Могут ли самозанятые граждане участвовать в госзакупках: что говорит законодательство?

Участие самозанятых в закупках: особенности и условия

С апреля 2020 года у плательщиков налога на профессиональный доход появилась возможность не просто зарабатывать на товарах собственного производства, но и участвовать в закупках. По сути, они имеют те же преференции, что малый и средний бизнес.

В каких закупках могут участвовать самозанятые

В закупках по 223-ФЗ самозанятые могут участвовать с 1 апреля 2020 года на тех же условиях, что и субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП).

Кроме того, Федеральный закон от 08.06.2020 № 169-ФЗ дал возможность принимать самозанятым участие в закупках по 44-ФЗ. Он распространяет на них те преимущества, которыми при закупках имеют субъекты малого предпринимательства (СМП), но здесь есть нюансы. Самозанятые должны находиться в реестре малого и среднего бизнеса, при этом сведения о них должны попасть в реестр не позднее 5 декабря 2020 года.

44-ФЗ и 223-ФЗ и приоритетные права для участия в закупках

Субъекты малого предпринимательства(СМП) относятся к категориям, у которых есть приоритетные права для участия в закупках по 44-ФЗ. Эти права регулируются ст. 30 Закона 44-ФЗ. Поэтому заказчик обязан закупать у СМП 15 % от всего объема закупок, которые он запланировал в год. Если же госзаказчик не выполняет это условие, то он рискует быть оштрафованным. Ему придется заплатить из своего кармана 50 000 руб.

По 223-ФЗ есть всего одна категория, которая имеет приоритет в закупках — малый и средний бизнес (МСП). Об этом говорится в ст. 3.4 Закона 223-ФЗ и Постановлении правительства РФ от 11.12.2014 № 1352.

С конца марта 2020 года самозанятые относятся к категории МСП, следовательно на них распространяются те же льготы, которые предусмотрены для малого и среднего бизнеса.

Заказчиков по 223-ФЗ контролирует Корпорация МСП, и для них тоже установлены квоты на закупки.

Отличия между малым, средним бизнесом и самозанятыми

Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ определяет критерии по количеству персонала и выручке для малого и среднего бизнеса. Для самозанятых ограничения установлены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Выручка Количество работников
Малый бизнес не более 800 млн руб. в год максимум 100 человек
Средний бизнес 2 млрд руб. в год 250 человек
Самозанятые 2,4 млн руб. в год работают без наемного персонала

Если вы относитесь к среднему бизнесу, то при участии в закупках по 44-ФЗ вы не получите те преимущества, которые предусмотрены для субъектов малого бизнеса. Вы будете участвовать на общих основаниях.

Вы также можете участвовать в закупках по 223-ФЗ, и здесь вы сможете воспользоваться теми преимуществами, которые предусмотрены для МСП.

МСП и их участие в закупках по 223-ФЗ

Заказчики обязаны закупить у МСП не менее 20 % совокупного годового объема договоров, которые они заключают. В эту квоту входят только заключенные договоры, при этом учитываются победители в закупках, где мог участвовать только МСП и он же победил, либо закупка проводилась на общих основаниях, но победил МСП. В этом случае нужно предоставить выписку из реестра МСП, и при заключении договора заказчик будет его учитывать в квоте.

Есть также закупки, когда побеждает заказчик, у которого по 223-ФЗ предусмотрена обязанность — закупить субподрядную работу у МСП. То есть эта обязанность ложится на победителя закупки: он должен отчитаться перед заказчиком о том, что действительно привлек к субподрядным работам субъекты МСП.

Читайте также:
Бесплатно скачать бланк акта оказания юридических услуг образец

Заказчикам грозит жесткий штраф в том случае, если они не набирают необходимый объем у субъектов малого и среднего бизнеса за год — они автоматически переводятся на 44-ФЗ.

МСП участвуют в конкурентных электронных закупках: аукционах, конкурсах, запросах котировок, запросах предложений.

Заказчик работает на 8 торговых площадках госзакупок. По 223-ФЗ у него существует прямая обязанность проводить в рамках ст. 3.4 Закона 223-ФЗ конкурентные закупки на этих торговых площадках.

Так же, как и заказчики по 44-ФЗ, заказчики по 223-ФЗ должны отвечать на запросы разъяснений в течение 3-х рабочих дней с даты поступления запроса.

Кроме того, у заказчика появилась такая обязанность, как отмена закупки в случае, если не закончился срок подачи заявок и при форс-мажоре.

Если заказчик вносит изменения в документацию, то он обязан продлить срок подачи заявки.

Контракт заключается обязательно не ранее 10 дней и не позднее 20 дней с публикации итогового протокола.

Заказчик вправе предусмотреть иные способы отбора поставщиков и иные возможности, но они должны быть зафиксированы в положении о закупках в каждом конкретном случае.

Льготы по 223-ФЗ

Здесь действуют такие же льготы, как и по 44-ФЗ — плата за победу 1 % от НМЦ, но не более 2 000 руб.

У заказчиков по 223-ФЗ нет обязанности требовать обеспечение заявки или обеспечение исполнения контракта, если только они не предусмотрели это в положении о закупке. Если же такой нюанс предусмотрен, то сумма обеспечения заявки не может превышать 2 % от НМЦ контракта.

Что касается суммы обеспечения договора, то она не может превышать 5 % от НМЦ или же она равна сумме аванса.

Также здесь предусмотрена такая же возможность срока оплаты по договору у заказчика — не больше 15 рабочих дней со дня подписания акта-приёмки.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Могут ли самозанятые участвовать в государственных и муниципальных закупках

С 2019 года на территории Российской Федерации начался очередной налоговый эксперимент, главной целью которого было вывести из тени тех лиц, которые занимаются какими-либо видами деятельности, но не платят налог с получаемого дохода, а также не прошли процедуру оформления в качестве индивидуального предпринимателя. Кто эти люди и какие права в части участия в государственных закупках у них есть?

Кто такие самозанятые граждане?

Данная категория людей появилась после того, как в начале 2019 года в четырех регионах Российской Федерации появился новый вид налога, получивший наименование налога «на профессиональный доход». Использовать этот режим могут как уже зарегистрированные индивидуальные предприниматели, так и обычные люди, которые нашли себя в каких-то отраслях, например, делают эксклюзивную выпечку на дому, оказывают парикмахерские услуги или услуги мастеров маникюра, фотографируют и снимают видео на различных мероприятиях на основании специального договора и т. д. То есть эти люди нашли себя в той или иной отрасли самостоятельно и полноценно пытаются реализовывать свою деятельность в ней, получая за это определенный доход.

Если человек заявил об использовании такого налогового режима для отчисления налогов со своих доходов в пользу государства, то для него предусмотрены определенные налоговые льготы, выражающиеся в снижении ставки налогообложения.

Читайте также:
Образец искового заявления о выселении бывшего члена семьи собственника

Право самозанятых участвовать в госзакупках

Действующие законы о закупках – Федеральный закон №44-ФЗ и Федеральный закон №223-ФЗ – не ограничивают самозанятых в возможностях участия в торгах для удовлетворения нужд государственных и муниципальных заказчиков и приравненных к ним лицам. Это связано с тем, что у таких людей четко определен их статус – это могут быть либо физические лица, либо индивидуальные предприниматели (перешедшие на новый налоговый режим).

Ни один из указанных выше федеральных законов не устанавливает для физических лиц или индивидуальных предпринимателей запретов на участие в государственной и муниципальной закупочной деятельности.

Даже в части заключения итоговых контрактов можно сказать, что если речь идет о физическом лице, то в случае признания его победителем с ним заключается гражданско-правовой договор, а с индивидуальным предпринимателем – стандартный договор, проект которого всегда содержится в документации к закупке.

Более того, декабрь 2019 года был ознаменован принятием поправок к Федеральному закону №223-ФЗ «О закупках … отдельными видами юридических лиц», согласно которому, теперь самозанятые смогут принимать участие в торговых процедурах, проводимых в соответствии с положениями этого нормативного акта, на тех же условиях, что и юридические лица, относимые к субъектам малого предпринимательства. Речь идет о следующих изменениях:

  • общий объем закупок, в которых можно участвовать – от 20% от совокупного годового объема закупок;
  • возможность участия в торгах на большом количестве электронных торговых площадок, что дает возможность выбора в процедурах;
  • за участие возможно взимание платы (в виде взноса за заявку на участие) в размере 2% от начальной максимальной цены контракта, но не более 2000 рублей за одну закупку;
  • сам контракт после его исполнения будет оплачен в течение пятнадцати дней, а не тридцати, как это было ранее для самозанятых;
  • у заказчика нет права отказаться от подписания контракта с победителем, если им является самозанятый гражданин.

Говоря о том, может ли новая категория налогоплательщиков, получившая название самозанятых, принимать участие в государственных и муниципальных закупках, хочу еще раз сослаться на те законы, которые указаны мной выше, и, опираясь на них, сказать, что прямого запрета ни в одном из них не содержится. Исключение может возникнуть в том случае, если речь идет о закупках, где изначально ограничено участие в силу определенных причин (например, если заказчику нужно закупить что-либо, что охраняется законом о государственной тайне, так как предоставить такую продукцию самозанятые точно не смогут, а распространение сведений о такой закупке может лишний раз нанести ущерб самому заказчику).

Госзакупки для самозанятых

С начала 2019 года в России начали внедрять режим самозанятости. Для этого был введён особый налог, известный также, как налог на профессиональный доход.

Режим самозанятости внедрялся постепенно, сначала в качестве эксперимента в ряде субъектов РФ: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. С января 2020 года к этому списку добавились ещё 19 регионов, а с 1 июля режим был введён во всех субъектах РФ.

Перейти на режим самозанятости могут как индивидуальные предприниматели, так и физлица. Доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей в месяц. Физические лица и ИП, которые применяют налог на профессиональный доход, не имеют работодателя и не могут привлекать наёмных работников по трудовым договорам.

Читайте также:
Договор поручения на осуществление декларирования и таможенного оформления товаров

Самозанятые могут заниматься:

оказанием косметических услуг на дому;

фото- и видеосъёмкой;

реализацией продукции собственного производства;

написанием статей на заказ;

удалённой работой через электронные площадки;

сдачей жилых помещений;

перевозкой пассажиров и грузов;

строительными работами и ремонтом.

Как стать самозанятым

Чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию в системе ФНС. Сделать это можно четырьмя способами:

в кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

через уполномоченные банки;

с помощью учётной записи портала Госуслуг.

Самый простой способ — регистрация в приложении. Для этого понадобятся документы налогоплательщика: паспорт, ИНН и пароль от личного кабинета на сайте nalog.ru либо учётная запись на сайте Госуслуг.

Участие самозанятых в госзакупках
Особенности

Порядок проведения госзакупок регулируется Федеральным законом N 44-ФЗ и Федеральным законом N 223-ФЗ.

Согласно закону от 27.12.2019 N 474-ФЗ, с 28 марта 2020 года самозанятые могут участвовать в госзакупках. Условия для лиц, применяющих налог на профессиональный доход, такие же, как для субъектов малого и среднего бизнеса:

плата за получение госконтракта — 2%, но не больше 2000 рублей;

получение оплаты в течении 15 дней с момента подписания контракта;

доступ к 9 электронным торговым площадкам;

20% годового объёма договоров с госкомпаниями.

Раньше самозанятые могли участвовать в торгах как физические лица согласно 44-ФЗ, однако с введением нового закона, условия участия изменились в лучшую сторону.

Ограничения

На самозанятых распространяются те же ограничения при участии в госзакупках, что и на субъектов малого и среднего бизнеса. Лица, применяющие НПД, не могут:

участвовать в госзакупках, начальная максимальная цена которых превышает 20 млн рублей;

участвовать в закупках по предоставлению кредитов;

участвовать в тендерах по видам деятельности, на которые требуется лицензия.

Самозанятые не могут участвовать в торгах на закупку и перепродажу товаров. Это связано с тем, что самозанятые имеют право продавать товары исключительно собственного производства.

Инструкция

Для того чтобы принять участие в госзакупках, самозанятый должен пройти несколько шагов:

Изучить рынок. На первом этапе самозанятый оценивает свои шансы на успешное участие в закупках. Для этого он должен изучить рынок и реально оценить свои возможности. Самозанятые может изучить соответствующие документы и посмотреть результаты прошедших закупок.

Получить электронную подпись. Чтобы принять участие в госзакупках, у самозанятого должна иметься квалифицированная электронная подпись. Для торгов на электронных площадках подойдёт «Астрал-ЭТ».

Зарегистрироваться в системе. Регистрация в системе проходит в три этапа:

регистрация на сайте «Госуслуги»;

Найти закупку. В перечне товаров, работ и услуг самозанятый должен найти заказчика. Там же можно найти всю необходимую информацию о заказе: сроки выполнения, объём работ, стоимость и условия контракта.

Подать заявку. На той площадке, где самозанятый принимает участие в торгах, он должен подать заявку на выбранный тендер.

Исполнить контракт. Когда самозанятый выигрывает тендер, он может приступать к выполнению контракта.

Иногда заказчик может отклонить заявку, описав причины отказа. Однако, если самозанятый посчитает отклонение заявки неправомерным, либо если не были указаны причины отказа, он может составить жалобу. Он должен направить жалобу в жалобу в Федеральную антимонопольную службу.

Самозанятые могут участвовать в госзакупках, но с такими же ограничениями, что и субъекты МСП.

Читайте также:
Общий срок исковой давности в 2022 году - равен, какой, устанавливается, продолжительность составляет

Как самозанятые участвуют в закупках: возможности, правила, преимущества

С 1 июля действие специального налогового режима для самозанятых распространили на все регионы. Федеральный закон №101 от 01.04.2020 разъясняет, может ли самозанятый участвовать в тендерах и госзакупках: да. Это значит, что физлица и ИП, которые перешли на этот режим:

  • могут получать налоговые льготы;
  • участвовать в гос. закупках, в том числе на особых условиях.

44-ФЗ допускает участие самозанятых в закупках в качестве физлиц. На таких участников не распространяются льготы, которые предусмотрены для малого предпринимательства. Когда торги проводят для СМП, самозанятого отклонят.

При закупке по ФЗ 44 у самозанятых заказчик вычитает налог, который должен оплатить участник из суммы контракта (п. 2 ч. 13 44-ФЗ).

До 5 декабря 2020 года самозанятых внесут в реестр МСП, которые получают господдержку (169-ФЗ от 08.06.2020). Внесение в этот реестр не дает права участвовать самозанятым на торгах для СМП по ФЗ 44, т. к. самозанятые не приравнены к субъектам малого предпринимательства законом (ст. 4 209-ФЗ от 24.07.2007), хотя и имеют ряд льгот.

Какие льготы получают

С 28 марта предоставлены преференции самозанятым как МСП на тендерах по ФЗ 223 (ФЗ 474 от 27.12.2019):

  1. Объем закупок, которые заказчики реализуют у СМП и самозанятых, составляет не менее 20% от всех тендеров (ПП №1352 от 11.12.2014).
  2. Срок оплаты по контракту составляет не более 15 рабочих дней (ПП №1205 от 18.09.2019).
  3. Размер обеспечения заявки не превышает 2% от цены тендера.
  4. Размер обеспечения контракта не превышает 5% от НМЦК.
  5. Торговые площадки предлагают льготные тарифы для этой категории участников.

В каких тендерах участвуют

По ФЗ №223 госзакупки для самозанятых проводят с применением способов — конкурс, аукцион, запрос котировок, запрос предложений, исключительно в электронной форме (ч. 1 ст. 3.4. 223 –ФЗ).

Закон о контрактной системе разъясняет, когда могут участвовать самозанятые в госзакупках: физлица участвуют в тендерах по 44-ФЗ на равных основаниях с другими участниками на постоянной основе. Исключение: когда заказчик установил особые условия. Например, закупка проводится только для СМП.

Сфера деятельности, для которой допустимо заключение госконтракта с самозанятым, законом не определена. Главный критерий — участник исполняет контракт, применяя профессиональные навыки. Это правило наиболее применимо к:

  1. Творческой работе: фотограф, режиссер-постановщик, дизайнер, автор литературных произведений.
  2. Научной сфере, которая включает в себя разработку проектов, преподавание и прочие услуги.
  3. Изготовлению товаров по индивидуальному заказу (пошив платьев, декораций и т. п.).
  4. Работам по реставрации.
  5. Косметологическим услугам и работе парикмахеров, стилистов.
  6. Бытовым услугам.
  7. Иной работе, которую выполнит профессионал своими силами.

Перечень видов деятельности, который не подходит под этот спецрежим прописан в 422-ФЗ от 27.11.2018:

  • продажа недвижимости и имущества;
  • адвокатская деятельность;
  • услуги нотариуса;
  • оказание услуг по гражданско-правовым договорам;
  • работа по трудовому договору;
  • иная деятельность.

Контрактное законодательство разъясняет, нужна ли самозанятому ЭЦП для 44-ФЗ и 223-ФЗ: да, без ЭЦП участвовать в тендерах, которые проводятся преимущественно в электронной форме, невозможно.

Как найти закупки для самозанятых

Рассказываем, как найти тендер в ЕИС для самозанятых самостоятельно:

Шаг 1. Зайти на сайт ЕИС.

ЕИС

Шаг 2. Вбить в строку поиска ключевое слово. Например: фотосъемка или сокращенно «фото», чтобы расширить параметры поиска.

Шаг 3. Уточнить критерии поиска в разделе «Все параметры»:

  • закон, по которому проводят тендер;
  • способ размещения;
  • этап — подача заявок;
  • местоположение заказчика;
  • код ОКПД2 из справочника;
  • указать дополнительную информацию — например, закупка у СМП и СОНКО;
  • задать ключевые слова для поиска в файлах, которые прикреплены к извещению о проведении тендера, например, фото;
  • нажать кнопку «Применить».
Читайте также:
Подменный телефон на время ремонта по гарантии: как получить

Шаг 3

Шаг 4. Выбрать из списка подходящий тендер.

Список тендеров в ЕИС

Как подать заявку

Инструкция по подготовке документов для участия в аукционе для самозанятых по ФЗ №44 или ФЗ №223:

  1. Ознакомьтесь с основной информацией об аукционе из извещения и информационной карты, которая содержит:
    • срок окончания подачи заявок;
    • размер обеспечения заявки, исполнения контракта, гарантийных обязательств;
    • условия выполнения работ;
    • требования, которые предъявляет учреждение к участникам и их заявкам.
  1. Изучите техническое задание заказчика, в котором прописаны:
    • параметры работ (услуг);
    • место и срок их выполнения;
    • требования к качеству и результату.
  1. Внесите обеспечение на спецсчет или оформите банковскую гарантию, если это требование установлено тендерной документацией.
  2. Заполните заявку и приложите к ней документы, которые запросил заказчик. Когда необходимо подтвердить статус самозанятого — включите в состав заявки справку об НПД из налоговой. Этот документ формируют самостоятельно в личном кабинете на сайте ФНС или в приложении «Мой налог».
  3. Подайте заявку на участие в тендере в электронном виде посредствам функционала торговой площадки.

Минфин разъяснил основные вопросы об участии самозанятых в закупках по Закону №223-ФЗ

С 28 марта самозанятые граждане (кроме ИП) пользуются теми же преимуществами при закупках по закону №223-ФЗ, что и СМСП. Минфин разъяснил основные вопросы, которые возникли у заказчиков на практике…

Как заключить и исполнить договор

Госконтракт, который заказчик заключает по результатам участия самозанятых в закупках по 223 ФЗ и 44-ФЗ имеет ряд существенных отличий:

  1. Исполнитель по договору — физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим (налог на профессиональный доход).
  2. В разделе «Обязанности сторон» указывают, что исполнитель обязуется выполнить условия договора лично.
  3. В разделе «Порядок приема-сдачи услуг» указывают порядок направления уведомлений исполнителю и заказчику. Например, по электронной почте.
  4. В случае, когда договор предусматривает создание произведения или иного продукта интеллектуальной деятельности, в текст договора включают:
    • пункт, который предусматривает отчуждение прав исполнителя на результат своего труда;
    • раздел, где прописано, что исполнитель гарантирует свое авторство;
    • пункт, в котором указано, что на момент заключения договора исполнитель дееспособен и действует без принуждения.

Пример такого договора:

Пример договора с самозанятым

Результат исполнения договора оформляется актом, который подписывается и заказчиком, и исполнителем.

Блоги

Кадровый электронный документооборот в 2022 году: инструкция по применению

В Трудовой кодекс внесли изменения, и с 2022 года работодатели смогут вести кадровый документооборот в электронном виде. Рассказываем о плюсах и минусах КЭДО и что нужно сделать, чтобы его внедрить.

Обновлено руководство по трансферному ценообразованию

Организация экономического сотрудничества и развития опубликовала обновленную версию Руководства по трансфертному ценообразованию для транснациональных корпораций и налоговых администраций в редакции от 20 января 2022 года.

Объединение ФСС и ПФР, новая декларация по НДС, проверки по наводке и другие бухгалтерские новости

Начал отсчет последний месяц зимы. Некоторые говорят, что днем уже появляются первые весенние запахи, особенно если выглянет солнце. Я пока ничего такого не чувствую. Разве что в некоторых принятых законодательных актах, озвученных на прошлой неделе.

Читайте также:
Процедура создания комиссии по несчастному случаю на производстве – образец приказа для скачивания

Бизнес в офшорной зоне? Бюджетных субсидий не будет

13 декабря 2021 года Минфин опубликовал проект приказа с новым перечнем офшорных юрисдикций. Юрлицам, зарегистрированным в офшорных зонах, ограничат предоставление бюджетных субсидий и инвестиций. Подробности в статье.

Минтруд хочет кардинально изменить взносы и отчеты по работникам

В последнее время министерство труда и социальной защиты развело активную деятельность, в том числе законотворческую. А вот и топ-5 предложений за последнее время.

Новости февраля 2022: индексация маткапитала и пособий, апгрейд онлайн-касс и другие изменения для физлиц и бизнеса

Какие нововведения вступают в силу в феврале 2022 года? Рассказываем.

Сколько платить за патент для мигрантов в 2022 году

Для того чтобы безвизовый мигрант легально трудился в России, необходимо оформить патент. В какую сумму обойдется мигранту патент в 2022 году? В какие сроки патент подлежит оплате?

Бухгалтер на УСН: профпереподготовка с дипломом. «Клерк» набирает поток, где будет работать с каждым слушателем

Получите диплом о профпереподготовке: станьте бухгалтером, который знает все особенности работы на самом популярном для бизнеса спецрежиме.

Топ-10 разъяснений Минфина по НДС

Наиболее интересные позиции Минфина России по налогу на добавленную стоимость за 2021 год.

Страховые взносы самозанятых: как заработать себе на пенсию

Самозанятые не платят за себя взносы в ПФР, поскольку такой обязанности по закону для них не установлено. Это значит, что страховой стаж для начисления пенсии у них не формируются. Но самозанятый может уплачивать пенсионные взносы добровольно, чтобы в будущем не остаться без пенсии. Расскажем, как это сделать.

НДФЛ при недействительности сделки по отчуждению недвижимости

Минфин рассмотрел вопрос о порядке исчисления срока владения недвижимостью в целях НДФЛ при признании сделки недействительной

Какие проверки грозят бизнесу в 2022 году

Расскажем, к кому придут с проверкой в 2022 году, на кого распространяется мораторий, и как исключить компанию из плана проверок.

Топ вопросов за сутки в «Клерк.Консультациях»: списание кредиторки по зарплате, трудности перевода долга и нулевой РСВ

«Клерк» открыл безлимитные консультации для всех (раньше они были доступны только подписчикам «Клерк.Премиум»). В режиме 24/7 эксперты «Клерка» отвечают на любые профессиональные вопросы. Даже отраслевые.

Новый стандарт для учета договоров страхования МСФО (IFRS) 17

С 1 января 2023 года вступает в силу новый стандарт для учета договоров страхования МСФО (IFRS) 17. В финансовой отчетности по МСФО за 2023 год будет необходимо представить информацию за 2022 год, пересчитанную в соответствии с новыми правилами.

Единый налоговый платеж: еще одна головная боль для бизнеса?

Задумка хорошая: ты «заливаешь» аванс на свой электронный кошелек в системе, а налоговая уже сама распределяет деньги по нужным направлениям — недоимки, плановые налоговые платежи и сборы, пени и штрафы. Но гарантирует ли оплата «всего» единственной платежкой облегчение для бизнеса, попробуем разобраться далее.

Как налоговики ищут выгодоприобретателей: регламент для служебного пользования

C октября 2019 года ФНС применяет бальную систему оценки налогоплательщиков для определения выгодоприобретателя получения необоснованной налоговой выгоды или, проще говоря, того, кого будут побуждать подать уточненные налоговые декларации и в отношении кого будет назначена выездная налоговая проверка.

Новые госпошлины, планы на 2022, условия налоговой реконструкции в обзоре налоговых новостей за январь 2022

Рассматриваются события в налоговой сфере.

Читайте также:
Реестр дисквалифицированных руководителей — как узнать, что директора нет в списке

Уведомление о сокращении штата

Сокращение штата – серьезная правовая процедура, к которой работодателю необходимо подходить со всей ответственностью. Ее причиной могут служить самые разные обстоятельства. Чаще всего это оптимизация финансовых затрат, реорганизация или полная ликвидация компании. В любом случае, вне зависимости от оснований, работодатель должен правильно уведомить и сократить сотрудников.

Налоговая проверка: как к ней подготовиться в 2022 году

Рассказываем о камеральных и выездных налоговых проверках: какие документы запрашивают и в каких случаях, как подготовиться к беседам налоговой с сотрудниками и руководством компании, где посмотреть планы выездных проверок и другая полезная информация на практике.

Учет расходов по ЕСХН при участии в аукционе по квотам на вылов рыбы

Минфин рассмотрел возможность учета расходов по ЕСХН при приобретении квот на вылов водных биоресурсов на аукционе.

Бонусы для бухгалтеров

  • Депозит под 8% на 30 дней
  • Сам.Бизнес — универсальный сервис для выплат самозанятым исполнителям.
  • Электронная подпись для сотрудников всего за 900₽
  • Тест-драйв 1С-Отчетность
  • Бесплатная консультация по рефинансированию
  • Добавить свое предложение

Популярные публикации

С 1 июня 2020 года вводится порядок ареста средств на банковском счете физ.лица

Прямые выплаты пособий из ФСС: ответы на часто задаваемые вопросы

24 июня и 1 июля 2020 года – какой статус у этих дней и как они будут оплачиваться?

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году: разбираемся с нюансами

Самозанятые

Самозанятый – это ценный работник для заказчика, так как за него не нужно уплачивать НДФЛ, страховые взносы, вносить его в бухгалтерскую ведомость по налогам и взносам за сотрудников. Он сам платит за себя все эти обязательства, упрощая тем самым работу руководителя организации или ИП (смотря с кем заключается договор).

Договор с таким лицом имеет ряд нюансов, о которых расскажем в статье. Например, использовать трудовой договор в этом случае запрещено, так он относится только к штатным сотрудникам. Можно применить только договор ГПХ, подряда или оказания услуг.

  1. Кто такой самозанятый?

К самозанятым относятся лица, которые являются специалистами в какой-то области (веб-дизайн, копирайтинг, IT и т.д.) или мелкими бизнесменами (продают изделия собственного производства). При этом они регистрируют свой статус в ФНС и могут официально заключать договоры с заказчиками.

Стать самозанятым, в том числе может и ИП, не закрывая при этом свою деятельность. Нужно будет только подать заявление в налоговую о переходе на другой налоговый режим – НПД. Однако, в большинстве случаев самозанятые – это обыкновенные физические лица.

Регистрацию можно пройти на сайте ФНС, но более простым способом является регистрация через мобильное приложение «Мой налог». В нем же пользователь будет отражать денежные поступления, формировать чеки, заказывать справку о постановке на учет. В своей деятельности самозанятые не используют кассовое оборудование, что является несомненным преимуществом и экономией денег.

Считается, что налог на профессиональный доход (НПД) – это самая простая система налогообложения. Законодатели так предусмотрели, чтобы у людей не возникало никаких трудностей по ведению деятельности.

Для самозанятых действуют 2 налоговые ставки:

  • 4% с поступлений от физлиц;
  • 6% с поступлений от ИП или юрлиц.

Плательщики НПД сами решают платить взносы в ПФР или нет. А на медицинское страхование (ФОМС) идет часть средств с погашенных налоговых обязательств.

  1. Почему ООО и ИП охотно заключают договоры с самозанятыми?
Читайте также:
Список отделов ПФР Весьегонский муниципальный округ, Тверская область. Адреса, телефоны, официальный сайт, время приёма

Возможность физическим лицам легализовать свою деятельность и работать «вбелую» появилась не так давно – в 2019 г. В качестве эксперимента внедрение налога на профессиональный доход (НПД) работало только в нескольких субъектах РФ, но на сегодняшний день этот налоговый режим распространен на всей территории РФ.

В связи с этим работодатели не сразу кидались заключать договоры с такими сотрудниками, а поначалу присматривались к ним и даже отказывали в сотрудничестве, боясь сделать что-то неправильно и привлечь внимание налоговой службы. Теперь же такое сотрудничество сторон распространено в нашей стране повсеместно и имеет несомненные плюсы для работодателей. С самозанятыми не нужно оформлять трудовой договор, а это значит:

  • отпадает необходимость применять для таких лиц трудовые гарантии (оплачиваемый отпуск, больничный лист, неиспользованный отпуск при увольнении, выход в декрет и др.);
  • не нужно уплачивать 13% НДФЛ за такого работника, включать его в отчетную ведомость по НДФЛ (ч.8 ст.2 422-ФЗ, п.1 ст.226 НК РФ);
  • за самозанятых не платятся страховые взносы в государственные фонды, также их не нужно брать во внимание при заполнении персонифицированной отчетности и ведомости по взносам (п.1 ст.419 НК РФ).

Однако рабочие взаимоотношения с плательщиком НПД нужно правильно изложить в договоре и попросить у него документально подтвердить свой статус. Договор с самозанятым имеет свою специфику, о которой должны знать работодатели, чтобы не нарваться на штрафы и уплату налогов за самозанятого работника.

  1. Какие условия соблюдать при составлении договора?

Договор в обязательном порядке должен включать информацию о том, что лицо является самозанятым, то есть зарегистрировано как плательщик НПД. Примерная формулировка данного абзаца может выглядеть следующим образом:

«Ис­пол­ни­тель (под­ряд­чик, арен­до­да­тель) зарегистрирован в ФНС в ка­че­стве пла­тель­щи­ка на­ло­га на про­фес­си­о­наль­ный доход».

В качестве подтверждения статуса работодатель может запросить предоставить справку, что гражданин действительно оформлен плательщиком налога на ПД. Данная справка формируется в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-версии на сайте налоговой инспекции. Документ можно будет распечатать и вручить заказчику при личной встрече, либо направить в электронном виде любым удобным способом (e-mail, файлом в соцсетях или мессенджерах). Также для передачи электронных форм можно использовать сервисы электронного документооборота (ЭДО).

В договоре необходимо прописать условие об обязательном предоставлении чека. Такой чек получить легко: самозанятый формирует его опять же в приложении «Мой налог» и направляет его заказчику, чтобы тот мог передать его в бухгалтерию или просто сохранить до возможных проверок налоговой. В договоре нужно отразить срок выдачи чека, например, в течение 3-х дней после получения денежных средств или на следующий рабочий день. Кроме этого, договор должен содержать пункт о возможном штрафе за непредоставление чека.

К составлению договора нужно отнестись серьезно, чтобы налоговая служба в случае проверки не усмотрела в нем признаки трудового и не переквалифицировала его. Иначе работодатель понесет административную ответственность в виде штрафа и при этом от уплаты налога за самозанятого он избавлен не будет. Договор ГПХ имеет следующие особенности:

  • содержит только информацию о конкретной услуге или объеме работ, а не указывает должностные обязанности или функционал специалиста;
  • результат деятельности сдается по акту приемки, а оплата зависит от выполнения обязательств (можно прописать авансовый платеж);
  • не указываются сроки рабочего времени, контроль работодателем, подчинение внутреннему графику организации;
  • заказчик может предоставить наемному специалисту материалы или оборудование, но не обязан создавать для него рабочие условия;
  • на исполнителя не распространяются дисциплинарные наказания, как это характерно для трудовых взаимоотношений, но он может понести ответственность за нанесение материального ущерба работодателю.
Читайте также:
Подменный телефон на время ремонта по гарантии: как получить

Еще одной важной особенностью является то, что заработок плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона в год. Если этот лимит будет нарушен, то ответственность понесут обе стороны. Если самозанятый заранее знает, что его годовой доход составит больше этой суммы, то лучше перейти на ИП. О смене статуса обязательно нужно уведомить заказчика.

Заказчик в качестве подстраховки может прописать в договоре возможную ответственность для контрагента, если тот не будет соблюдать свои обязательства (штрафы, пени, возмещение убытков).

  1. Порядок заключения договора

Договор с самозанятым лицом заключается на общих основаниях. В нем отражаются стандартные положения, распечатывается в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. На мой взгляд, гораздо удобнее для обмена документами использовать сервисы ЭДО. Для этого у сторон должны быть электронные подписи (ЭП) для заверения форм. Сейчас широко распространен удаленный формат работы, и между заказчиком и специалистом могут быть сотни и тысячи километров, поэтому обмениваться и подписывать экземпляры при личной встрече проблематично. Электронная подпись придает документу ту же юридическую силу, если бы он был подписан собственноручно и заверен печатью.

Если работодатель ранее сотрудничал с простым физлицом, который оказывал ему услуги по договору ГПХ, а потом оформил статус самозанятого, то новый документ готовить не нужно, если продолжает действовать старый. Достаточно будет заключить дополнительное соглашение, в котором отразить примерно такую информацию:

«…с та­ко­го-то числа ис­пол­ни­тель (под­ряд­чик, арен­до­да­тель) вы­сту­па­ет в ка­че­стве са­мо­за­ня­то­го лица».

  1. Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Плательщик НПД может работать в каком-либо учреждении по трудовому договору, а самозанятость использовать для дополнительной подработки. Например, учитель русского языка и литературы может работать в образовательном учреждении, а в свободное время писать статьи для сайтов на заказ.

Если компания (юрлицо или ИП) ранее сотрудничала с физлицом по договору ГПХ, а теперь желает работать с ним как с плательщиком НПД, то это возможно сделать, о чем говорит Минфин в своих Письмах от 15 июля 2019 г. № 03-11-11/52382 и от 27 июня 2019 г. № 03-11-11/46949.

Важный момент! Если юрлицо (или ИП) ранее работали с данным гражданином по трудовому договору, а потом работник был уволен, то эти стороны не могут заключать договор как организация и самозанятый на протяжении 2-х лет (п.8 ч.2 ст.6 422-ФЗ).

ФНС в различных источниках выражает следующую позицию: если на протяжении длительного периода самозанятый работает на одного работодателя, то это может расцениваться как замаскированные отношения трудового характера. В конце 2019 года налоговая инспекция и Роструд договорились проверять организации, которые массово сотрудничают только с самозанятыми, заключая с ними договора ГПХ. Такие проверки проводятся на факт обнаружения характерных для трудовых договоров черт. Компании, которые не соблюдали закон, будут признаны виновными в несоблюдении налогового и трудового кодексов РФ.

Если самозанятый одновременно является ИП?

Как уже было отмечено выше, ИП может стать самозанятым, не закрывая свой текущий статус, он просто переходит на другой налоговый режим и платит только НПД. Сейчас не будем рассуждать о том выгодно ли это или нет. Каждый предприниматель сам решает, нужен ли ему такой двойной статус.

Читайте также:
Список отделов ПФР Весьегонский муниципальный округ, Тверская область. Адреса, телефоны, официальный сайт, время приёма

С ИП работодатель заключает договор так же на общих основаниях. При этом предприниматель является таким же самостоятельным субъектом предпринимательской сферы, как и его работодатель (юрлицо или другой предприниматель).

Согласно договору оказания услуг или подряда ИП обязан сам за себя уплачивать взносы в пенсионный и медицинский госфонды. Заказчик не платит за такого исполнителя 13% НДФЛ и не погашает за него взносы по обязательному страхованию.

Отдельно нужно сказать о важности проверки своего контрагента. Самозанятый-ИП может и должен проверить работодателя, тем более что сервисов для этого очень много (проверки по ИНН на сайте ФНС, портал «За честный бизнес», «СберКорус» и т.д.). Это делается для того, чтобы не нарваться на недобросовестного заказчика, который после получения услуги пропадет, не заплатив. В свою очередь работодатели тоже должны проверять наемных специалистов.

Если ИП работает с НДС, то эту формулировку нужно отразить в тексте договора или же указать, что он не является плательщиком НДС.

При сотрудничестве с самозанятым-ИП не нужно писать в договоре, что он самозанятый, так как это будет не совсем правильно. В разделе с реквизитами достаточно указать ИНН и ОГРНИП и добавить формулировку, что исполнитель зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика НПД.

Если до момента перехода ИП на НПД, стороны уже сотрудничали, то новый договор оформлять не нужно, если ИП не работал с НДС. В ином случае нужно подготовить дополнительное соглашение для корректного отражения оплаты, так как оплата НПД не предусматривает НДС.

Привлечь самозанятого к решению каких-либо задач – это хорошая возможность для организации или ИП облегчить свои обязанности руководителя, исключив оплату НДФЛ и страховых взносов за такого работника. Однако данное сотрудничество должно быть полностью оправданным, чтобы не возникал интерес со стороны налоговой службы.

Ввиду широкого распространения в работе онлайн-формата стороны должны проверять благонадежность друг друга, используя для этого доступные сервисы в интернете.

Нельзя заключать трудовой договор, только ГПХ, оказания услуг или подряда. В договоре необходимо прописывать, что лицо является плательщиком НПД и все налоговые обязательства он берет на себя.

Годовой заработок самозанятого не должен превосходить порог в 2,4 млн. рублей. Работодатель должен заранее прояснить этот момент, так как несоблюдение закона самозанятым отразится и на нем. В противном случае плательщик НПД лишится своего статуса и станет просто физлицом, а работодатель обязан будет закрыть за него налоговые взносы.

Самозанятый обязан предоставлять заказчику чеки на полученную за услуги сумму. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог». Чек необходим работодателю для его внесения в налоговую базу расходов, включая также акт и договор.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: