Исчисление налога и авансовых платежей по нему будет по ставке для «прочих земель» – не превышающей 1,5%.

Такой расчет будут применять с одной из дат:

  • дня нарушения обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений;
  • дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченный орган установит факт их устранения.

Кроме того, для таких земельных участков не будут применять ограничение ежегодного 10% роста земельного налога, установленные п. 17 ст. 396 НК РФ для налогоплательщиков-физических лиц, – вплоть до устранения нарушений.

Таким образом, с 2022 года при нарушениях землепользования платить налог по льготной ставке станет невозможно. Это направлено на экономическое стимулирование правомерного землепользования и уточнение условий применения льготных ставок по земельному налогу.

Новая форма заявления на налоговую льготу

С 1 января 2022 года её утвердил для организаций приказ ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574 в Приложении № 2. Поправки в ней несущественные.

Правильный образец его заполнения можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.

Сообщать в налоговую о земельных участках, которые не учли налоговики, нужно по новой форме

Приказ ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574 в Приложении № 4 утвердил новый бланк “Сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам” (КНД 1150099).

Такое заявление за 2021 год подают с 1 сентября 2022 года.

Увеличили срок на дачу пояснений

Продлён с 10 до 20 дней срок для представления в налоговую пояснений и/или документов, подтверждающих:

  • правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты земельного налога;
  • обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот;
  • наличие оснований для освобождения от уплаты налога.

Изменен срок направления ликвидируемым организациям сообщений о сумме налога, исчисленной налоговым органом

Для полноты уплаты земельного налога введено условие, что сообщение передают компании/её обособке, находящейся в процессе ликвидации, не позднее 1 месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу за каждый отчетный период (новая ред. п. 5 ст. 397 НК РФ).

СУТЬ ИЗМЕНЕНИЯ

ПОЯСНЕНИЕ

НОРМА НК РФ/АКТ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

  • социальных – на обучение и лечение;
  • имущественных – на покупку или строительство жилья и по процентам по целевым займам и кредитам;
  • инвестиционных.
Читайте также:
Дополнительное соглашение о продлении срока выполнения работ по договору подряда - бланк 2022

Теперь физлицу достаточно подать заявление через личный кабинет. Сведения, нужные для подтверждения права на вычет, налоговики будут получать сами.

С 2022 г. работодатель должен получать подтверждение социального вычета от инспекции, а не от налогоплательщика.

Новый порядок распространили на имущественные и инвестиционные вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года.

Отличий в заявлениях от рекомендованных и действовавших до 2022 г. немного:

  • на титульном листе больше нет поля для адреса;
  • сведения о налоговом агенте нужно отражать перед суммами вычетов, а не после них.

Уведомления о подтверждении права на вычет НДФЛ налоговая направляет в формате PDF.

Отчитаться на обновлённом бланке нужно при декларировании доходов за период 2021 года.

  • добавили поле для зачета суммы налога на прибыль с полученных дивидендов;
  • выделили информацию по высококвалифицированным специалистам;
  • ввели коды отчетных периодов для снятых с учета ИП и глав КФХ.

Есть и технические корректировки.

  • увеличили возраст детей – не достигших 18 лет, а также 24 лет-очников;
  • ограничили периодичность оплаты (компенсации стоимости) – 1 раз в календ. году;
  • убрали условие об учете расходов при расчете налога на прибыль.

Размер – макс. 120 000 руб. по всем соцвычетам.

За себя или детей до 18 лет.

Услуга должна быть включена в спец. перечень, утвержденный Правительством РФ, а компания или ИП её оказывающие – в перечень Минспорта.

Отменили декларирование доходов с недорогой недвижимости

С 2022 года отменена норма о декларировании путём подачи формы 3-НДФЛ продажи:

  • жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков и/или доли (долей) в указанном имуществе – стоимостью до 1 млн рублей;
  • иных нежилых помещений (транспорта, гаражей и т. д.) – до 250 000 рублей.

Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Если же доходы от продажи таких объектов превышают размер вычетов, обязанность предоставить в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Данные нововведения распространяют на лиц, продавших имущество начиная с налогового периода 2021 года.

Налог на прибыль

СУТЬ ИЗМЕНЕНИЯ

ПОЯСНЕНИЕ

НОРМА НК РФ/АКТ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Изменения в бланке декларации по налогу на прибыль организаций с 2022 года несущественные и касаются в основном специфических плательщиков.

  • договор заключили напрямую с санаторием, а не через туроператора или турагента;
  • работодатель компенсирует затраты на оплату услуг по санаторно-курортному лечению, которые оказаны работникам, их супругам, родителям и детям.

До 2022 года были определенные ограничения.

Лизингополучатель учитывает при расчете налога лизинговые платежи.

Нормы НК, которая разрешала передать предмет лизинга по договору на учет лизингополучателю, больше нет.

Эти правила применяют к договорам лизинга, которые заключены с 1 января 2022 года.

Учет по «старым» договорам – в прежнем порядке до конца срока их действия.

СУТЬ ИЗМЕНЕНИЯ

ПОЯСНЕНИЕ

НОРМА НК РФ/АКТ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Чтобы воспользоваться льготой с 2022 года, нужно одновременно соблюсти два условия:

  • сумма доходов организации или ИП за предшествующий год не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
  • удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов организации или ИП за предшествующий год – не менее 70%.

Сумму НДС продавцы определяют по расчетной ставке.

Рассчитывать налог с межценовой разницы можно при выполнении двух условий:

  • товары приобретены у физлиц, которые не являются плательщиками НДС;
  • товары включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства от 13.09.2021 № 1544.

Напомним, что НК РФ разрешает иностранцам вернуть НДС при вывозе за пределы ЕАЭС товаров, купленных в России.

Налогово-бухгалтерские изменения – 2022

Новый год не за горами. А значит, самое время знакомиться с нововведениями в налоговом и бухгалтерском законодательстве и отмечать те, которые в 2022 году будут влиять на вашу работу.

Бухучет: новые стандарты обязательны

С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:

    (ФСБУ 06/2020); (ФСБУ 26/2020); (ФСБУ 27/2021); (ФСБУ 25/2018).

Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.

Сравнение нового и прежнего порядка учета ОС и капвложений смотрите в КонсультантПлюс, кликнув по картинке ниже:

Также в КонсультантПлюс подробно разъясняется:

  • как организовать документооборот для целей бухучета по ФСБУ 27/2021;
  • как перейти на учет аренды и лизинга по правилам ФСБУ 25/2018.
Читайте также:
Какие ошибки чаще всего допускаются при заполнении 6-НДФЛ

Напоминаем, смотреть все материалы К+ можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Налог на прибыль

Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации.

Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.

Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:

  • первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
  • если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.

И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.

Льготу по НДС получит общепит — при выполнении определенных условий налог можно будет не уплачивать.

Какие услуги общепита освобождаются от НДС в 2022 году, при каких условиях, можно ли отказаться от освобождения от НДС по услугам общепита, что изменится в 2024 году, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.

Больше товаров будут облагаться НДС с межценовой разницы. В дополнение к приобретенным у физлиц автомобилям данный порядок будет действовать при перепродаже электронной и бытовой техники из перечня, утв. постановлением Правительства от 13.09.2021 № 1544.

Спецрежимы

Упрощенцев тоже ждет изменение формы отчетности — сдать декларацию за 2021 год нужно на новом бланке.

И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.

О новом спецрежиме, едином налоговом платеже, цифровом рубле и других новациях 2022 года читайте в Обзоре от К+. Пробный доступ бесплатен.

По НДФЛ также будут новые формы отчетности:

Работодатели по-новому будут:

  • предоставлять работникам социальные НДФЛ-вычеты;
    Новые правила детально рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно, и переходите в материал.
  • платить НДФЛ с путевок для работников.
    Об этих нововведениях читайте в Обзоре от К+. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный доступ. Это бесплатно.

Страховые взносы

Форма расчета по страховым взносам также обновлена. Но в отличие от отчетности по прибыли и НДФЛ, ее нужно начать использовать с 1 квартала 2022 года, а за 2021 год отчитаться еще на прежнем бланке.

А вот о новой форме 4-ФСС пока ничего не известно. Если не утвердят, будем отчитываться, как сейчас.

Кстати, СЗВ-СТАЖ с 2022 года придется сдавать чаще. Подробнее об этом читайте в К+, оформив пробный доступ к системе.

В тарифах по взносам, в целом, все останется по-прежнему. Вот только общепит, имеющий право на освобождение от НДС, сможет платить их по пониженным ставкам — тем, что предусмотрены для МСП.

Имущественные налоги организаций

Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:

  • для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
  • для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Их больше не будут устанавливать регионы.

Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.

Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:

    ; , чтобы перестать платить по нему налог; ; у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

Прочие изменения одной строкой

С 01.01.2022 получать УКЭП организациям нужно будет только в ФНС.

Смотрите, как получить КЭП в ФНС и что будет со старыми подписями, полученными в коммерческих удостоверяющих центрах.

С 01.07.2022 участников оборота прослеживаемых товаров начнут штрафовать за нарушения в счетах-фактурах и отчетности.

В 2022 году до 13 617 руб. повысится МРОТ.

Больничные станут электронными, на бумаге пациент сможет получить выписку из листка нетрудоспособности.

Организовать работу с электронными больничными вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.

С 01.01.2022 некоторые работодатели обязаны размещать сведения о вакантных должностях на портале «Работа в России», а некоторым придется сдавать в ЦЗН новые отчеты.

Читайте также:
Единовременная выплата к отпуску госслужащим как выплачивается?

В отношении оплаты работникам дополнительных выходных, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, сохранится зачетная система.

Мораторий на проверки субъектов малого предпринимательства продлен до конца 2022 года, а налоговые каникулы для ИП — до конца 2023-го.

С 1 марта вводятся новые формы по ККТ, а проверять работу с кассами будут не по плану, а внезапно, без предупреждения.

Также планируется, что с 2022 года организациям и ИП станет доступен единый налоговый платеж.

Смотрите, какие еще изменения запланировал Минфин на ближайшие три года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Новые полномочия ИФНС с 2022 года

На сайте Минфина опубликованы «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023-2024 годов».

В числе прочих моментов на основании документа предлагается предоставить ФНС право предварительно арестовывать счета, взыскивать налоги с дебиторов неплательщиков и блокировать специальные счета.

Предварительный арест имущества и счетов

Одним из основных нововведений является тот факт, что с нового года расширятся правомочия налоговиков. В НК вводится институт предварительных обеспечительных мер. На данный момент такие меры (арест имущества и блокировка счета) назначаются после вынесения решения о доначислении налоговой задолженности по результатам проведенной проверки (п. 10 ст. 101 НК).

С момента начала налоговой проверки до вынесения по ее результатам соответствующего решения может пройти довольно много времени. В этот период налогоплательщики успевают скрыть имущество или снять деньги с банковских счетов. Когда ИФНС получит законную возможность применять обеспечительные меры, ей уже, как правило, нечего арестовывать или блокировать. Для исключения такой возможности злоупотреблений со стороны налогоплательщиков Минфин планирует закрепить в Налоговом кодексе право ИФНС принимать предварительные обеспечительные меры.

Такими мерами предлагается установить денежный либо имущественный залог в счет неуплаченной налоговой задолженности. В таком случае налоговики смогут частично арестовывать имущество налогоплательщиков-должников и блокировать их расчетные счета не по результатам выездной проверки, а с момента принятия решения о ее проведении. При этом такое решение будет ограничиваться определенной суммой, которая рассчитывается как разница между общей суммой налогов исходя из средней налоговой нагрузки по отрасли и общей суммой налогов, которые налогоплательщик заплатил сам за проверяемый период.

1С:Налоговый мониторинг

Оперативное согласование с налоговым органом позиций по налогообложению планируемых и совершенных операций

  • Поддержка обновления с 1С:Бухгалтерия 8 КОРП;
  • Взаимодействие с налоговым органом;
  • 100% налоговых показаний с НДС и без;
  • Импорт документов из внешних учетных систем.

Взыскание налоговой задолженности с дебиторов налогоплательщика

Планируется, что обеспечительные меры будут заключаться не только в аресте счета и имущества, но и в закреплении за ИФНС права на взыскание задолженности налогоплательщика с его дебиторов. Иными словами, с компаний и ИП, у которых перед налогоплательщиком есть финансовая задолженность.

При установлении факта наличия долга компании или ИП перед налогоплательщиком ИФНС будет вправе вынести решение взыскать с них его налоговую задолженность. Долги будут взыскиваться с денежных средств и драгметаллов на банковских счетах. Это решение будет вынесено при условии подтверждения дебиторской задолженности и самим налогоплательщиком, и его дебиторами.

Предположительно решение о взыскании налоговой задолженности с дебиторов будет исполняться добровольно через перечисление средств на указанный в решении налоговиков счет задолжавшего налогоплательщика. При несогласии будет следовать принудительное взыскание долгов судебными приставами.

Блокировка спецсчетов

Дополнительное нововведение связано с предоставлением инспекторам ИФНС права приостанавливать операции налогоплательщиков-должников по спецсчетам и списывать с них денежные средства в счет задолженности по налогам. В данном случае под специальными подразумеваются счета, открываемые:

  • компаниями — участниками госзакупок;
  • компаниями — исполнителями гособоронзаказа;
  • для приема оплаты ЖКХ услуг;
  • эскроу-счета для приема денежных средств от участников долевого строительства.

На данный момент права ИФНС в части блокировки этих спецсчетов в НК не указаны. Поэтому инспекторы не могут приостанавливать операции по спецсчетам и списывать с них финансы для погашения налоговой задолженности. Данный пробел в законодательстве будет устранен на основании готовящихся поправок в НК.

Прочие изменения

Кроме указанных изменений планируется ввод прочих поправок, в частности смягчение действующего порядка приостановки операций по расчетным счетам налогоплательщиков-должников.

В частности, ведомство предлагает исключить из Налогового кодекса ограничение по открытию организациями новых расчетных счетов, если имеется решение о приостановке операций по уже открытым счетам. В таком случае на вновь открываемые расчетные счета также будет распространяться обеспечительная мера в форме приостановки операций по ним.

Читайте также:
Можно ли обжаловать вождение в пьяном виде при ошибках в протоколе?

Также у налоговиков будет право частично отменять наложенные обеспечительные меры в ситуации частичного исполнения налогоплательщиком решения ИФНС. Например, когда организация погасит часть налоговой недоимки, инспекторы смогут разблокировать ее счета либо снять арест с имущества или его части. На данный момент пока не сказано, каким образом это будет реализовано в законодательстве — для этого Минфин готовит соответствующие поправки в НК.

Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

В подписях, выданных организации в 2022 году и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только саму организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности. Как правило, это гендиректор. Получить подпись можно будет только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц).

Обычные работники не вправе владеть сертификатом такой подписи. Они смогут подписывать служебные документы личными электронными подписями по доверенности от организации. Личные подписи физлица получают в коммерческих удостоверяющих центрах.

Если коммерческий удостоверяющий центр получил аккредитацию в 2021 году, то выданную им подпись можно применять и в 2022 году, если срок действия не истек. Потом оформлять подпись нужно в ФНС.

Квалифицированные сертификаты от других центров в 2022 году не действуют.

Не позднее 1 марта нужно сдать годовой 6-НДФЛ с данными из 2-НДФЛ

Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@

Начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ) нужно подавать в составе расчета 6-НДФЛ.

С 1 января уведомления о праве сотрудника на вычет инспекции будут передавать работодателям

Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ

В 2022 году работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты. Однако уведомление о праве на вычет им будет направлять сама инспекция (после обращения к ней работника). Документ выдается в формате pdf.

К доходам 2022 года можно будет применять новый социальный вычет – на физкультурно-оздоровительные услуги. Организации предоставляют такой вычет в обычном порядке: на основании заявления работника и уведомления из инспекции.

С 1 января изменят правила расчета налога при оплате работодателем путевок

Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ

Компенсация стоимости путевки не будет облагаться НДФЛ, даже если расходы на нее учли при расчете налога на прибыль. Если за год работнику выдали несколько путевок, освобождение действует только для первой.

Кроме того, не будет облагаться НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет – для обучающихся очно). В 2021 году возрастной лимит – 16 лет.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПЕРСУЧЕТ

С 1 января добавят основания для внеочередной подачи СЗВ-СТАЖ

Федеральный закон от 26.05.2021 N 153-ФЗ

Обычно СЗВ-СТАЖ нужно сдавать не позднее 1 марта. Однако, если застрахованное лицо подало заявление на страховую или накопительную пенсию, срок сокращен до 3 дней.

С 2022 года в сокращенный срок нужно будет сдавать форму и в тех случаях, когда подано заявление:

– на срочную пенсионную выплату;

– единовременную выплату средств пенсионных накоплений.

Кроме того, уточнят, что срок считается с даты обращения застрахованного лица либо со дня поступления запроса от ПФР.

С 1 января организации общепита получат льготу по страховым взносам

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

МСП, которые вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита, смогут использовать пониженные тарифы взносов, если среднесписочная численность их работников не превысит 1 500, а не 250 человек, как в 2021 году.

РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ

С 1 февраля при удержании из зарплаты нужно учитывать минимальный доход

Федеральный закон от 29.06.2021 N 234-ФЗ

Должнику дадут право подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления.

Если с заявлением все в порядке, пристав зафиксирует в постановлении требование сохранить минимальных доход. Это должны учитывать работодатели при удержании денег из зарплаты.

С 1 января больничные листки по умолчанию будут электронными

Федеральный закон от 30.04.2021 N 126-ФЗ

Медорганизации полностью перейдут на оформление электронных листков нетрудоспособности. Застрахованному лицу по его желанию могут предоставить выписку из электронного больничного.

Читайте также:
Гражданство мальты в 2022 году - за инвестиции, как получить, для россиян, преимущества, список документов - Все пособия

В законе указано, что бумажные бланки больничных выдают в отдельных случаях (пока их не определили).

При каждом изменении статуса электронного листка нетрудоспособности (открыт, продлен, закрыт, аннулирован) работодатели будут получать автоматические сообщения от ФСС (http://www.fss16.ru/index.php?name=News&op=article&sid=1244). Согласия работника для этого не нужно.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

С 1 сентября сообщать об участках и автомобилях, которые инспекторы не учли, нужно по новой форме

Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@

Поправки связаны с созданием федеральной территории “Сириус”.

Напомним, передавать сведения за прошедший год следует в период с сентября по декабрь.

Не позднее 30 марта нужно сдать декларацию по налогу на имущество на новом бланке

Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@

Среди изменений стоит отметить скорректированные штрихкоды. Остальные правки имеют технический характер, они связаны с созданием федеральной территории “Сириус”.

С 1 января действуют формы заявлений о льготах по имущественным налогам

Приказ ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@

Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@

Чтобы заявить льготу по объектам, которые облагаются налогом на имущество по кадастру, потребуется заполнить специальное заявление. Такой порядок связан с отменой деклараций по “кадастровой” недвижимости. О разъяснениях ФНС по переходу на новые правила см. в нашем материале.

Кроме того, с 1 января меняется форма заявления о льготе по транспортному и земельному налогам. Поправки несущественные, связаны с созданием федеральной территории “Сириус”.

С 1 января действует форма заявления об уничтожении зданий и помещений

Приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/668@

Заявление подается, чтобы с начала месяца гибели или уничтожения объекта на него перестали начислять налог на имущество. К заявлению можно приложить подтверждающие документы (например, справку органа государственного пожарного надзора, акт обследования объекта кадастровым инженером, уведомление о завершении сноса объекта капитального строительства).

По результатам рассмотрения заявления инспекция направит уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии оснований для этого.

С 1 января вводят единые сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

По всей стране будут действовать следующие сроки уплаты:

– для налога – не позднее 1 марта следующего года;

– для авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

С 1 января организации общепита получат льготу по НДС

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

С 1 января учесть затраты на путевки станет проще

Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ

Работодатель сможет учитывать в расходах по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение, даже если:

– договор заключили напрямую с санаторием, а не через туроператора или турагента;

– работодатель компенсирует затраты родителям, супругам или детям работников.

Сейчас работодатель должен заключать договор строго с туроператором или турагентом. По турпутевкам это условие сохраняют.

С 1 января уточняют правила расчета амортизации при реконструкции

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

С 1 января продолжит действовать ограничение на перенос убытка

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

50-процентное ограничение на учет убытков прошлых лет продлили до конца 2024 года. По прежней редакции временный порядок можно было применять по 31 декабря 2021 года.

Напомним, с 1 января 2017 года уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет можно не более чем на 50%. Исключение составляют базы по некоторым специальным ставкам.

Не позднее 31 марта нужно сдать декларацию по УСН на новом бланке

Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

Читайте также:
Какие льготные билеты на самолет для пенсионеров на 2022 год предлагает Аэрофлот

По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:

– с титульного листа убрали код по ОКВЭД;

– ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код “1”, если повышенные – “2”. Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2021 года можно остаться на УСН, но ставки больше;

– в разд. 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования ставки по закону субъекта РФ.

ОНЛАЙН-КАССЫ, ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ И МАРКИРОВКА

С 1 ноября в систему “Честный знак” нужно будет передавать сведения об обороте и списании промаркированной воды

Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 N 841

Для упакованной воды наступит очередной этап введения обязательной маркировки. С 1 ноября 2022 года участников оборота обяжут передавать сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только о розничной продаже).

С 1 сентября вступят в силу новые требования по маркировке молочной продукции и упакованной воды

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099

Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 N 841

Участников оборота молочной продукции обяжут сообщать в систему “Честный знак” сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только о розничной продаже). Это касается:

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему “Честный знак”. О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 ноября 2022 года. Это касается и природной минеральной, и другой упакованной питьевой воды.

С 1 июня в систему “Честный знак” нужно передавать сведения о розничной продаже молочной продукции длительного хранения

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099

В июне для молочной продукции со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) наступит очередной этап введения обязательной маркировки. Участников оборота обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему “Честный знак”. О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября 2022 года.

С 20 апреля отменят послабление по оформлению кассовых чеков при курьерской доставке

Постановление Правительства РФ от 08.07.2021 N 1139

До этого дня в кассовом чеке можно не указывать код маркированного товара при покупках:

– по образцам или дистанционно;

– через юрлиц и ИП, которые оказывают курьерские услуги или услуги почтовой связи, связанные с доставкой товара конечным потребителям по поручению продавца;

– в вендинговых автоматах.

С 1 марта корректируют правила маркировки обуви

Постановление Правительства РФ от 01.09.2021 N 1459

При производстве обуви в РФ ввод в оборот больше не будет связан с моментом, когда производитель принял продукцию на баланс. Вместо этого станут учитывать дату подачи уведомления о вводе в оборот.

С 1 марта при ввозе товаров из стран ЕАЭС в систему маркировки надо будет передавать больше сведений.

С 1 марта производители и импортеры питьевой воды должны будут маркировать продукцию

Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 N 841

Требования коснутся упакованной питьевой воды (код 2201 по ТН ВЭД, коды 11.07.11.120, 11.07.11.130, 11.07.11.140 по ОКПД2). Для минеральной воды маркировка обязательна с 1 декабря 2021 года.

Производителям придется наносить средства идентификации на продукцию и подавать в систему “Честный знак” сведения об их нанесении и вводе товаров в оборот.

С 2 февраля запретят перерегистрировать кассы из списка моделей, для которых планируется обновление под формат 1.2

Письмо ФНС России от 09.07.2021 N АБ-4-20/9702@

По закону с 6 августа при регистрации кассы или замене накопителя продавцы маркированной продукции могут применять только формат 1.2. Но такое оборудование в реестре ККТ появилось 26 июля, поэтому правила немного смягчили. Так, если касса не работает с форматом 1.2, но находится в списке ФНС с планируемой поддержкой этого формата, ее можно перерегистрировать не позднее 1 февраля 2022 года.

Напомним: модели кассовых аппаратов, которые не поддерживают формат 1.2 и для которых нет обновления, можно продолжать применять, если не истек срок действия ключа фискального признака.

С 20 января в систему “Честный знак” нужно передавать сведения о розничной продаже молочной продукции

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099

Для молочной продукции со сроком хранения не более 40 суток, а также сыров и мороженого наступит очередной этап введения обязательной маркировки. С 20 января продавцов обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему “Честный знак”. О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября.

Читайте также:
Уменьшение уставного капитала ООО в 2022 году: пошаговая инструкция

С 1 января истекает отсрочка по требованию сдавать уведомление об остатках непроданных товаров

Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108

При введении прослеживаемости для розничных продавцов было предусмотрено послабление – право не направлять уведомление по товарам, которые отвечают всем следующим условиям:

– товар приобретен до 8 июля и предназначен для реализации физлицам-потребителям или самозанятым;

– товар будет продан к 1 января 2022 года. Если к этому моменту реализовать товар не получится, на него нужно подать уведомление об остатках.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

С 1 января вводятся новые ФСБУ

Приказ Минфина России от 16.10.2018 N 208н

ФСБУ 25/2018 “Бухгалтерский учет аренды” появился в конце 2018 года, но использовать его было необязательно. Однако отчетность за 2022 год нужно будет составлять уже по новым правилам.

Кроме того, с отчетности 2022 года надо применять ФСБУ 6/2020 “Основные средства” и 26/2020 “Капитальные вложения”. С января также действует ФСБУ 27/2021 “Документы и документооборот в бухгалтерском учете”.

С 1 января введут электронные транспортные накладные

Федеральный закон от 02.07.2021 N 336-ФЗ

Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 N 2200

С 2022 года в Уставе автомобильного транспорта появятся положения об электронных перевозочных документах. Формат транспортной накладной установит ФНС.

Сформированные документы нужно будет направлять в специальную информационную систему. Ее создание планируют завершить к концу 2021 года.

С 1 января вводят принцип “одного окна” при сдаче бухотчетности

Изменение Налогового кодекса в 2022-2024 годах: как это отразится на бизнесе?

В ближайшие два года Минфин планирует внести ряд изменений в налоговый кодекс: добавить еще один УСН, ввести обязательный единый налоговый платеж для организаций, пересмотреть правила учета расходов на страхование для целей налогообложения. Рассказываем, как эти инициативы отразятся на бизнесе.

Что планируется изменить?

Минфин России опубликовал основные направления налоговой политики (ОННП) на ближайшие два года. Перечень инициатив – это лишь направления, общие предложения, по каждому из которых в дальнейшем планируется разработать отдельные законопроекты.

Эксперты отмечают, что принципиально новых идей нет: все они уже высказывались и обсуждались ранее. Для МСП наиболее интересными будут следующие направления:

  1. Новый режим «УСН.онлайн» для микробизнеса и ИП. Для исчисления налога планируется использовать сведения ККТ и банковских выписок. На ФНС явно повлиял положительный опыт с самозанятыми: налоговики предлагают отказаться от декларирования и перейти к автоматическому отчислению налогов через специальное приложение.
  2. Единый налоговый платеж – позволит одним платежным поручением рассчитаться со всеми долгами. Кстати, поправки по этому предложению уже готовы и прошли второе чтение в Государственной думе.
  3. Изменение условий учета расходов при добровольном страховании, а также при осуществлении лизинговых операций.
  4. Налог для тех, кто работает дистанционно за пределами России.
  5. Нормирование суточных выплат, по которым не нужно платить страховые взносы, а также замена суточных для вахтовиков на денежные надбавки.
  6. Сохранение льгот на имущественный налог для организаций.
  7. Увеличение лимита на приобретение или создание рекламной единицы товара, не облагаемой НДС.
  8. Изменение порядка определения места реализации услуг или работ для НДС.
  9. Окончательное закрепление системы прослеживаемости товаров: теперь она будет работать на постоянной основе.
  10. Регулирование налогообложения цифровых активов.

Далее предлагаем рассмотреть все эти предложения подробно.

Налог на имущество

С 1 января 2022 года вступают в силу новые налоговые правила, связанные с обязательным применением обновленного бухгалтерского стандарта об аренде. До этого (с 1 января 2019 г.) применение стандарта являлось добровольным. Что изменится при расчете налога на имущество в отношении арендных площадей:

  • актив можно будет отразить как на балансе арендатора, так и на балансе арендодателя;
  • стоимость актива может отличаться от исторической стоимости.

Кроме этого, Минфин планирует урегулировать вопросы учета расходов и доходов при лизинговых операциях, а также определить, кто и с какой суммы должен оплачивать налог на имущество организаций.

Новые виды добровольного страхования для учета налогообложения прибыли

В ближайшие годы планируется расширить список, приведенный в ст. 263 НК РФ. К примеру, Минфин предлагает вычитать для целей налогообложения на прибыль расходы на страхование некоторых видов ответственности и от перерыва в производстве.

Сейчас список видов добровольного страхования является закрытым: его хотят открыть, применив к расходам на страховку критерии вычитаемости расходов, прописанные в ст. 252 НК РФ.

Читайте также:
Можно ли получить имущественный вычет, если получал его до 2022 года

Налогообложение цифровых активов

Первые шаги в этом направлении Минфин уже сделал, однако часть вопросов осталась до сих пор без соответствующего регулирования. Например, как учитывать цифровые активы, которые собственник не купил, а получил за счет майнинга или аренды, как учитывать обмен валют или затраты на сервера и электричество.

Планируется, что сдача первых цифровых отчетов (в бумажном варианте ФНС их принимать не будет) произойдет в 2022 году: до 30 апреля нужно будет отчитаться за 2021 год. За нарушения, связанные с использованием цифровых активов, грозит административная и уголовная ответственность. Последняя наступает, если по итогам трех лет сумма незадекларированных сделок превысит 15 млн руб.

НДФЛ

В этом направлении у Минфина сразу несколько инициатив:

  1. Признание расходов на приобретение имущественных прав. Сейчас расходы по сделкам уступки права требования не учитываются для целей НДФЛ, кроме договоров долевого строительства. В будущем ситуацию планируют исправить.
  2. Учет долей в уставном капитале ООО, полученных в дар или при наследовании. При отчуждении долей или ликвидации ООО будет применяться та же практика, что и в отношении ценных бумаг: п. 18 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ, п.13 ст. 214.1 НК РФ.
  3. Налог для фрилансеров, работающих за рубежом. Минфин предложил рассматривать денежные средства от дистанционной работы за рубежом как доход от источников в РФ. Теперь блогеры с YouTube или арендодатели с Airbnb будут платить НДФЛ, точнее, за них это будут делать соответствующие платформы или посредники.

НДС

В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

Запуск режима УСН онлайн

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

  • общая численность штата не превышает 5 человек;
  • годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

Обеспечение залогом неуплаченных долгов до или после камеральной проверки

Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

К чему готовиться бизнесу?

В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:

  • расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
  • сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
  • рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

Эксперты предупреждают — в ближайшее время бизнес ждет ужесточение налогового режима. В ОННП не указаны многие направления, по которым уже ведется работа. Поэтому предсказуемости в отношении налогового законодательства ждать не стоит.

Пока что из всех изменений для малого бизнеса наиболее полезным видится введение нового налогового режима: он избавит предпринимателей от налогового учета, упростит документооборот и исключит возможность ошибочного расчета налоговых отчислений.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: