Как уведомить инспекцию о земельном участке, выбранном для вычета

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета

Каждый работающий гражданин РФ имеет право на имущественный вычет. Купили квартиру, участок, дом, или даже взяли ипотеку — можно потребовать у государства часть выплаченного НДФЛ назад.

Размер вычета

Один из самых популярных налоговых вычетов — это вычет на приобретение жилья, который состоит из трех частей и применяется к расходам на:

  • новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (долей в нем), земельных участков под него;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

При этом применить данный вычет невозможно, если жилая недвижимость или участок были приобретены за средства работодателя (иных лиц), материнский капитал или за счет бюджетных средств, либо у гражданина, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родственники, супруги и т.д.)

Максимальная сумма на новое строительство или приобретение жилья составляет 2 млн руб. При этом у налогоплательщика с 2014 г. появилась возможность получить налоговый вычет не с одного, а с нескольких объектов жилой недвижимости, но при этом максимальная сумма расходов останется неизменной — 2 млн руб. согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Сюда же можно отнести и стоимость ремонта квартиры, если по договору жилая недвижимость была приобретена без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поскольку сейчас активно развивается сфера ипотечного кредитования недвижимости, то государственный орган так же не оставил без внимания затраты на погашение процентов по кредитам или целевым займам и определил максимальный размер по таким расходам — 3 млн руб. Это регламентирует п. 4 и 8 ст. 220 НК РФ.

Иными словами, у налогоплательщика появляется возможность получить 13% с расходов на 2 млн руб. (260 000 руб.), так и на 3 млн руб. (390 000 руб.) и тем самым максимальная сумма по имущественному вычету, которую может получить налогоплательщик, составит 650 000 руб.

Претендовать на получение налогового вычета можно, когда есть акт передачи прав на жилую недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме в 2016 г., а в 2017 г. дом был сдан, то получать налоговый вычет можно только начиная с 2017 г. (так как акт приема-передачи можно получить только после ввода дома в эксплуатацию).

С чего начать?

Есть два способа:

  1. разово, на всю сумму уплаченного НДФЛ за прошлый период;
  2. ежемесячно, не удерживая НДФЛ из доходов.

Технические возможности позволяют нам отправить все необходимые документы, не выходя из дома. Для этого получаем доступ к кабинету налогоплательщика на официальном сайте ИФНС.

Если у вас есть подтвержденная учетная запись на ресурсе «Госуслуги», то в кабинет налогоплательщика можно попасть через эту учетную запись.

Заходим в главное меню личного кабинета, выбираем меню «Жизненные ситуации». Здесь выбираем «Заполнить декларацию 3-НДФЛ» — одним из трех вариантов:

  1. заполнить новую декларацию онлайн;
  2. отправить декларацию, ранее заполненную в подходящей программе (например, в «1С»);
  3. скачать программу для заполнения декларации.

Заполняем 3-НДФЛ онлайн

При заполнении декларации онлайн попадаем на первую страницу, на которой необходимо указать номер налогового органа, в котором вы зарегистрированы, и ответить на вопросы о составлении декларации. Около каждого вопроса есть подсказки, которые помогут дать правильный ответ.

Нажимаем «Далее», переходим ко второму пункту декларации, в котором указываем информацию по доходам.

Снова нажимаем «Далее» и переходим к третьему шагу заполнения декларации, выбираем вид вычета (в нашем случае — имущественный вычет).

Затем переходим к четвертому шагу заполнения декларации: указываем источники доходов и их сумм. Данный раздел заполняется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя. Выбирается тип организации, заполняется поля «Название Организации», «ИНН», «КПП», «Код по ОКТМО», «Ставка».

Далее переходим к сведениям о доходах, нажимаем кнопку «Добавить доход». Эти данные нужно заполнять строго из справки 2-НДФЛ по месяцам. Начинаем с поля «Вид дохода» — он указан в табличной части 2-НДФЛ. Например, сумма с заработной платы за январь составила 10 000 руб., указываем это и далее по кнопке «Добавить доход» продолжаем заполнять данные за каждый месяц. К концу страницы получаем табличную часть, в которой будут автоматически посчитаны общие суммы дохода, облагаемого дохода; исчисленного налога; удержанного налога. Эти данные должны совпадать с итоговыми данными из справки 2-НДФЛ. Если данные не сходятся, заново проверьте суммы, которые указывали в ежемесячных доходах.

По кнопке «Далее» переходим к пятому шагу заполнения декларации, в которой указываем данные о недвижимости. Если данные о недвижимости числятся в вашем кабинете налогоплательщика, то часть полей будет автоматически заполнена.

Читайте также:
Бесплатная юридическая консультация онлайн и по телефону по лишению водительских прав

Здесь указываем: наименование объекта, признак налогоплательщика, объект, вид номера объекта и т.д. Обычно эти данные заполняются из выписки Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В конце страницы необходимо указать сумму расходов на приобретение (строительство) жилья и сумму уплаченных процентов по кредиту, если жилье было приобретено в ипотеку — эту же справку нужно будет приложить при отправке декларации 3-НДФЛ. Затем указываем суммы о предыдущих вычетах — если вы получаете имущественный вычет впервые, то данные по этому параграфу не заполняете. Далее подкрепляем подтверждающие документы. Обратите внимание, что в последующие разы подачи декларации часть из этого списка документов предоставлять не нужно.

Список документов для получения вычета определен пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ:

2. Копии документов, подтверждающих право на жилье (при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем; при погашении процентов по целевым займам (кредитам) — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами).

3. Копии платежных документов (подтверждающие расходы на приобретение имущества; свидетельство об уплате процентов по кредиту или целевому займу — если жилье бралось в ипотеку, справку можно запросить в банке или организации, в которой был взять целевой кредит).

4. При приобретении имущества в общую совместную собственность (свидетельство о браке; письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами).

После того как прикреплены все документы, переходим к 6 этапу — просмотру сформированной декларации. Все в порядке? Тогда вводим пароль от ЭЦП (электронной цифровой подписи). Если ранее пароль от ЭЦП не был получен, то сохраняем декларацию кнопкой в верхнем меню, затем нажимаем на свои ФИО, которые указаны в верхнем поле на темном синем фоне, и попадаем в личный кабинет, в котором выбираем «Получить ЭП» и выбираем вариант хранения ЭП (электронной подписи). Она может формироваться от 15 минут до суток. На этом этапе можно закрыть браузер и завершить работу, при повторном входе в личный кабинет налогоплательщика на вкладку «Получить ЭП» система проинформирует о создании ЭП, после этого возвращаемся к редактированию заполненной декларации 3-НДФЛ, и на шестом шаге вводим пароль от ЭЦП, который придумали при ее создании.

После этого нажимаем кнопку «Далее» и переходим к этапу отправки декларации.

Срок камеральной проверки декларации составляет три месяца, всю информацию о ходе проверки можно отслеживать в личном кабинете. По истечении трех месяцев нужно подать заявление о возврате суммы, перечисленной в бюджет. Для этого заходим в меню «Мои налоги», где можно увидеть сумму, которая причитается к возврату — она же равна общей сумме уплаченного НДФЛ. Нажимаем на кнопку «Распорядиться», затем выбираем, из какой области вернуть средства на банковский счет «По налогу на доходы». Здесь должна появиться сумма к возврату. Нажимаем кнопку «Подтвердить», после чего указываем реквизиты банковской карты, на которую хотим получить возврат суммы.

На этом и заканчивается не такой уж и сложный процесс заполнения декларации 3-НДФЛ и получение налогового имущественного вычета.

Онлайн профпереподготовка «Бухгалтер на УСН» с дипломом на 250 ак.часов. Научитесь всему новому, чтобы не допускать ошибок. Обучение онлайн 2 месяца, поток стартует 1 марта.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

О праве физлица уведомить налоговый орган о выбранном участке для получения вычета по земельному налогу

Налогоплательщик вправе, но не обязан направить в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке для получения налогового вычета по земельному налогу.

При исчислении земельного налога налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток площади земельного участка применяется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, имеющего право на налоговую льготу.

Уведомление направляется в налоговый орган исключительно по волеизъявлению налогоплательщика.

При отсутствии уведомления налоговый вычет будет предоставлен в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога.

Кроме того, не требуется дополнительно представлять заявление о предоставлении налоговой льготы, если у налогового органа имеются соответствующие сведения (если, например, ранее применялись налоговые льготы по земельному налогу).

Читайте также:
Предварительный договор купли продажи доли в уставном капитале - бланк 2022

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 17 января 2018 г. N БС-4-21/640@

ОБ ОСНОВАНИЯХ

ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

В целях применения положений Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее – Закон N 436-ФЗ), касающихся налогового вычета по земельному налогу (далее – вычет), направляем для использования в работе письмоМинфина России от 16.01.2018 N 03-05-04-02/1391 (прилагается).

Исходя из разъяснений Минфина России при взаимодействии с налогоплательщиками по вопросам применения вычета (в т.ч. в рамках мероприятий, предусмотренных письмом ФНС России от 10.01.2018 N БС-4-21/64@ “О проведении в 2018 году публичной информационной кампании по информированию о налоговых льготах при налогообложении имущества физических лиц”) полагаем возможным учитывать следующее:

1) согласно абз. 1 п. 6.1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), вычет применяется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Для целей применения вычета Уведомление о выбранном земельном участке (далее – Уведомление) может быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. При непредставлении Уведомления вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимально исчисленной суммой земельного налога.

Таким образом, для применения вычета представление Уведомления не требуется и осуществляется исключительно по волеизъявлению налогоплательщика;

2) для категорий налогоплательщиков – физических лиц, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ (далее – налогоплательщики), не требуется дополнительно представлять заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета, предусмотренное п. 10 ст. 396 НК РФ, если у налогового органа имеются документированные сведения, позволяющие подтвердить право налогоплательщика на налоговую льготу в виде вычета. Например, ранее налогоплательщикам предоставлены и применялись налоговым органом налоговые льготы по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ (в редакции до вступления в силу Закона N 436-ФЗ), по налогу на имущество физических лиц (в т.ч. на основании подп. 1 – 3, 4, 6, 8, 10, 12 п. 1 ст. 407 НК РФ) и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества в соответствии с законами субъектов Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Доведите настоящие разъяснения до нижестоящих налоговых органов в целях администрирования земельного налога, проведения информационно-разъяснительной работы и взаимодействия с налогоплательщиками.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 16 января 2018 г. N 03-05-04-02/1391

В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено письмо по вопросу о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в виде налогового вычета и сообщается следующее.

Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (далее – Федеральный закон N 436-ФЗ) в главу 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) внесены изменения, предусматривающие увеличение размера налогового вычета по земельному налогу, расширение перечня категорий граждан, имеющих право на такой налоговый вычет, а также изменение порядка предоставления налогового вычета.

Так, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков – физических лиц, относящихся к одной из категорий, указанных в настоящем пункте.

Перечень категорий граждан, имеющих право на указанный налоговый вычет, дополнен такой категорией как пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

На основании пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговую льготу по земельному налогу в виде налогового вычета, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Согласно пункту 6.1 статьи 391 Налогового кодекса налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. При непредставлении такого уведомления налоговый вычет предоставляется в отношении земельного участка с максимально исчисленной суммой земельного налога.

По мнению Департамента, налогоплательщики – физические лица, которым предоставлялись налоговые льготы по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона N 436-ФЗ) и (или) налоговые льготы по земельному налогу в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), вправе не представлять повторно заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу.

Читайте также:
Акт об отказе от ознакомления под подпись с графиком работ - образец

Кроме того, в случае, если налогоплательщиком – физическим лицом, имеющим право на налоговую льготу по земельному налогу в виде налогового вычета, не представлено заявление о предоставлении налоговой льготы, полагаем возможным в целях снижения административной нагрузки на налогоплательщиков осуществлять предоставление такой налоговой льготы по решению налогового органа на основании имеющихся у налогового органа документированных сведений, позволяющих подтвердить право такого налогоплательщика на налоговую льготу по земельному налогу.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения

Уведомления о выбранных объектах налогообложения – документ, при помощи которого физические лица (граждане РФ) имеют возможность освободить один из видов своего недвижимого имущества от налогообложения.

Внимание! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.

  • Бланк и образец
  • Онлайн просмотр
  • Бесплатная загрузка
  • Безопасно

Роль документа

Многие люди имеют в собственности несколько объектов недвижимости — квартиру, комнату, дачный дом, коттедж, гараж и т.п. За каждый из них они обязаны ежегодно оплачивать налог на имущество физических лиц, причем даже тогда, когда объект находится не в полной, а в долевой собственности. Таким образом, сумма для того, чтобы уплатить налоговый сбор за все помещения, здания и сооружения, может понадобиться немаленькая.

Чтобы решить эту проблему, законотворцы придумали льготу: разрешили налогоплательщикам выбирать один из объектов недвижимости, который будет освобожден от налогообложения. Правда, доступно это послабление не всем гражданам, а представителям только некоторых групп.

Оповестить налоговую службу о своем выборе потенциальный льготник может путем заполнения соответствующего уведомления.

Кто имеет право на льготу

Перечень граждан, имеющих право на освобождение от налога на имущество по одному из объектов недвижимости, определен в законодательстве — в статье 407 НК РФ. Сюда входят:

  • военнослужащие;
  • ветераны войны и члены их семей;
  • лица с ограниченными физическими возможностями;
  • пенсионеры;
  • «чернобыльцы»;
  • а также те люди, площадь каждого объекта недвижимой собственности которых не превышает 50 кв.м. и т.д.

Полный список льготников можно найти в выше обозначенной статье Налогового Кодекса России.

Некоторые нюансы льготы

Все объекты недвижимости поделены на категории. При этом налогоплательщик, имея во владении имущество из одной категории (например, два гаража), получает право на освобождение от уплаты налога только по одному из них.

А вот если объекты недвижимости находятся в разных категориях (к примеру, гараж и квартира), то льгота может быть распространена на оба объекта.

Налогоплательщик сам выбирает, какую именно недвижимость он хотел бы освободить от налогообложения и оповещает об этом налоговую службу.

Как отправить уведомление

Для передачи налоговикам уведомления о выбранных объектах налогообложения можно выбрать один из нескольких способов:

  1. Самый простой, быстрый и надежный – принести заполненный бланк в налоговую инстанцию лично и передать из рук в руки инспектору.
  2. Допускается передать документ с доверенным лицом, но только при том условии, что у него на руках будет нотариально заверенная доверенность.
  3. Переслать уведомление заказным письмом с уведомлением о вручении через Почту России – по времени это более затратно, но зато гарантирует то, что адресат получит послание.

Может ли быть отказ в приеме уведомления

В некоторых случаях специалисты налоговой инспекции могут отказать в приеме уведомления. Список причин для отказа не так уж велик:

  • неправильно заполненный бланк;
  • отсутствие оригиналов документов, подтверждающих право на освобождение от налога;
  • низкое качество копий.

В таких ситуациях, после устранения нарушения, уведомление можно отдать в налоговую службу повторно.

Особенности заполнения уведомления

Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения имеет стандартный унифицированный вид, обязательный к применению.

При его заполнении следует придерживаться нескольких несложных правил.

Вносить информацию в бланк можно как в печатном виде на компьютере, так и от руки (но только шариковой ручкой любого темного цвета). Слова нужно прописывать заглавными буквами, разборчиво и понятно.

Никакие помарки, ошибки, неточности в бланке недопустимы, а если оказия все же произошла, не стоит делать исправление, лучше заполнить новый бланк.

Также не следует вносить в уведомление непроверенные или заведомо недостоверные сведения – при выявлении таких фактов со стороны налоговиков могут последовать санкции.

Как заполнить уведомление

Если вам понадобилось подать заявление в налоговую службу о выбранных объектах налогообложения, рекомендуем рассмотреть образец его заполнения и действовать в соответствии с предлагаемой ниже инструкцией.

В самом верху документа укажите:

  • ИНН налогоплательщика;
  • нумерацию страницы;
  • код территориального налогового органа;
  • персональные данные о налогоплательщике: фамилию-имя-отчество, дату и место рождения.
  • сведения из документа, удостоверяющего личность (его вид нужно обозначить в виде кода – подсказка есть рядом с ячейками): серия, номер, дата, место выдачи;
  • информация о местожительстве (только вначале также кодом обозначается территория проживания – РФ или другое государство): почтовый индекс, субъект России (область, республика, край – за исключением Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, которые сами по себе являются субъектами), город, улица, дом, квартира;
  • номер контактного телефона для связи;
  • количество листов в уведомлении.

Последняя часть этого листа состоит из двух разделов:

  • в правом разделе ставит свою подпись налогоплательщик, который таким образом удостоверяет то, что все данные, внесенные в бланк достоверны. Также сюда вписывается информация о доверенном лице, если документ подает не сам налогоплательщик, а его представитель.
  • левую часть бланка заполняет работник налоговой службы.
Читайте также:
Автокредит для пенсионеров до какого возраста дают - условия и банки

Вторая страница уведомления касается того объекта недвижимости, в отношении которого будет действовать налоговая льгота. Здесь по порядку прописываются:

  • ИНН, номер страницы, фамилия, инициалы налогоплательщика;
  • данные о выбранном объекте: его вид (жилой дом, квартира, комната, гараж и т.д.);
  • дата начала применения льготы;
  • тип номера (кадастровый, инвентарный, условный) и сам номер.

После того как все необходимые сведения будут указаны, бланк необходимо подписать.

Форма уведомления о выборе земельного участка для имущественного вычета по земельному налогу: бланк и образец заполнения

С 2018 года у всех пенсионеров появилось право на новую льготу по земельному налогу – это имущественный вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ в новой редакции). Чтобы реализовать это право – когда на пенсионера оформлено несколько участков – можно воспользоваться специальным уведомлением о выборе земельного участка с целью получения по нему льготы. Рассказываем об этом документе, его заполнении и предоставлении в ИФНС.

Как подать уведомление

За период 2017 года подать уведомление о выборе льготного объекта по налогу на землю пенсионер может до 01 июля 2018 года включительно (общее правило в последующие налоговые периоды – до 01.11). Поскольку это будет нерабочий день – воскресенье, то крайний срок автоматически переход на 02 июля:

C:UsersВоваDesktopБУХГУРУянварь 2018ВЕБ Форма уведомления о выборе земельного участка для вычета по земельному налогуiyul

После указанной даты подать уточнённое уведомление уже с иным земельным участком не выйдет. Налоговая его не примет.

Есть несколько способов направить рассматриваемое уведомление:

  • через личный кабинет физлица на сайте ФНС России;
  • обычной почтой;
  • сдать лично или через представителя в налоговую инспекцию;
  • сдать в МФЦ («Мои документы»).

Если уведомление о выборе земельного участка в ИФНС не поступит, то вычет налоговики сделают автоматом в отношении одного земельного участка, по которому сумма налога получается наибольшей.

Еще один важный момент: если пенсионер ранее уже использовал льготы по налогам (например, как ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или как пенсионер использовал льготу по налогу на транспортные средства и т. п.), то дополнительно отправлять в ИФНС уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно. Проще говоря, инспекторы и так в курсе вашей истории по имущественным налогам.

Кстати, подать уведомление можно в любую инспекцию ФНС России. Это так называемый экстерриториальный принцип, который не привязывает пенсионера/льготника к налоговой по месту его жительства (регистрации). Ответ на уведомление будет исходить от той же инспекции.

Ещё раз напомним, что сообщить в ИФНС о выбранном для льготы земельном участке – это право, а не обязанность плательщика налога.

Какой бланк использовать

Обязательная форма рассматриваемого уведомления появится только с налогового периода 2018 года. Её утвердит приказ ФНС России на основании прямого указания закона – п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

Кстати, 15.05.2018 Минюст зарегистрировал приказ ФНС России, который утвердил новую постоянную форму уведомления о выборе земельного участка для льготы-вычета. Подробнее об этом см. здесь.

А пока – за налоговый период 2017 года – есть рекомендованная ФНС России форма «Уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу». Она закреплена письмом от 11 января 2018 года № БС-4-21/251.

За 2017 год уведомить ИФНС по новой льготе можно с помощью как рекомендованной формы, так и в произвольном виде (ч. 1 ст. 13 Закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ).

Бланк уведомления очень похож на налоговую декларацию. Он занимает всего 1 лист и выглядит следующим образом:

C:UsersВоваDesktopБУХГУРУянварь 2018ВЕБ Форма уведомления о выборе земельного участка для вычета по земельному налогуuvedomlenie-o-vybore-zemel-uchastka.png

Заполнение уведомления: образец 2018 года

Фактически отдельных правил заполнения этого уведомления налоговики не закрепили, поскольку его бланк и так максимально упрощён. Для удобства внизу формы уведомления о выборе земельного участка приведены уточняющие сноски, которые помогут заполнить некоторые его реквизиты.

ФНС России от 10.01.2018 N БС-4-21/147@ (ред. от 21.06.2019) “О методических рекомендациях по вопросам обработки заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц”

В целях исполнения п. 3 ст. 361.1, пп. 5, 6.1 ст. 391, п. 10 ст. 396, пп. 6, 7 ст. 407, п. 2.1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 13 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”, ч. 8 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах” направляем для использования в работе прилагаемые Методические рекомендации по вопросам обработки заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

Читайте также:
Новые правила медосвидетельствования для получения водительских прав

Действие письма ФНС России от 06.04.2015 N БС-4-11/5594@ “О направлении рекомендаций по порядку работы с заявлениями о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц и уведомлениями о выбранных объектах налогообложения” отменяется.

Настоящее письмо доведите до сотрудников нижестоящих налоговых органов, осуществляющих администрирование налогообложения имущества физических лиц и работу с налогоплательщиками.

к письму ФНС России

от “__” ______ 2018 г. N ____

ПО ВОПРОСАМ ОБРАБОТКИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ

НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ, ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ,

НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБРАННЫХ

ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,

УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБРАННОМ ЗЕМЕЛЬНОМ УЧАСТКЕ, В ОТНОШЕНИИ

КОТОРОГО ПРИМЕНЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ,

ЗАЯВЛЕНИЯ О ГИБЕЛИ ИЛИ УНИЧТОЖЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Прием документов

1.1. Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее – Заявление), уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (далее – Уведомление о выбранном объекте), уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (далее – Уведомление о выбранном земельном участке), заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (далее – заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения), представляемые в соответствии с п. 3 ст. 361.1, пп. 5, 6.1 ст. 391, п. 10 ст. 396, пп. 6, 7 ст. 407, п. 2.1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ст. 13 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее – Закон N 436-ФЗ), ч. 8 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах” (далее – Закон N 63-ФЗ), принимаются любым территориальным налоговым органом.

1.2. Заявление оформляется в соответствии с приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ “Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме”.

Уведомление о выбранном объекте оформляется в соответствии с приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@ “Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц” (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 02.10.2017 N ММВ-7-21/773@).

Уведомление о выбранном земельном участке оформляется в соответствии с приказом ФНС России от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@ “Об утверждении формы уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу”, за исключением представления такого документа за налоговый период 2017 года. Уведомление о выбранном земельном участке за налоговый период 2017 года может быть представлено налогоплательщиком в произвольной форме до 01.07.2018 (ч. 1 ст. 13 Закона N 436-ФЗ).

Вплоть до реализации в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России (далее – ЛК) технической возможности направления Заявления (по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@), и Уведомления о выбранном объекте (по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2017 N ММВ-7-21/773@), налоговыми органами должны приниматься и обрабатываться формы перечисленных документов в их версии, реализованной в ЛК.

Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения оформляется в соответствии с приказом ФНС России от 24.05.2019 N ММВ-7-21/263@ “Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц в электронной форме”.

1.3. Заявление, заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения (далее – Заявление и заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения совместно именуются “Заявление”, поскольку иное не предусмотрено настоящим документом) и Уведомление о выбранном объекте, Уведомление о выбранном земельном участке (далее – Уведомление о выбранном объекте и Уведомление о выбранном земельном участке совместно именуются “Уведомления”) регистрируются не позднее следующего дня со дня поступления в налоговый орган.

Читайте также:
Как перевести ипотеку в другой банк: основные нюансы процедуры

Здесь и далее исчисление сроков осуществляется в рабочих днях (ст. 6.1 НК РФ).

До реализации режима ввода и обработки Заявления и (или) Уведомления в специализированной автоматизированной информационной системе налоговых органов (далее – АИС) указанные документы регистрируются в системе электронного документооборота, используемой налоговыми органами (далее – СЭД). В дальнейшем Заявление и (или) Уведомление передаются на рассмотрение в отдел налогового органа (ОКП), в компетенцию которого входят вопросы администрирования налогообложения имущества физических лиц.

1.4. Налоговый орган, в который представлено Заявление и (или) Уведомление, проверяет правильность и полноту полученных документов с учетом требований к их оформлению.

Абзац исключен. – Письмо ФНС России от 21.05.2018 N БС-4-21/9584@.

1.5. В случае выявления оснований, не позволяющих по существу рассмотреть Заявление и (или) Уведомление, налоговый орган сообщает налогоплательщику об указанных основаниях в срок не позднее десяти дней с даты регистрации документов.

1.6. Основаниями для информирования налогоплательщика, представившего Заявление и (или) Уведомление, о невозможности рассмотрения документов являются:

а) представление документов в нечитаемом виде и (или) с несоблюдением требований к их оформлению (заполнению);

б) непредставление документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если Заявление и (или) Уведомление представляется представителем налогоплательщика;

в) представление документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в документах ИНН не соответствует имеющимся у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика).

1.7. В случае отсутствия правовых оснований, не позволяющих по существу рассмотреть представленное Заявление и (или) Уведомление, налоговый орган рассматривает указанные документы в срок, установленный Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ “О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации”, если иной срок не установлен нормативными или организационно-распорядительными документами ФНС России.

По результатам рассмотрения Заявления (за исключением заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения) и (или) Уведомления налоговым органом составляется и направляется налогоплательщику (его представителю):

– уведомление о подтверждении права налогоплательщика на предоставление льготы (по рекомендуемой форме в соответствии с приложением N 1.1) либо

– сообщение об отказе в подтверждении права налогоплательщика на предоставление льготы (по рекомендуемой форме в соответствии с приложением N 1.2).

По результатам рассмотрения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения налоговым органом составляется и направляется налогоплательщику (его представителю):

– уведомление о прекращении исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (типовая (рекомендуемая) форма приведена в приложении N 1.3) либо

– сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (типовая (рекомендуемая) форма приведена в приложении N 1.4).

1.8. В случае представления Заявления и (или) Уведомления в налоговый орган, в котором налогоплательщик не стоит на учете по факту владения объектом налогообложения, указанным в представленных документах, налоговый орган не позднее трех дней с даты приема Заявления и (или) Уведомления обеспечивает передачу по принадлежности Заявления и (или) Уведомления (с приложением всех представленных с ними документов) для рассмотрения в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в Заявлении и (или) Уведомлении.

При этом необходимо уведомить налогоплательщика о том, что его Заявление и (или) Уведомление направлены в другой налоговый орган для рассмотрения.

В случае невозможности определения налоговой инспекции, в которой налогоплательщик стоит на учете по факту владения объектом налогообложения, указанным в Заявлении и (или) Уведомлении, полученные документы направляются в адрес соответствующего управления ФНС России по субъекту Российской Федерации. При этом управление ФНС России по субъекту Российской Федерации регистрирует Заявление и (или) Уведомление и направляет документы в соответствующую налоговую инспекцию.

1.9. Уведомления могут представляться налогоплательщиками в налоговый орган не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении соответствующих объектов налогообложения применяется налоговая льгота/налоговый вычет, если иное не предусмотрено ст. 13 Закона N 436-ФЗ.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу в соответствии со ст. 407 НК РФ, Уведомления о выбранном объекте налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц (п. 7 ст. 407 НК РФ).

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, Уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога (п. 6.1 ст. 391 НК РФ, ч. 3 ст. 13 Закона N 436-ФЗ).

2. Рассмотрение документов

2.1. В налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в Заявлении и (или) Уведомлении, проводится работа по идентификации налогоплательщика и объекта налогообложения в АИС.

2.2. В случае отсутствия в АИС сведений о налогоплательщике, указанных в Заявлении и (или) Уведомлении, налоговый орган (отличный от налогового органа по месту жительства физического лица) сообщает об этом в налоговый орган по месту жительства физического лица для проведения в установленном порядке учетных действий/уточнения сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков (далее – ЕГРН) в отношении данного физического лица.

Читайте также:
Может ли при капитальном ремонте дома быть нанесен ущерб личному имуществу?

2.3. В налоговом органе по месту жительства физического лица необходимо:

а) проверить поступление из органов (организаций), осуществляющих регистрацию (учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания) (п. 3 ст. 85 НК РФ), соответствующих сведений, в случае отсутствия сведений – направить запрос в соответствующий орган (организацию) (п. 13 ст. 85 НК РФ);

б) проконтролировать наличие соответствующих сведений в ЕГРН.

2.4. В случае отсутствия сведений об объекте либо несоответствия данных об объекте налогообложения, имеющихся в АИС и указанных в Заявлении и (или) Уведомлении, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы (организации) в соответствии с пп. 4, 13 ст. 85 НК РФ.

2.5. В случае получения подтверждающего ответа от регистрирующих органов (организаций) налоговым органом проводится работа по постановке на учет налогоплательщика по месту нахождения объекта налогообложения (если постановка на учет не была произведена ранее).

2.6. В случае отсутствия в регистрирующих органах (организациях) сведений об объекте налогообложения, указанном в Заявлении и (или) Уведомлении, налоговый орган направляет налогоплательщику письмо о не подтверждении сведений о соответствующих объектах налогообложения с указанием реквизитов ответа регистрирующего органа (организации).

2.7. В случае, если в налоговом органе отсутствуют документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, отмеченную в Заявлении (за исключением заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения), в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в Заявлении (за исключением заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения), запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения. Направление запроса осуществляется в срок не позднее пяти дней со дня получения Заявления.

В случае получения сообщения о причинах неисполнения вышеуказанного запроса налоговый орган в течение трех дней со дня получения такого сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

В случае, если в налоговом органе отсутствуют документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, указанного в заявлении о гибели или уничтожении объекта налогообложения, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении о гибели или уничтожении объекта налогообложения, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения. Направление запроса осуществляется в срок не позднее пяти дней со дня получения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения. Для направления запроса может использоваться типовая (рекомендуемая) форма запроса налогового органа в орган и иному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (приложение N 2).

В случае получения сообщения о причинах неисполнения вышеуказанного запроса налоговый орган в течение трех дней со дня получения такого сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган. Для указанного информирования может использоваться типовая (рекомендуемая) форма сообщения налогового органа о неполучении сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (приложение N 3).

В целях реализации вышеизложенных положений целесообразно использовать типовые (рекомендуемые) формы документов, направленные письмом ФНС России от 12.10.2017 N БС-4-21/20636@ “О порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы по налогам на имущество”.

2.8. Информирование налогоплательщика о результатах рассмотрения Заявления и (или) Уведомления осуществляется с учетом указанного (выбранного) им в соответствующем документе способа информирования.

3. Ведение журнала учета Уведомлений о выбранных земельных участках

3.1 – 3.2. Утратили силу. – Письмо ФНС России от 19.04.2019 N БС-4-21/7479@.

Россиянам упростили получение налогового вычета: как будет работать схема

В России упростили получение налогового вычета из НДФЛ при покупке квартиры, дома или земельного участка. Теперь для получения вычета заявителю надо только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически

Фото: WAYHOME studio/shutterstock

С 21 мая 2021 года в России начинает действовать упрощенный порядок получения налогового вычета по расходам на покупку квартиры, дома, земельного участка, а также по индивидуальным инвестиционным счетам.

Изменения в законодательстве касаются вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке. Упрощенный порядок коснется также покупки или строительства дачи. Рассказываем, как он будет работать.

Упрощенный порядок оформления налогового вычета

Раньше, чтобы получить налоговый вычет, по итогам года необходимо было подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на этот вычет. Теперь для получения вычета заявителю нужно лишь подать заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Подтверждения права на имущественный вычет, а также сканирования и загрузки множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС не потребуется. Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически.

Читайте также:
Смена паспорта и фамилии в 45 лет - вопрос №13253982 от 04.10.2022

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денег.

Требуемую информацию налоговые органы получат от участников информационного взаимодействия (банков), которые смогут подключиться к сервису с 21 мая 2021 года. Перечень банков-участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС. Чтобы уточнить, можно ли получить налоговый вычет в упрощенном порядке, можно обратиться в банк, с которым заключен договор ипотеки.

Заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке

Скачать форму заявления на получение налогового вычета в упрошенном порядке

Сроки оформления имущественного вычета

Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.

По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.

Жанна Колесникова, руководитель коммерческой практики адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры»:

— На мой взгляд, это существенно облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку теперь им просто нужно сформировать электронное заявление и не придется заполнять налоговую декларацию. Как правило, именно из-за неверного заполнения декларации большинство налогоплательщиков получают отказ в предоставлении вычета. Кроме того, не нужно собирать и сканировать подтверждающие документы.

Что еще нового в упрощенном порядке

Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке при наличии у налогоплательщика задолженности, подлежащей взысканию, должен будет производиться только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Предполагается также, что при нарушении сроков возврата суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета считая с 20-го дня после принятия решения о его предоставлении будут начисляться проценты.

Еще одно нововведение касается налогового вычета. Минфин опубликовал новые разъяснения, согласно которым владелец садового участка может сделать налоговый вычет, если дом на этой земле был оформлен в его собственность в 2019 году или позже.

Сколько можно вернуть из бюджета

Россияне, которые имеют официальный доход и платят НДФЛ, могут вернуть 13% стоимости квартиры. Государством установлен лимит — максимальная сумма, с которой гражданин может получить причитающиеся ему 13%, составляет 2 млн руб. Таким образом, вернуть получится не более 260 тыс. руб. Если квартира стоила меньше установленного лимита, то им можно воспользоваться при покупке другой квартиры.

Вернуть уплаченные налоги из бюджета также можно, если квартира куплена в ипотеку. Россияне могут получить 13% из бюджета от уплаченных процентов по жилищному кредиту. При этом лимит вычета выше — 3 млн руб. Таким образом, вернуть получится 390 тыс. руб. Воспользоваться этим правом можно только один раз.

В результате эти два вычета составляют серьезную сумму — 650 тыс. руб. Если имущество было приобретено в браке и является совместной собственностью, то право на вычет имеет каждый из супругов. Таким образом, семья может вернуть до 1,3 млн руб. из уплаченных налогов.

Инструкция по оформлению имущественного вычета

Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Это подойдет в том числе физлицам, которым необходимо подтверждать расходы, проводимые не в рамках банковского кредитования, или финансовая организация не подписала в ФНС договор об информационном взаимодействии.

Рассмотрим правила, которые действуют до вступления упрощенного порядка. Для оформления имущественного вычета необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В него также можно войти, если у вас уже действует аккаунт на сайте госуслуг. После завершения регистрации в личном кабинете нужно получить электронную цифровую подпись — и можно приступать к оформлению заявления на имущественный вычет с покупки недвижимости.

Здесь необходимо выбрать территориальный налоговый орган для подачи декларации и год, за который необходимо получить имущественный вычет.

Далее заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) на сайте. Она подгрузится автоматически с необходимыми данными из справки по форме 2-НДФЛ. Если на сайте ФНС нет данных об уплаченных налогах за предыдущие годы, то справку нужно получить в бухгалтерии по месту работы.

Выбираем объект недвижимости, в отношении которого нужно получить имущественный вычет, и вносим сумму расходов, потраченную на приобретение имущества.

Чтобы получить имущественный вычет онлайн, необходимо сделать сканы документов:

  • выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП);
  • при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или доли в ней или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  • при погашении процентов по займу — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
  • документы, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом, об уплате процентов по кредиту или займу, ипотечному договору.
Читайте также:
Образец договора с ТСЖ: форма, условия и порядок составления договора с ТСЖ, документы

После загрузки и отправки всех необходимых документов следует написать заявление о возврате уплаченных налогов из бюджета с указанием номера счета, куда нужно перечислить вычет. Далее ожидать рассмотрения заявления налоговым органом.

Более полная и подробная информация — в материалах «РБК-Недвижимости» о налоговом вычете при покупке квартиры.

Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка

Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка – эта та сумма дохода, которая не облагается по ставке 13%.

Для получения вычета необходимо являться налогоплательщиком Российской Федерации.

Оформить его можно в любой год, следующий после приобретения земли, но в этот год должен быть получен доход, облагаемый налогом.

При покупке участка с жилым домом можно получить вычет и на него.

Условия получения

Условия получения вычета описаны в статье 220 Налогового кодекса, а также в Федеральном законе №202-ФЗ от 19 июля 2009 года, внесшего определенные коррективы в указанную статью.

Главные условия:

  • участок должен быть приобретен после 1 января 2010 года, если он куплен раньше, то оформить вычет не получится;
  • участок должен быть предназначен для строительства жилого дома, то есть получить вычет за садовые или дачные участки не получится, либо нужно будет доказать, что садовый домик соответствует нормам жилого помещения, закрепленного в статье 15 Жилищного кодекса;
  • на участке должен быть возведен жилой дом, соответствующий всем градостроительным нормам, также на него должно быть оформлено право собственности.

Имеются определенные требования и к получателю вычета:

зарплата в конверте

  • он должен являться налоговым резидентом РФ;
  • в отчетный период, за который запрашивается вычет, им должны были быть уплачены налоги в бюджет страны (то есть безработные, пенсионеры, иждивенцы и другие граждане, не имеющие налогооблагаемого дохода, вычет оформить не смогут);
  • сделка купли-продажи не должна совершаться между взаимозависимыми лицами, к которым по статье 105 Налогового кодекса относятся близкие родственники, а также неполнородные бабушки и дедушки (то есть бабушки и дедушки супруга);
  • имущество должно быть оплачено из личных средств покупателя, а не за счет работодателя или государства (то есть за ту часть имущества, которая была оплачена с помощью материнского капитала, военного сертификата или иной жилищной субсидии, налоговый вычет не предоставляется).

Помимо вычета собственно за участок, можно оформить вычет на проценты, уплаченные по кредиту или ипотеке.

Однако следует учесть, что в реальности это не всегда возможно, так как обычно граждане подают на возврат налогов за прошедший период в их полном объеме, и для получения других вычетов просто не остается «резервов».

К примеру, в 2014 году гражданин уплатил налогов на 14 000 рублей.

Если он вернет всю эту сумму, используя свое право на получение вычета за приобретение земельного участка, то оформление вычетов по ипотеке он не сможет оформить по причине того, что все удержанные налоги уже будут ему возвращены.

Размер вычета

Любой гражданин имеет право вернуть 13% от своих расходов на покупку имущества, но вычет предоставляется с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер вычета составляет 260 000 рублей.

Это правило закреплено в статье 220 Налогового кодекса, в пункте 3, подпункте 1.

стоимость участка земли

На практике это означает, что если стоимость приобретенной недвижимости превышает 2 миллиона рублей, то вычет можно оформить только на часть ее стоимости.

Следует учесть, что имущественный налоговый вычет можно оформить на себя только единственный раз в жизни, так что следует тщательно продумать, на какой именно объект его оформлять.

Однако если стоимость участка составила менее 2 миллионов рублей, остаток суммы можно получить, если будет приобретена другая недвижимость.

К примеру, участок стоил 1 миллион рублей. Собственник оформил вычет и получил в течение трех лет 130 000 рублей.

Впоследствии он приобрел квартиру за 3 миллиона рублей.

Остаток налогового вычета (1 миллион рублей) «переносится» на нее.

То есть он может оформить возврат еще 130 000 рублей, только уже за квартиру.

Способы получения вычета

Существует два способа получения вычета, и они подойдут разным категориями граждан в зависимости от сроков приобретения недвижимости, а также личным предпочтениям.

Через налоговую службу

Оформление вычета посредством обращения в налоговую службу имеет особый смысл, если гражданин приобрел участок несколько лет назад.

Читайте также:
Франшиза государственных закупок и тендеров: понятие и правила использования от ведущих компаний

По закону, вычет можно получить за три последних года.

заполнение бумаг в ФНС

Если, к примеру, некий собственник купил земельный участок с домом в 2011 году, то вычет в 2015 году он сможет оформить только за 2014, 2013 и 2012 год, и то при условии, что он имел в этот период облагаемым налогом доход.

Для получения вычета в налоговой необходимо скачать с официального сайта службы программу «Декларация» за соответствующий год и самостоятельно заполнить ее.

В случае необходимости можно обратиться с юристу.

Ранее декларацию можно было заполнить с помощью налогового инспектора прямо в здании ФНС, сейчас не во всех отделения оказывают подобные услуги.

После заполнения декларации тем или иным способом нужно подготовить следующие документы и отнести их в налоговую службу вместе с копиями:

  • заявление на возврат налога (можно скачать на сайте ФНС);
  • паспорт или иной документ, позволяющий идентифицировать владельца;
  • ИНН;
  • справка, подтверждающая доходы (по форме 2-НДФЛ), если в отчетный период податель работал в нескольких организациях, справки нужны со всех мест работы;
  • свидетельство о праве собственности на участок;
  • свидетельство о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке;
  • правоустанавливающий документ – в данном случае договор купли-продажи, а также акт приема-передачи;
  • документы, подтверждающие расход средств: квитанции, чеки, расписки;
  • номер расчетного счета в банке или сберегательная книжка – для перечисления средств.

Копии документов достаточно заверить самостоятельно: при налоговом инспекторе написать на бумаге «Копия верна» и поставить подпись.

Кроме того, если есть необходимость, то документы можно заверить у нотариуса.

заполнение 3НДФЛ

Если налоговый вычет необходимо оформить за несколько лет, то за каждый год необходимо подготовить свой пакет документов.

При этом в каждом случае нужно будет заполнить отдельную налоговую декларацию, написать различные заявления и предоставить справки с места работы за каждый год.

Вычет поступает на указанный расчетный счет в течение 2-3 месяцев после сдачи полного пакета документов.

В некоторых случаях декларацию могут вернуть для уточнения данных.

В таком случае нужно внести корректировку и сдать новую декларацию с пометкой: «Вторичная сдача».

Так как оформление налогового вычета – не обязанность, а право, то покупателю подать декларацию можно в любое время в течение следующего года (продавец должен отчитаться о доходах до 30 апреля).

Целесообразно сдавать документы в феврале-марте, тогда налоговая служба не так сильно загружена, и вычет можно успеть получить до лета.

Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту “Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ”, где подробно объясняется процедура составления и подачи документов

Или ТУТ вы узнаете как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Как происходит регистрация квартиры в собственность:

https://legalmap.ru/articles/gp/estate/registr-kvartiry/

Через работодателя

Второй способ оформления вычета – обратиться в бухгалтерию предприятия, где работает владелец нового земельного участка.

В этом случае можно получить налоговый вычет уже за текущий год.

К примеру, гражданин купил в январе участок, а в июле подал заявление на получение вычета.

документы передаются бухгалтеру

Он получит на руки все налоговые отчисления, начиная с января, а впоследствии из его зарплаты не будет вычитаться подоходный налог до тех пор, пока не будет исчерпан лимит на 260 000 рублей.

Остаток от невыплаченной суммы перенесется на следующий год.

Для получения налогового вычета у работодателя необходимо получить в налоговой инспекции уведомление по форме, утвержденной приказом налоговой службы от 7 декабря 2004 года.

Новый собственник участка должен сдать инспектору те же документы, что для получения налогового вычета, только по-другому сформулировать заявление.

После истечения 30 дней, пока длится проверка документов, обратившемуся выдадут уведомление.

Его вместе с заявлением нужно сдать в бухгалтерию предприятия.

Больше никаких документов предоставлять не нужно.

На основании 24 статьи Налогового кодекса, работодатель не имеет права отказать в предоставлении вычета, так как это его обязанность.

Обратиться за вычетом можно по любому месту работу – основному или дополнительному.

Итоги

Таким образом, в 2015 году налог на приобретение земельного участка для жилого строительства можно оформить двумя способами.

получение денег в кассе банка

Если нужно получить вычет за прошлые годы, то нужно обратиться в налоговую инспекцию, сдать декларацию и все необходимые документы.

В течение двух месяцев осуществляется проверка, затем в течение месяца деньги поступят на указанные в заявлении реквизиты.

Кроме того, можно получить налоговый вычет за текущий год – для этого нужно обратиться в налоговую службу за уведомлением с таким же пакетом документов.

Затем его вместе с заявлением нужно сдать в бухгалтерию предприятия, где работает заявитель.

Ему компенсируют со следующей зарплатой все удержанные налоги, а впредь не будут вычитать подоходный налог.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: