Как заполнить новый расчет по страховым взносам через форму в электронном сервисе

Расчет страховых взносов за 2020 год и изменения с 2021 года

Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:

  • за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
  • за 1 квартал — 30 апреля 2021;
  • за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
  • за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
  • за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Сдавайте РСВ и другие отчеты в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит формы на основе данных бухучета. Отправка через интернет.

Способы сдачи расчета

Расчет по страховым взносам можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.

Если в отчетном периоде среднесписочная численность работников более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Ранее бумажную форму могли сдавать все страхователи, у которых числилось не больше 25 сотрудников.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
  • Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Новая форма РСВ с отчета за 2020 год

Форма расчета по страховым взносам в 2020 году обновлена приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ . Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Читайте также:
Условия возврата ранее уплаченных алиментов, нюансы подачи иска в разных случаях

Основные изменения в расчете коснулись оформления бланка. Он стал проще и сократился почти на 1/3. Разберем нововведения подробнее:

  • Титульный лист. Появилось новое поле «Среднесписочная численность», эти данные нужно будет приводить в РСВ за каждый отчетный и расчетный период. Отдельный отчет о среднесписочной численности сотрудников удалили.
  • Коды тарифов и коды категорий застрахованных лиц. В приказ добавили коды тарифов, которые были введены с первого полугодия 2020 года. Для субъектов МСП, которые платят взносы с выплат сверх МРОТ по пониженным тарифам, утвердили код тарифа плательщика « 20 » и коды категорий застрахованного лица « МС », « ВЖМС », « ВПМС ». Для страхователей, которым установлен нулевой тариф взносов, утвердили код тарифа плательщика « 21 » и коды категорий застрахованного лица « КВ », « ВЖКВ », « ВПКВ ».
  • Приложение 5.1. Оно актуально для плательщиков из IT-сферы, которым в рамках налогового маневра установили пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2021 года. Приложение заполняют, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа. Это распространяется на разработчиков электроники, программ и баз данных.
  • Новые коды тарифа плательщикаи коды категорий застрахованных лиц дляIT-сферы. Разработчики электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов будут проставлять код тарифа «22». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ЭКБ» — физические лица; «ВЖЭК» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПЭК» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.

Сдавайте РСВ и другие отчеты в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит формы на основе данных бухучета. Отправка через интернет.

Как заполнять РСВ

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО мугиципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

В строке 110 покажите взносы на обязательное соцстрахование, а по строке 120 — превышение расходов на соцстрахование над суммой исчисленных взносов. Одно из значений в строках 110 и 120 должно быть нулевым.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа. Код «20» для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы, код «21» для пострадавших отраслей с нулевым тарифом, код «22» для IT-сферы и прочие, указанные в приложении 5 к Порядку заполнения.

В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050. По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы.

Читайте также:
Должностные обязанности офис-менеджера компании – образец инструкций

В подразделе 1.2 представлен расчет облагаемой базы и сумм взносов на ОМС. Порядок заполнения практически полностью аналогичен подразделу 1.1.

Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников. При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника.

Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В строках 020-110 укажите персональные данные физлица. В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7. В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода. В графе 150 посчитайте базу для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

Сдавайте РСВ с Контур.Бухгалтерией. Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией. Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Сдаем годовой РСВ до 31 января 2022 года: инструкция в 6 пунктов

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2021 год нужно представить в налоговые органы не позднее 31 января 2022 года (30 января – выходной день). Представляем вам инструкцию из 6 пунктов о том, на что нужно обратить при заполнении отчета особое внимание.

Особенности годового РСВ

Бланк Расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. РСВ за 2021 год будет последним отчетом, который составляется на данном бланке. Уже с отчетности за I квартал 2022 года бухгалтеры будут использовать новый бланк (утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875).

Отчитаться на бумаге могут страхователи, у которых получали доход не более десяти застрахованных лиц. Если получателей больше, ФНС принимает отчетность таких компаний только в электронном виде.

Форма расчета по взносам состоит из трех разделов с приложениями. Не все листы обязательны для заполнения работодателями. Но все без исключения работодатели должны предоставить:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 со сводными данными о пенсионных, медицинских и социальных взносах;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 с расчетами по пенсионным и медицинским взносам;
  • приложение 2 к Разделу 1 с расчетом по взносам в Фонд социального страхования РФ;
  • Раздел 3 с индивидуальными сведениями работников.

В отчете не должно быть отрицательных значений. В ячейках могут стоять только положительные или нулевые показатели.

Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:

  • 34 – РСВ за 2021 год составляет обычное юрлицо;
  • 90 – РСВ составляет юрлицо в процессе реорганизации или ликвидации.

В поле По месту нахождения внесите подходящий код из приложения 4 к приказу ФНС № ММВ-7-11/470. Чаще всего используются следующие значения:

  • 120 – по месту жительства предпринимателя;
  • 214 – по месту нахождения юрлица;
  • 222 – по месту учета юрлица, по месту нахождения обособленного подразделения.

В РСВ необходимо указать показатель среднесписочной численности. Рассчитайте его по инструкции, утвержденной приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Если в вашей компании не производили выплат физлицам, заполните нулевой Расчет в следующем порядке:

  1. Титульный лист.
  2. В первом разделе укажите код «2» – это означает, что выплаты физлицам не производились.
  3. Третий раздел заполните на руководителя компании и на каждого работника, числившегося в компании в отчетном квартале. Укажите персональные данные, а в суммовых полях поставьте нули.

Отчетность по обособленным подразделениям

Юрлица отчитываются в общем случае по месту своего нахождения. Если же у юрлица есть обособленное подразделение со своим счетом в банке, которое выплачивает зарплату работникам, то по месту нахождения такой обособки нужно сдать отдельный РСВ.

Индивидуальные предприниматели сдают РСВ по месту своей регистрации, независимо от того, в каком регионе фактически трудятся их работники. Предприниматели обязаны отчитываться по взносам, если нанимают работников по трудовым договорам или договорам ГПХ. Если у индивидуального предпринимателя нет и на протяжении всего 2021 года не было работников, РСВ не нужно сдавать, даже нулевую форму.

Читайте также:
Программа для подготовки документов для государственной регистрации

Что проверить в Приложениях 1 и 2 к разделу 1

Приложения 1 и 2 в РСВ за год проверяйте отдельно, после контрольной проверки базы и страховых взносов по специальным отчетам в 1С.

Проверьте расчет облагаемой базы по видам начислений. Уточните, верно ли в вашей программе идет распределение на облагаемую и необлагаемую часть. Возможно, за IV квартал были новые виды выплат сотрудникам, и по ним база для взносов сформировалась некорректно. Это нужно проверить в программе.

Вид обязательного страхования

Предельное значение

При проверке годового РСВ сверьте общую базу для начисления взносов и только после этого – РСВ, который формирует «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3. Базу проверьте по отчету Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам (Раздел Страховые взносы) – Анализ взносов в фонды (рис. 1). Значение для расчета взносов должно быть равно общей величине выплат за минусом необлагаемых сумм, с учетом предельных величин для расчета взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование.

Рис 1 Анализ взносов в фонды.jpg

Рис. 1. Анализ взносов в фонды

Отчет Анализ взносов в фонды можно настроить в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3 специально под вашу компанию и сохранить в программе несколько вариантов отчета для конкретных юрлиц.

Отчет Анализ взносов в фонды дополнительно настраивают:

  • в разрезе видов начислений;
  • разрезе сотрудников;
  • разрезе статуса сотрудников (отбор по временно проживающим, временно пребывающим сотрудникам);
  • разрезе кварталов.

Для внесения дополнительных настроек в отчет Анализ взносов в фонды обратитесь к обслуживающему вашу компанию партнеру фирмы “1С”.

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 есть еще один дополнительный расчет для контроля взносов – Проверка расчета взносов, но формируется он с разбивкой по каждому сотруднику и месяцу. Расположен отчет Проверка расчета взносов в одном разделе с Анализом взносов в фонды: Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам (Раздел Страховые взносы) – Проверка расчета взносов (рис. 2).

Рис 2 Проверка расчета взносов.jpg

Рис. 2. Проверка расчета взносов

Приложение 1 к Разделу 1

В первом приложении обязательны к заполнению два подраздела: подраздел 1.1 отражает суммы отчислений на обязательное пенсионное страхование, подраздел 1.2 содержит сведения о платежах на обязательное медицинское страхование.

Оба подраздела содержат одинаковые для заполнения поля, но если в подразделе 1.1 суммы взносов делятся на отчисления до и после превышения лимита по взносам на ОПС, то в подразделе 1.2 нет такого деления, так как нет лимитов по взносам на ОМС.

Далее проверьте заполнение кода тарифа плательщика. Полный перечень приведен в Приложении 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/470. Часто используемый код 01, когда страхователь отчисляет взносы по основным тарифам страховых взносов.

Проверьте облагаемую базу: в подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 должно выполняться контрольное соотношение:

Графы 1 (2,3,4) строки 050 = Графы 1 (2,3,4) строки 030 – Графы 1 (2,3,4) строки 040

Все исчисленные взносы должны быть равны сумме взносов с выплат в пределах лимита и сверх него. Для сверки используйте соотношение показателей в подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 (см. ниже):

Графы 1 (2,3,4) строки 060 = Графы 1 (2,3,4) строки 061 + Графы 1 (2,3,4) строки 062

Также контролируйте суммы к уплате по фондам в разделе 1. Пенсионные взносы к уплате должны быть равны общей сумме взносов, исчисленных по всем тарифам. Применяйте соотношение:

Строки 030 (031,032,033) раздела 1 = Сумма граф 1 (2,3,4) строки 060 подраздела 1.1 приложения 1 по всем тарифам

Если равенство не соблюдено, проверьте показатели. Возможна ошибка в общей величине страховых взносов к уплате (строки 030–033 раздела 1), или неверно рассчитаны суммы по отдельным тарифам.

Сумма взносов на медицинское страхование должна быть равна сумме исчисленных взносов по всем тарифам, то есть:

Строки 050 (051,052,053) раздела 1 = Сумма граф 1 (2,3,4) строки 060 подраздела 1.2 приложения 1 по всем тарифам

Если равенство не выполняется, проверьте, возможны ошибки в общей сумме страховых взносов к уплате (строки 050–053 раздела 1) либо в показателях по отдельным тарифам.

Основные моменты в Разделе 3

Третий раздел заполните на каждое застрахованное лицо. К ним относятся работающие по трудовым договорам, получавшие выплаты по ГПХ, руководитель компании.

Не заполняйте поле 010 в шапке раздела: эта графа предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по физлицу, а также при корректировке данных по строкам 020–060 – для уточнения РСВ.

Заполните два подраздела:

  • 3.1 с персональными данными по сотруднику: фамилия, имя и отчество, дата рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные, номера СНИЛС и ИНН;
  • 3.2 – данные о доходах, облагаемых страховыми взносами по основному и дополнительному тарифу. Суммы отражают за IV квартал 2021 года. Для случаев, когда сотрудник уволился в I, II или III квартале и не получал доходов после увольнения в IV квартале, учтите его выплаты и взносы только в первом разделе с приложениями. В третий раздел РСВ за IV квартал такого сотрудника не включайте.

В Разделе 3 также заполните сведения на директора юрлица. Если директор является единственным учредителем и не получает выплат, заполняются персональные сведения, а в суммовых полях поставляются нули.

Читайте также:
Как отметить в табеле учета рабочего времени отпуск, больничный или прогул

Если необходима уточненка по РСВ

При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.

Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.

Ответственность за несдачу и ошибки в РСВ

Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты. Так, каждый полный и неполный месяц просрочки обойдется в 5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф – 30% (см. письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

В последний день сдачи годовой отчетности по РСВ – 31 января 2022 – учетная система ФНС будет работать в авральном режиме. Это зачастую приводит к сбоям в приеме документов. Чтобы отчет вашей компании приняли без проблем и штрафов от налоговиков, рекомендуем отправить его за несколько дней до крайнего срока.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2021 году

Сдают расчет по взносам все юрлица и ИП с работниками.

Налоговый кодекс разрешает сдавать данный вид отчета как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность: если численность отчитывающейся компании или ИП больше 10 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сроки отчетности

Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.

30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — последний день для отправки расчета.

Направить отчет в ФНС за 2020 год следует до 01.02.2021 включительно.

Расчет за I квартал сдайте до 30.04.2021 включительно.

Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 30.07.2021 включительно.

Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 01.11.2021.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

Порядок заполнения

ФНС в своем приказе от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ расписала заполнение расчета пошагово. Там же есть и актуальная форма отчета. Мы расскажем об основных моментах заполнения страхового расчета.

Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие страницы довольно специфичны.

Расчет по взносам включает титульный лист и три раздела с подразделами и приложениями.

Обязательные разделы: титульный лист, раздел 1, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние 3 месяца производились выплаты и другие вознаграждения. По необходимости к расчету добавляются подразделы и приложения в зависимости от специфики деятельности компании. Например, подраздел 1.3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа. Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 8 к разделу 1.

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже. В 2021 году заполняется расчет так же, как и в 2020 году, но с учетом изменений, произошедших в новой форме. В нулевом расчете следует представить титульный лист, раздел 1 с указанием значения «2» в поле «Тип плательщика», раздел 3, проставив в пустых ячейках прочерки. Подраздел 3.2 в данном случае не заполняется.

Важно! Стоимостные показатели вносятся в расчет в рублях и копейках.

Пример заполнения расчета по страховым взносам

В ООО «Проспект» трудоустроен один работник — генеральный директор. Общество применяет ОСНО, относится к субъектам МСП и рассчитывает взносы по тарифам для малого бизнеса.

Директору Мичугину О. Б. начислена зарплата за I квартал в размере 78 000 рублей (по 26 000 в месяц). Выплат другого характера не было.

Бухгалтер Валина А. Т. рассчитала взносы в месяц:

Читайте также:
Прекращение банкротства физического лица - основания и последствия

ПФР = 12 792 × 22 % + (26 000 — 12 792) × 10 % = 2 814,24 + 1320,80 = 4 135,04 рублей;

ОМС = 12 792 × 5,1 % + (26 000 — 12 792) × 5 % = 652,39 + 660,4 = 1 312,79 рублей;

ФСС = 12 792 × 2,9 % + (26 000 — 12 792) × 0 % = 370,97 рубля.

Итого за квартал:

ПФР = 4 135,04 х 3 = 12 405,12 рублей;

ОМС = 1 312,79 х 3 = 3 938,37 рублей;

ФСС = 370,97 х 3 = 1 112,91 рубля.

Проще всего сначала заполнить раздел 3 с персонифицированными данными.

Потом можно перейти к внесению данных в подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1.

Данные в раздел 1 вносятся на заключительном этапе. В этом разделе собираются данные из других разделов. Также нужно заполнить титульный лист — можно сделать это как в начале, так и в конце. Подпишет расчет директор Мичугин О. Б.

Заполняем расчет по страховым взносам за 2021 год

Расскажем об общих правилах заполнения расчета по страховым взносам за 2021 год.

РСВ

За 2021 год Расчет по страховым взносам сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в ред. от 15.10.2020 г. Срок сдачи расчета — 31 января 2022 года (т.к. 30 января выходной день). Расскажем об общих правилах заполнения расчета.

Начиная с отчета за 1 квартал 2022 года, будет новая форма РСВ

Основные принципы заполнения расчета

  1. В расчете отражаются начисленные выплаты физлицам, в т.ч. сверх предельных сумм.
  2. В расчете отражаются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с перечнем из ст. 422 НК.
  3. В расчете не отражаются выплаты, не признаваемые объектом обложения взносами в соответствии с п. 4-8 ст.420 НК (выплаты по договорам дарения, аренды, займа).
  4. В случае ошибки в персональных данных в разделе 3 Расчета надо заполнить два новых раздела: с признаком аннулирования и исправленный.
  5. В расчете не может быть отрицательных значений.
  6. Расчет больше чем на 10 человек сдается в электронном виде, на меньшее количество работников расчет можно сдать на бумаге.
  • ваше удостоверение в ФИС ФРДО;
  • программу навыков, которая соответствует профстандарту «Бухгалтер».

Разделы и приложения расчета

Обязательным является титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и раздел 3. Остальные листы — только для отдельных плательщиков, например, для тех, кто платит взносы по дополнительным тарифам.

Приложение 3 не заполняется, потому что зачетного механизма по взносам с 2021 года нет.

На титульном листе указывается код расчетного периода — 34.

На каждого сотрудника, работавшего в 4 квартале, заполняется раздел 3. Далее заполняем коды:

  • Код страны берется из ОКСМ (Россия — 643).
  • Код вида документа — из Приложения 6 (паспорт россиянина — 21).
  • Код категории застрахованного лица для граждан РФ — НР. Коды для иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР

В графе 140 указываются все выплаты работнику, в том числе необлагаемые и выплаты сверх предельной базы.

Дивиденды и другие выплаты, которые не признаются объектом обложения по ст. 420 НК РФ, в расчете не показываются.

В приложениях 1 и 2 и в разд. 1 указываются выплаты и взносы по всей организации — за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года.

Количество застрахованных лиц в подразделах 1.1 и 1.2 — это все работники вашей организации, в том числе по ГПД. А в Приложении 2 — только работники по трудовым договорам.

Пособие по больничным за первые 3 дня покажите и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат: в подразделах 1.1 и 1.2 это строки 030 и 040, а в Приложении 2 — 020 и 030.

Раздел 2 заполняют только КФХ!

Что включается в нулевой расчет

В нулевой расчет включается титульный лист, раздел 1 с кодом 2, а также раздел 3 на каждого работника, числившегося в организации в отчетном квартале.

Все организации обязаны сдать РСВ, даже если у них не было начислений зарплаты и иного дохода. ИП без работников отчет не сдают.

Особенности заполнения расчета для малого и среднего бизнеса

Организации и ИП, включенные в реестр МСП, применяют пониженные ставки взносов с выплат свыше 1 МРОТ в месяц — 15%.

В этом случае заполняются два приложения 1 и два первых листа приложения 2 — для выплат, облагаемых по обычным и пониженным тарифам. В разделе 3 такие выплаты надо показать в отдельных подразделах 3.2.1.

Выплаты, облагаемые по общему тарифу, отражаются в приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 01. Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 — НР, у иностранцев — ВЖНР или ВПНР.

Для выплат, облагаемых по тарифу 15%, заполняется приложение 1 и первый лист приложения 2 с кодом тарифа 20. Сумма начисленных взносов по взносам ВНиМ при этом тарифе будет равна нулю, поскольку тариф 0.

В разделе 3 такие выплаты показываются в подразделе 3.2.1 с кодом категории застрахованного лица МС, а для иностранцев — ВЖМС или ВПМС.

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

Читайте также:
Какой грозит штраф за просроченный договор купли-продажи автомобиля: что делать и куда следует обращаться?

РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации.

ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки:

Отчетный период Крайний день сдачи (2021 год)
2020 год 1 февраля
I квартал 2021 30 апреля
6 месяцев 2021 30 июля
9 месяцев 2021 1 ноября

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн.

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, которые надо уплатить по данным РСВ (уплаченные вовремя взносы инспекторы вычтут из этой суммы). Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше, чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2021 г.

Начиная с отчетности за 2020 год, страхователи должны использовать новый бланк расчета по страховым взносам. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

Что изменилось в новом бланке.

  1. На титульном листе теперь указывается среднесписочная численность сотрудников. Ее надо считать по тем же правилам, что раньше рассчитывали для отмененной формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Её определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.
  2. Для страхователей из IT-сферы и разработчиков электроники добавили приложение 5.1. Его будут заполнять, чтобы подтвердить соответствие условиям для пониженного тарифа. Напомним, что в 2021 году они платят взносы по ставке 7,6 %: (ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5 %, ОМС — 0,1 %).
  3. Появились новые коды тарифа плательщика взносов. Для субъектов МСП, которые платят взносы с выплат сверх МРОТ по ставке 15 %, утвердили код тарифа плательщика «20», для разработчиков и проектировщиков электроники, программ и баз данных — код тарифа «22».
  4. Добавили коды категорий застрахованных лиц. Субъекты МСП для выплат сверх МРОТ, облагаемых по льготным тарифам указывают коды «МС», «ВЖМС», «ВПМС». Электронщики указывают коды «ЭКБ», «ВЖЭК» и «ВПЭК».

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

  • Титульный лист.
  • Первый раздел со сводными данными по взносам (подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2).
  • Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить. Так, для плательщиков, которые производили выплаты в последние три месяца отчетного периода, следует заполнить:

  • Приложение 1 к разделу 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
  • Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • Раздел 3.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

Раздел РСВ Кто должен заполнить
Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3 Те, кто уплачивал взносы по доп.тарифам
Приложение 1.1 Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности
Раздел 1, приложение 3 Раньше заполняли те, кто выдал сотрудникам пособия. Теперь это приложение не заполняет никто, так как по всей России ФСС платит пособия напрямую
Раздел 1, приложение 4 Те, кто выплачивал пособия пострадавшим на Чернобыльской АЭС за счет федерального бюджета. Его тоже заполнять не надо, так как пособия платит сразу ФСС.
Раздел 1, приложение 5 IT-компании, с пониженными тарифами
Раздел 1, приложение 6 НКО на УСН
Раздел 1, приложение 7 Те, кто занимается анимацией
Раздел 1, приложение 8 Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране
Раздел 1, приложение 9 Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам
Раздел 2, приложение 1 Главы КФХ
Читайте также:
Как отозвать ходатайство из арбитражного суда в 2022 году - образец, можно ли, апк - Все пособия

Порядок заполнения РСВ

Титульный лист

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода». Например, код 33 — это значит, что период составляет 9 месяцев.

Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения.

В поле «Среднесписочная численность» с расчета за 2020 год указывается среднесписочная численность сотрудника за отчетный и расчетные периоды. Отдельный отчет сдавать больше не надо, в том числе вновь созданным организациям. Для расчета показателя пользуйтесь правилами, утвержденными приказом Росстата от 27.11.2019 № 711 в п. 76-79.11.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

Раздел 1

В первом разделе укажите «Тип плательщика»:

«1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

«2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);

пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

  • всего с начала расчетного периода;
  • за каждый из трех месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. С 2021 года Фонд социального страхования напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, поэтому впишите код «1». Код «2» применяется только для старых расчетов.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами.

В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.

Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040.

Читайте также:
Особенности проведения группового собеседования или что это такое — коллективное интервью?

Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055 × 1.8% вы получите значение для строки 060.

Раздел 3

Заполняется по каждому работнику.

В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.

Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.

Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.

Как в Контур.Экстерн отправить Расчет по страховым взносам

image_pdfimage_print

Расчет по страховым взносам (РСВ) формируется плательщиками таких взносов либо их представителями: лицами, производящими выплаты физическим лицам, главами фермерских (крестьянских) хозяйств.

РСВ представляют не только организации и индивидуальные предприниматели, но и физические лица, а именно:

  • оплачивающие услуги по договору найма (имеющие домработницу, няню и т.п.).
  • медиаторы – независимые и незаинтересованные посредники, привлекаемые сторонами для содействия в разрешении имеющегося спора и участия в переговорах конфликтующих.

Сроки представления

Согласно статье 423 НК РФ, расчетным периодом по обязательным страховым взносам признается календарный год, отчетными периодами считаются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев года. Отчитываться требуется ежеквартально, крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, идущего за отчетным. Если срок представления отчета совпадает с субботой, воскресеньем или официальным праздником, то он переносится на следующий рабочий день.

Форма расчета

Отчетность в Налоговую службу в электронном виде, заверенную усиленной квалифицированной подписью, по телекоммуникационным каналам связи представляют плательщики:

  • если за истекший отчетный период среднесписочная численность застрахованных лиц, которым производились выплаты и иные вознаграждения, составила более 25 человек;
  • если численность работающих во вновь зарегистрированных или реорганизованных компаниях превышает 25 человек.

Предоставлять расчеты в электронном виде, на бумажном бланке самостоятельно или через доверенного, почтовым отправлением вправе плательщики:

  • если за предыдущий отчетный период среднесписочная численность застрахованных лиц, которым производились выплаты, составила 25 человек и менее;
  • если численность работающих во вновь зарегистрированных или реорганизованных компаниях не превышает 25 человек.

Дата представления расчета

  • При отправке отчета посредством телекоммуникационных каналов связи в соответствии с Приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 02 апреля 2002 № БГ-3-32/169 днем представления является дата передачи файла, зарегистрированная в документах оператора электронного документооборота (ЭДО).
  • При пересылке отчета почтовым отправлением в соответствии с пунктом 4 статьи 80 НК РФ, днем представления считается дата отправки документов почтой с вложением описи.

Дата сдачи РСВ

  • Если ошибок не выявлено (итоговая сумма страховых взносов равна сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование отдельно по каждому застрахованному). Датой сдачи будет являться дата представления расчета.
  • Если ошибки выявлены (сумма страховых взносов не равна сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование отдельно по каждому застрахованному или персональные данные работников содержат ошибки). Плательщику не позднее дня, следующего за днем представления формы, отправляется соответствующее извещение.

Плательщику необходимо составить корректирующий расчет в течение 5 дней с даты отправки извещения в электронном виде и в течение 10 дней, если извещение получено в бумажном варианте. Если сроки направления исправленного отчета соблюдены, то датой сдачи формы признается дата сдачи первого варианта.

Порядок сдачи отчетности филиалами

  • Обособленные структуры, выплачивающие вознаграждения физическим лицам, отчитываются в Налоговую службу по месту своего территориального расположения. Обязанность представлять расчет по страховым взносам не зависит от того, имеет или нет филиал счет в банке и отдельный баланс. Основание: ч.2 гл. 34 ст 431 НК России и ст.11 ФЗ от 15.12.2001 №167-ФЗ редакция от 14.12.2015.
  • Если филиал выплаты не производит, то отчетность по месту его нахождения не подается.

Отправка отчета через Контур.Экстерн

Для отправки в ФНС форму можно загрузить из файла или заполнить в сервисе. Далее расскажем о том, как работать с готовым расчетом. Заполнению разделов РСВ непосредственно в Контур.Экстерн будет посвящена отдельная инструкция.

Загрузка файла РСВ

Контур.Экстерн, загрузка отчета из файла

Отчетность в сервисе можно загрузить из файла в формате XML. Для этого следует перейти на главную страницу и выбрать закладку «ФНС», далее нажать «Загрузить из файла» и выбрать нужный файл:

Контур.Экстерн, выбор варианта загрузки РСВ

  1. Если черновик за период отсутствует, сервис сформирует новый черновик и перепишет в него все сведения из файла.
  2. Если черновик в сервисе есть, но в нем не указаны физические лица, то сведения из файла заменят сведения в черновике. Если физические лица в черновике есть, сервис предложит выбрать, как загрузить файл:
Читайте также:
Статья 35. владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

При выборе первого действия из списка сервис перезапишет данные по организации и физическим лицам в системе на данные из файла. Следует выбрать этот режим, если не требуется сохранения заполненных сведений в 3 разделе. Например, если производится загрузка сформированного файла с полным списком сотрудников и верными сведениями по ним.

Чтобы расчет был корректным, сервис должен содержать правильные сведения физических лиц в рамках отчетного года.

Проверка, выполняемая сервисом на базе этих данных, будет приближена к результатам проверок, проводимых контролирующим органом.

Если выбрать второе действие из списка (объединение данных), то произойдет следующее. Сервис объединит данные сотрудников в системе с данными сотрудников из файла, а реквизиты предприятия заменит на реквизиты из файла. Следует выбрать этот режим, чтобы сохранить данные, содержащиеся в 3 разделе.

Контур.Экстерн ,объединение данных при загрузке

Объединение сотрудников происходит по принципу:

  • Сотрудник из файла отсутствует. Сервис загрузит этого сотрудника.
  • Сотрудник из файла уже присутствует в сервисе:
    • если номер корректировки соответствует, тогда сервис поменяет информацию по сотруднику на информацию из файла;
    • если номер корректировки в сервисе менее номера корректировки в файле, тогда сервис поменяет информацию по сотруднику на информацию из файла;
    • если номер корректировки в сервисе более номера корректировки в файле, тогда сервис данные по сотруднику оставит без изменений.

    Можно выбрать, каких сотрудников выделить галочкой в сервисе после загрузки:

    • Только сотрудников из файла. Например, требуется отправить корректирующий расчет по нескольким лицам. Чтобы в файле с корректируемыми сотрудниками не потерять содержащиеся в сервисе данные по другим лицам, необходимо выбрать режим «Объединить данные из раздела 3 и перезаписать данные по организации» и далее «Только сотрудников из файла». Сервис сохранит сведения по всем лицам, обновит информацию по корректируемым и отберет необходимые данные.
    • Сотрудников, выделенных прежде в черновике, и сотрудников из файла. Например, требуется сформировать отчет по всему предприятию, а сервис содержит данные сотрудников по одному подразделению. Имеется файл с данными сотрудников по другим подразделениям. Следует загрузить файл в режиме «Объединить данные из раздела 3 и перезаписать данные по организации» и далее «Сотрудников, отмеченных ранее в черновике, и сотрудников из файла». При таких действиях сервис сохранит работников по одному подразделению, внесет работников другого подразделения и выберет всех работников предприятия.
    • Только сотрудников, выделенных ранее в черновике. Например, после предыдущего импорта в сервисе остались только те сотрудники, по которым представлялась корректировка. Необходимо обновить сведения по ним и снова представить корректировку. Имеется файл с правильными данными по всем сотрудникам. Следует загрузить файл в режиме «Объединить данные из раздела 3 и перезаписать данные по организации» и далее «Только сотрудников, отмеченных ранее в черновике». Тогда сервис внесет сведения по всем сотрудникам, обновит сведения по корректируемым и сохранит отметки у нужных сотрудников.

    Загрузка сотрудников в Разделе 3

    Если требуется добавить сотрудников в сервис, не изменяя данные по организации, следует воспользоваться загрузкой сотрудников в Разделе 3. Для этого в Разделе 3 нужно нажать кнопку «Действия» и далее «Загрузить данные по сотрудникам»:

    Контур.Экстерн, загрузка данных по сотрудникам

    Контур.Экстерн умеет загрухать данные о сотрудниках из РСВ и 2-НДФЛ

    В сервисе есть функция загрузки застрахованных лиц из файлов РСВ и 2-НДФЛ:

    Система добавит сотрудников из файла к перечню сотрудников, которые уже есть в сервисе, при этом сведения по организации останутся без изменения.

    Когда пользователь подает РСВ в ИФНС, он может получить отказ с такими формулировками:

    1. <ТекстОш>Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицам<ИдОш>Свед: Пр.1.1 стр.001 (привед.тариф)=1 Сумма по гр.1 стр.061 пр.1.1 = 233027.34 Сумма по гр.2 стр.061 пр.1.1 + стр.240 (1,2,3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 237977.34 разница = -4950.00
    2. <КодОш>0400400017<ТекстОш>Нарушено условие равенства значения суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам<ИдОш>Свед: Пр.1.1 стр.001 (привед.тариф)=1 Сумма по гр.1 стр.030 пр.1.1 = 1146892.56 Сумма по гр.2 стр.030 пр.1.1 + стр.210 (1,2,3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 1169392.56 разница = -22500.00
    3. <ТекстОш>Нарушено условие равенства значения базы для исчисления страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам<ИдОш>Свед: Пр.1.1 стр.001 (привед.тариф)=1 Сумма по гр.1 стр.(050 — 051)пр.1.1 = 1059215.17 Сумма по гр.2 стр.(050 — 051)пр.1.1 + стр.220 (1,2,3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 1081715.17 разница = -22500.00

    Они означают, что в РСВ есть расхождения. А именно, суммы из Приложения 1 к Разделу 1, которые собираются с начала года нарастающим итогом, не сходятся с суммами за 3 месяца из Приложения 1 и значений по всем сотрудникам за предшествующие периоды. Такая проверка проводится в соответствии с письмо ФНС от 29 декабря 2017 г. № ГД-4-11/27043@.

    Пользователи Контур.Экстерн могут увидеть в сервисе предупреждения о таких расхождениях. Это будут сообщения типа:

    1. Должно быть равно сумме значений (030 (2) и сумма по столбцу 210 за предыдущие отчетные периоды) по сотрудникам с кодом категории «КК» ( = «значение»).
    2. Разница значений 050 (1) — 051 (1) ( = «значение») должна быть равна 050 (2) — 051 (2) + ∑значений по столбцу 220 за предыдущие отчетные периоды по сотрудникам с кодом категории «КК» ( = «значение»).

    Чтобы проверить ошибки, нужно:

      Войти в каждый черновик расчетного периода и проверить, актуальные ли данные в них содержатся. Должны быть сведения, принятые ФНС, в том числе корректировки.

    Если возникает необходимость загрузить несколько корректировок, не удаляя предыдущие, то нужно их импортировать через меню «Действия» в Разделе 3.

    Обратите внимание! Чтобы в сервисе проводилась проверка, необходимо, чтобы РСВ был типа «исходный» (номер корректировки «0»). Если нужно проверить корректирующий отчет, следует временно изменить ему номер корректировки на «0», а после проверки вернуть обратно.

    Если проверка пройдена, и при этом во всех разделах фигурируют актуальные данные, то отказа в принятия РСВ с приведенными выше формулировку быть не должно. Если они все же поступают, необходимо обратиться в налоговую инспекцию.

    Справочники

    Соответствия кодов тарифа, категории и тарифов для расчета взносов

    Плательщики, применяющие УСН и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса

    Плательщики, получившие статус резидента Особой экономической зоны в Калининградской области

    Плательщики, осуществляющие производство анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

    Коды тарифов для расчета взносов по доп. тарифам

    Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам,
    установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.1

    Как проверить расчет по страховым взносам

    Расчет по страховым взносам — отчет, который ежеквартально сдают все работодатели. Сегодня расскажем, как правильно заполнить расчет, как избежать ошибок, какие соотношения проверяют контролирующие органы, а также какой программой проверить расчет по страховым взносам.

    Форма и правила заполнения РСВ

    Расчет по страховым взносам сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В этом же Приказе приведен порядок заполнения.

    Сдать РСВ можно:

    • на бумаге: лично посетив инспекцию или отправив почтой;
    • в электронной форме: отправив через специализированного оператора ТКС.

    Предоставить отчетность по соцвзносам на бумаге можно, только если численность работников компании не превышает 25 человек. В ином случае РСВ нужно сдать в электронном виде, отправив через оператора.

    Сдается такая отчетность ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Как проверяют отчет налоговики

    Программа проверки расчета по страховым взносам после ее получения налоговой инспекцией включает:

    1. Проверку выполнения контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.
    2. При сдаче электронного отчета: проверку соответствия предоставленного файла установленному формату предоставления (Приложение 3 Приказа ММВ-7-11/551@).

    Проверка расчета по страховым взносам на соблюдение контрольных соотношений включает около 300 показателей. Проверить все их вручную очень сложно, поэтому используется специализированное ПО. Проверяются:

    • правильность заполнения реквизитов (отчетный период, данные по застрахованным лицам);
    • соотношение показателей внутри формы (например, соответствие итоговых сумм страховых взносов, приведенных в разделе 1, сумме начислений по каждому застрахованному лицу);
    • соответствие показателей РСВ и других отчетных форм (например, сравнивается сумма выплаченного дохода, отраженная в 6-НДФЛ, и база для начисления взносов на социальное страхование).

    Что нужно сделать, чтобы сдать отчет без ошибок

    В первую очередь необходимо проверить, все ли обязательные разделы включены в заполняемую форму. В обязательном порядке в состав РСВ включаются:

    1. Титульный лист.
    2. Раздел 1.
    3. Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1.
    4. Приложения 2 к разделу 1.
    5. Раздел 3.

    Другие разделы и приложения к ним включаются в состав отчетности по мере необходимости.

    Заполнив отчет, необходимо проверить его по всем контрольным соотношениям, приведенным в Письме ГД-4-11/27043@. Отчетность будет принята только в том случае, если все соотношения выполнены. Так как число контролируемых соотношений очень велико, то удобно автоматизировать процесс. Для этого используется программа проверки единого расчета по страховым взносам.

    Если численность сотрудников превышает 25 человек, необходимо помнить, что сдать отчет можно только в электронной форме.

    Какое есть программное обеспечение для проверки РСВ

    На сегодняшний день существует много видов программного обеспечения для проверки правильности заполнения расчета по страховым взносам:

    1. Налогоплательщик ЮЛ — ПО, разработанное ФНС и размещенное на сайте nalog.ru в разделе «Программные средства». Это основное бесплатное ПО, разработанное ФНС для налогоплательщиков. Предназначено оно для формирования отчетности, в том числе РСВ. Встроенные контроллинги ПО позволяют пользователю избежать ошибок
    2. Tester — проверочная программа для расчета по страховым взносам, размещенная на официальном сайте ФНС. Она позволяет проверить сформированный файл на соответствие электронным форматам предоставления.
    3. Учетная программа, в которой ведется учет и составляется отчетность. Наиболее распространено ПО семейства «1С». В таких учетных программах имеются встроенные проверочные системы, отслеживающие ошибки, допущенные при составлении отчетности. Достаточно нажать кнопку «Проверить».

    Если организация сдает отчетность через спецоператора, то перед отправкой отчета сервис оператора обязательно проверит отчет и предупредит о том, что в нем содержатся ошибки.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: