Больничный по беременности и родам: сколько дней выплачивается, облагается ли НДФЛ, продление

Могут ли удержать НДФЛ с оплаты больничного по беременности и родам? Все о налогах и взносах по пособию

Женщине, родившей ребёнка, полагается несколько видов выплат и пособий. Одной из них является больничный по временной нетрудоспособности. Расскажем о том, можно ли получить весь объём начисленного больничного, или он уменьшается на сумму налогов. Кроме того, предлагаем ознакомиться с тем, в каких бухгалтерских и налоговых документах следует отражать доходы в виде больничного в связи с беременностью и родами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87 . Это быстро и бесплатно !

Удерживается ли подоходный налог с такого листа нетрудоспособности?

Выплата по беременности и родам, назначаемая в связи с временной нетрудоспособностью на период 70 дней до родов и 70 дней после, начисляется работодателем.

О том, на сколько дней предоставляют больничный лист по беременности и родам и можно ли его продлить, можно узнать здесь.

После этого между предприятием и Фондом социального страхования происходит взаиморасчёт, то есть Фонд засчитывает уплаченное работодателем пособие в счёт будущих страховых взносов.

Таким образом, с одной стороны больничный по беременности и родам – это прирост денежных средств работника, а с другой – выплата, осуществляемая предприятием. Ввиду этого в результате такой операции может возникнуть объект налогообложения только по 2 видам обязательных платежей:

  • НДФЛ, поскольку объектом налогообложения признаётся доход физического лица (статья 209 НК РФ).
  • Страховые взносы, поскольку базой для их исчисления являются выплаты в пользу работников (подпункт 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ).

Статья 209 НК РФ. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

  1. от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  2. от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Однако законодательство о налогах и сборах предусматривает немало льгот и освобождений как в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, так и видов доходов. Выясним, чем облагаются и льготируются ли больничные листы по беременности и родам (подробно о выдаче листка нетрудоспособности по беременности и родам читайте тут).

Берутся или нет налоги с пособия?

Пособие по беременности и родам, являясь доходом гражданина, входит в объект налогообложения по НДФЛ. При этом база для расчёта суммы изъятия в бюджет уменьшается на необлагаемые выплаты.

Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ с сумм государственных пособий налог не взимается. В число таких пособий входит и больничный по беременности и родам. Значит, это пособие не должно облагаться НДФЛ. А работодатель обязан выплатить весь начисленный объём больничного без удержания налога.

Важно! Пособие, предназначенное женщинам на период окончания беременности и родов, не может облагаться другими видами налогов в связи с тем, что это противоречит принципам ведения в России налоговой политики.

Взимание с суммы больничного другого вида налога (помимо подоходного) повлекло бы за собой двойное налогообложение. А налогообложение одного и того же объекта не допускается.

Это следует из положений части второй пункта 1 статьи 38 НК РФ, где оговорено, что любой налог должен иметь самостоятельный объект.

Платятся ли страховые взносы?

Страховые взносы не являются налогами, однако точно так же считаются обязательными платежами. Для целей их расчёта Налоговым кодексом РФ также закреплён список необлагаемых выплат.

Так, нормами подпункта 1 пункта статьи 422 НК РФ с работодателя снимается обязанность начислять страховые взносы на любые виды обеспечения в рамках обязательного социального страхования. При этом одним из видов такого обеспечения является больничный по беременности и родам.

Таким образом, пособие, которое начисляется беременным женщинам на срок 140 дней, не подлежит обложению ни страховыми взносами, ни НДФЛ.

Внимание! НДФЛ удерживается с физических лиц, в то время как страховые взносы изымаются у источника выплат, то есть у работодателя. Поэтому природа взносов такова, что они в любом случае не могут уменьшать выплату в связи с беременностью и родами.

Как эта выплата отражается в бухгалтерии?

Работнику бухгалтерии, ответственному за расчёты с персоналом, следует знать, что выплаты по больничным и родам должны отражаться как в первичной бухгалтерской документации, так и налоговой отчётности.

Посмотреть пошаговую инструкции по документальному оформлению отпуска по беременности и родам можно здесь.

Под каким кодом дохода указывается в справке 2-НДФЛ?

В этом отчёте указываются суммы доходов, полученные работниками. При этом необходимость отражения в ней необлагаемых доходов отсутствует. Так пояснил Минфин России в своём Письме от 18 апреля 2012 года № 03-04-06/8-118.

Следовательно, размеры больничных по беременности и родам в 2-НДФЛ не заносятся.

В 2-НДФЛ отражаются виды и коды доходов. Для такого дохода, как пособие по беременности, специальный код не предусмотрен.

Нужно ли включать в 6-НДФЛ?

В данном расчёте должны найти своё отражение обобщённые суммы доходов и удержаний всех работников. Здесь не указываются сведения в разрезе конкретных лиц и видов доходов. Соответственно, не используются и коды доходов.

Попадает ли в отчетность по страховым взносам?

В форме «Расчёт по страховым взносам» общие необлагаемые суммы, в том числе пособие по беременности и родам, указываются в следующих ячейках:

  • строка 040 подраздела 1.1 Приложения 1;
  • строка 040 подраздела 1.2 Приложения 1;
  • строка 030 Приложения 2.

Кроме того, выплаченные больничные по беременности и родам должны быть занесены в строки 10, 11, 20, 21 Приложения 3.

Входит ли в формы первичной документации?

Начисленное в пользу работника пособие, как и все другие выплаты и вознаграждения, должно отражаться в форме Т-12, которая состоит из двух разделов:

  1. учёт рабочего времени;
  2. расчёты по оплате труда.

Фактические размеры больничных указываются во втором разделе. Для правильного оформления документа необходимо заполнить следующие ячейки:

  • в графе 18 – табельный номер сотрудника;
  • в шапке «вид оплаты» – наименование пособия и код (буквенный «Р» или числовой «14»);
  • в графе 21 – сумма пособия;
  • в графе 22 – за сколько дней (часов);
  • в качестве корреспондирующих счетов указать те счета, которые использовались в соответствующей бухгалтерской проводке.

Есть несколько ведомостей, в которых также должна быть отражена произведённая выплата. Но указывается она не отдельно, а в сумме с остальными начислениями.

В отдельной строке таблицы заносится ФИО сотрудника, его табельный номер и записываются общие суммы выплат (удержаний, отработанных дней и т.д.).

Суммарные доходы физических лиц отображаются следующим образом:

  • в расчётно-платёжной ведомости № Т-49 в графах 8-14 и 21;
  • в расчётной ведомости № Т-51 в графах 8-12 и 18;
  • в платёжной ведомости № Т-53 в графе 4.

Беременная женщина, работающая по трудовому договору может оформить больничный лист, а если медики установили наличие угрозы здоровью женщины или ее малыша, то и продлить его. Как отразить больничный по беременности и родам в СЗВ-СТАЖ, чем отличается от декрета, как его оформить при работе по совместительству — читайте на нашем сайте.

Таким образом, из сумм больничных по беременности и родам не удерживаются ни НДФЛ, ни страховые взносы. При этом в отчётности по подоходному налогу такие начисления не отображаются, а по взносам – в сумме с другими необлагаемыми доходами. Кроме того, больничные должны быть указаны в унифицированных формах документов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

8 (800) 350-29-87 (Москва)
8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)

Учет пособия по беременности и родам в 2020 году

Налогообложение пособия по беременности и родам в 2020 году — это правила, по которым нужно учесть и заплатить налоги государству с декретных сумм.

Как рассчитать и отразить в учете пособие по беременности и родам в 2020 году? Порядок остался прежним, по сравнению с прошлым годом. Изменилась лишь предельная сумма заработка для расчета. Это связано с тем, что для начисления используются другие расчетные периоды, и с ежегодным увеличением МРОТ.

Разберем порядок расчета необходимых сумм и правила их отражения в бухгалтерском учете на примере. Работнице с 20.01.2020 предоставляется отпуск по беременности и родам на 140 календарных дней. Для назначения декретных выплат работницей предоставлен листок нетрудоспособности. Выплаты в пользу работницы, на которые начислялись страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, составили: в 2018 г. — 697 600 руб., в 2019 г. — 720 000 руб. В сентябре 2019 г. работница была нетрудоспособна 10 календарных дней. Иные исключаемые при расчете среднего дневного заработка периоды у нее отсутствуют. Пособие по беременности и родам выплачивается в безналичной форме путем перечисления денежных средств на банковский счет сотрудницы.

Нормативно-правовое регулирование отношений по назначению пособия по беременности и родам

Работницы организации (застрахованные лица) получают страховое обеспечение в виде пособия по беременности и родам (п. 2 ч. 1 ст. 1.4, п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (закон № 255-ФЗ)).

Назначение и выплата осуществляются страхователем (работодателем) по месту работы застрахованного лица (работницы) (ч. 1 ст. 13 закона № 255-ФЗ).

Для этого работница предоставляет листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией в соответствующем порядке и по установленной форме (ч. 5 ст. 13 закона № 255-ФЗ).

В общем случае женщинам по их заявлению и на основании предоставленного листка нетрудоспособности предоставляются отпуска продолжительностью 140 календарных дней (70 дней — до родов, 70 дней — после). Производится выплата пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере. Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, фактически использованных ею до родов (ст. 255 Трудового кодекса РФ, ч. 1 ст. 10 закона № 255-ФЗ, ст. 7 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»).

Пособие назначается в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами (листком нетрудоспособности), а его выплата осуществляется работодателем в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы (ч. 1 ст. 15 закона № 255-ФЗ, п. 14, 18, пп. «а» п. 16 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н (Порядок)).

Вся декретная сумма, рассчитанная в соответствии с законодательством, выплачивается за счет средств бюджета ФСС РФ (что следует из ч. 1 ст. 3 закона № 255-ФЗ, пп. «а» п. 17 Порядка).

На сумму выплачиваемых средств уменьшается сумма уплачиваемых организацией страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ст. 431 Налогового кодекса РФ, ч. 2 ст. 4.6 закона № 255-ФЗ).

Кроме того, женщины, вставшие на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности (до 12 недель), вправе получить единовременную выплату (дополнительно к рассчитанной), которая является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 9, абз. 3 ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ, п. 19 Порядка, п. 3 ч. 1 ст. 1.4 закона № 255-ФЗ).

Единовременная выплата женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки, назначается и выплачивается по месту назначения и выплаты пособия по беременности и родам. Для этого работница должна предоставить организации заявление о назначении, справку из женской консультации либо другой медицинской организации, поставившей женщину на учет в ранние сроки (п. 5, 21, 22 Порядка).

С 01.02.2020 размер единовременной выплаты женщинам, заранее вставшим на учет в медицинских организациях, составляет 675,15 руб.

Выплата тоже производится за счет средств ФСС РФ (абз. 2 ч. 1 ст. 4 закона № 81-ФЗ, ч. 1 ст. 3 закона № 255-ФЗ, п. 23 Порядка).

В общем случае на сумму выплачиваемого работнице единовременного пособия по беременности и родам организация уменьшает сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты сумм в полном объеме, он вправе обратиться за необходимыми средствами в территориальный орган ФСС РФ (ч. 2 ст. 4.6 закона № 255-ФЗ, п. 2, 9 ст. 431 НК РФ).

В расчете по страховым взносам пособие по беременности и родам в расчете по страховым взносам 2020 при соответствующей выплате отражается полностью; раздел 3 следует заполнять даже на работниц, находящихся в декретном отпуске и не получающих выплат в отчетном периоде, исключая подраздел 3.2, поскольку сотрудницы организации, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, являются застрахованными лицами (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»).

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки, назначается и выплачивается одновременно с основным пособием по беременности и родам, если справка о постановке на учет в ранние сроки предоставляется одновременно с документами, необходимыми для назначения и выплаты пособия по беременности и родам, которые указаны в п. 16 Порядка. Если справка предоставлена позже, сумма выплачивается не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) справки о постановке на учет (п. 24, пп. «а» п. 9 Порядка).

Расчет пособия по беременности и родам

Сумма исчисляется исходя из среднего заработка работницы, рассчитанного за два календарных года, предшествующие году наступления отпуска (ч. 1 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 6 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденного постановлением правительства РФ от 15.06.2007 № 375 (Положение)).

Поскольку в этом случае в расчетный период включаются 2018 и 2019 календарные годы (т. е. период по 31.12.2019 включительно), то в средний заработок включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работницы, которые включались в базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (закон № 212-ФЗ) (ч. 2 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 2 Положения). Если сотрудница принесла больничный, начинающийся в декабре 2019, то в расчетный период включите 2017 и 2018 годы.

Выплаты по беременности и родам рассчитываются исходя из среднего дневного заработка, сумма которого определяется путем деления суммы среднего заработка, начисленного за расчетный период, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности работницы в сентябре 2019 г. (ч. 3.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 15, абз. 1, 2 п. 15(2) Положения).

Обращаем внимание, что есть особенность подсчета, если в расчетный период входит високосный (он включает 366 календарных дней). В этом случае количество календарных дней в расчетном периоде составляет 731 день (366 дн. + 365 дн.) (письмо ФСС РФ от 03.03.2017 № 02-08-01/22-04-1049л). Если високосный год в расчетный период не попадает (как в нашем примере), число календарных дней равно 730.

Следовательно, с учетом исключаемого периода число календарных дней для расчета среднего дневного заработка принимается равным 720 дням:

730 дн. – 10 дн., где 10 дн. — количество календарных дней нетрудоспособности работницы в сентябре 2019 г.

Средний дневной заработок работницы равен 1968,89 руб. ((697 600 руб. + 720 000 руб.) / 720 дн.).

Средний дневной заработок для исчисления не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ, установленных, в соответствии с законом № 212-ФЗ, на два календарных года, предшествующие году наступления соответствующего отпуска по беременности и родам (ч. 3.3 ст. 14 закона № 255-ФЗ, абз. 4 п. 15(2) Положения).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ, составляют: на 2018 г. — 815 000 руб., на 2019 г. — 865 000 руб.

Таким образом, исходя из приведенных выше норм, максимальный размер среднего дневного заработка для выплат по страховым случаям, наступившим в 2020 году, составляет 2301,37 руб. ((815 000 руб. + 865 000 руб.) / 730).

В этом случае средний дневной заработок, рассчитанный исходя из фактического заработка работницы за расчетный период (1968,89 руб.), не превышает предельный размер среднего дневного заработка для исчисления пособия в 2020 году (2301,37 руб.). Соответственно, сумма выплаты по беременности и родам рассчитывается исходя из размера среднего дневного заработка сотрудницы, равного 1968,89 руб.

Итоговая сумма определяется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период отпуска по беременности и родам. Размер дневного пособия определяется как 100% среднего дневного заработка (ч. 4, 5 ст. 14, ч. 1 ст. 11 закона № 255-ФЗ).

Исходя из приведенных норм, причитающаяся работнице сумма основной выплаты по беременности и родам равна 275 644,60 руб. (1968,89 руб. × 100% × 140 дн.).

Бухгалтерский учет

Эта сумма, как и сумма единовременного пособия по беременности и родам, выплачиваемого за счет средств бюджета ФСС РФ, расходом организации не является (применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) и относится на расчеты с ФСС РФ.

Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с начислением и выплатой работнице этих сумм, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы

Сумма выплат по беременности и родам (в том числе сумма единовременных выплат женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности) не облагается НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. То есть на вопрос, какими налогами облагается пособие по беременности и родам в 2020 году, ответим коротко: никакими.

Выплаты по беременности и родам не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Налогообложение пособия по беременности и родам в 2020 году подоходным налогом, как и прежде, тоже не производится.

Налог на прибыль организаций. Корреспонденция счетов

Для целей налогообложения прибыли все суммы, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, не признаются расходами применительно к п. 1 ст. 252 НК РФ (поскольку организация не несет затрат на выплату). Рассмотрим, как отражают пособие по беременности и родам в 2020 году, проводки:

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

Облагаются ли подоходным налогом декретные и как оформить справку 2-НДФЛ для сотрудницы, уходящей в отпуск по беременности и родам? Что изменилось в данном вопросе в 2020–2021 годах? Об этом — в нашей статье.

Декретный отпуск: основные моменты

Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами.

С 2021 года пособие по беременности и родам, так же как и другие виды пособий, выплачивает сотруднице сам ФСС. Исключение – обычный больничный по заболеванию или уходу за больным родственником. В данном случае работодатель оплачивает первые 3 дня заболевания и удерживает НДФЛ. С остальной части больничного пособия налог удерживает фонд.

Что нужно делать работодателю для выплаты пособий в 2021 г., в том числе напрямую из ФСС РФ, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования. В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС. Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:

  • больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
  • справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.

О том, по каким правилам определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, читайте в этой статье.

Налогообложение декретных в 2020–2021 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат

В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.

Кроме того, у всех беременных женщин есть право еще на 2 пособия:

  • Единовременную выплату для тех, кто встал на учет в женской консультации до 12 недели беременности. Ее базовая величина, установленная законом, составляет 300 руб. С учетом индексации с 01.02.2021 она равна 708,23 руб.
  • Единовременно выплачиваемое пособие по рождению ребенка. Его базовая величина, установленная законодательно, составляет 8 000 руб. С учетом индексации это пособие с 01.02.2021 равно 18 886,32 руб.

Из сумм этих выплат, так же как и из декретных, не вычитают подоходный налог.

Подробнее о видах и размерах пособий на детей в 2021 году читайте здесь.

Кто выплачивает декретные, а также высчитывают и вычитают ли подоходный налог с декретных индивидуальные предприниматели

Финансирование выплаты декретных полностью берет на себя Фонд социального страхования РФ, осуществляющий это за счет страховых взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и материнству. До 2021 года платить такие взносы должен был каждый из работодателей (как юрлицо, так и ИП). С 2021 года, т.к. все регионы перешли на «прямые выплаты» работодатель, получив от декретницы больничный лист должен отправить его и расчет пособия в ФСС в течение 5 календарных дней. В течение 10 календарных дней Фонд назначит деретнице сумму пособия и перечислит ей на расчетный счет.

ВНИМАНИЕ! С 01.07.2021 года пособия перечисляются только на карту МИР. Подробности см. здесь.

C 2017 года перечисление страховых взносов осуществляется не в сам фонд, а в ИФНС. Однако функции проверки правильности начисления декретных и принятия решения об их возмещении работодателю остались за ФСС.

Сама женщина-предприниматель при этом может остаться без декретных. Они положены ей только в одном случае — если она заключила с ФСС договор добровольного страхования и оплатила взносы за полный календарный год до момента выхода в декрет.

Например, заключив договор с Фондом соцстраха в 2020 году, женщина должна до 31 декабря уплатить взносы за весь этот год. Тогда право на страховое обеспечение наступит с 01.01.2021.

ВАЖНО! Стоимость страхового года для добровольного соцстрахования определяется как произведение МРОТ на начало года, в котором уплачиваются взносы, и тарифа страховых взносов (2,9%), увеличенное в 12 раз. МРОТ по состоянию на 01.01.2020 равен 12 130,00 руб. Таким образом, стоимость страхового года в 2020 году составляет 4 221 руб. 24 коп. (12 130 руб. х 2,9% х 12), а в 2021 году – 4 451 руб. 62 коп. (12 792 руб. х 2,9% х 12) . Реквизиты для перечисления взносов можно посмотреть на сайте своего отделения соцстраха.

Подоходный налог с декретных в 2020–2021 годах

Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2020–2021 годах изменений не произошло. Это означает, что в 2020-2021 годах по-прежнему с декретных не берется подоходный налог. Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.

Исходя из этих величин, с 01.01.2021 для размера декретных:

  • минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 12 792 руб.) составит 58 878,25 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
  • минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 65 607,19 руб.;
  • минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 81 588,43 руб.

Как рассчитать максимальную сумму пособия по беременности и родам см. в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы и как заполнить для нее справку 2-НДФЛ

Как уже говорилось выше, вопрос, удерживают ли подоходный налог с декретных, важен для бухгалтеров, которые выдают справки 2-НДФЛ. Действительно, какой должна быть эта справка для декретницы?

После отпуска по беременности и родам сотрудница имеет право на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, в течение которого ей (также за счет средств ФСС) выплачивается ежемесячное пособие.

Подробнее об этих выплатах читайте в материале «Ст. 256 ТК РФ: вопросы и ответы».

Поскольку выплаты, связанные с уходом за ребенком, тоже не облагаются НДФЛ, может получиться, что у женщины в течение года нет доходов, в отношении которых нужно подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. Т. е. в такой ситуации справка не оформляется.

Однако действующее законодательство разрешает женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, работать (ст. 256 ТК РФ) с условием, что работа будет осуществляться в режиме неполного рабочего времени. В этом случае справка 2-НДФЛ оформляется в общем порядке.

Итоги

На вопрос, берут ли подоходный налог с декретных, есть один ответ – отрицательный. В отличие от выплат по обычному больничному, пособие по беременности и родам НДФЛ облагать не следует. На это однозначно указано в п. 1 ст. 217 НК РФ.

  • Налоговый кодекс РФ
  • Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Декретные выплаты

Светлана заходит в кабинет с больничным листом. Скоро она станет мамой. Безусловно – это радостное событие, но что делать работодателю? Конечно поздравить, а также не забыть о всех надлежащих пособиях.

Какие выплаты положены?

  1. Выплаты при постановке на ранний учет – если Светлана обратилась в женскую консультацию до 12 недель беременности. Пособие выплачивается работодателем. Сумма начисляется из МРОТ – 675,15. В зависимости от региона может прибавляться районный коэффициент (ст.148 ТК).
  2. Больничный по беременности и родам – длится 140 дней при нормальном протекании беременности. Если роды были сложными, то больничный увеличивается до 156 дней. 160 дней положены женщинам, которые проживают на территории загрязненной радиацией. Самый длительный – 194 дня для мамы, которая ожидает появление нескольких детей. Оплата рассчитывается из среднего заработка женщины за последние два года работы. В случае, если она отработала меньше полугода или ее средняя оплата меньше прожиточного минимума, то отпускные рассчитываются из МРОТ.
  3. Выплаты при рождении ребенка – единовременная выплата трудоустроенному члену семьи. Устанавливается государством.
  4. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – выплачивается работодателем. Сумма равна 40% от средней заработной платы за два года.
  5. Пособие по уходу за ребенком до 3 лет – выплачивается государством с января 2020 года семьям, прожиточный минимум которых меньше двукратного на одного человека.

Когда выплачивается пособие?

  1. Больничный по беременности и родам – в ближайший день зарплаты после того, как беременная сотрудница принесла все необходимые документы. Выплаты от страховой службы можно получить не позднее 26 числа месяца после обращения.
  2. Пособие на ранних сроках беременности – выплачивается в одно время с больничным по беременности и родам.
  3. Единовременное пособие при рождении ребенка – выплачивается в течение десяти дней после обращения.
  4. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – не позднее десяти дней после подачи заявления в период выдачи заработной платы.

В некоторых случаях компания не может предоставить полную сумму. Причина тому долги, заморозка счетов, банкротство, недостаточное количество средств. Интересы Светланы защищает статья 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 года N 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”. Согласно ему работодатель может обратится в ФСС.

Обращение по пилотному проекту

По пилотному проекту социального страхования женщина получает деньги сразу от ФСС. Работодателю просто нужно получить документы и заполнить форму. На данный момент не все регионы входят в число пилотных. В 2020 году их число приблизится к 77. Узнать возможность прямых выплат можно на портале ФСС. В 2021 к проекту должна присоединиться Москва (подробности в нашей статье). Оформление декрета согласно пилотному проекту происходит следующим образом:

  • Женщина передает работодателю больничный из женской консультации. Затем заполняет заявление о декретном отпуске.
  • В течение 5 дней работодатель должен отправить эти данные в ФСС и приложить сведения о заработной плате.
  • ФСС рассматривает заявление за десять дней, затем принимает решение. В случае положительного ответа, оплата зачисляется не позднее 26 числа месяца после обращения.
  • Работодатель при этом не прекращает выплату страховых взносов и оплачивает их в полной мере.

Область не является пилотной

Если область не подключена к пилотному проекту, то выплаты обязан совершить работодатель. Сумма декретных может оказаться неподъемной для маленькой компании, что тогда делать? Необходимо обратится в ФСС и доказать неплатежеспособность. Для обращения подготовьте заявление и больничный сотрудницы, также справку о доходах, копию трудовой книжки, документы подтверждающие ваши полномочия на представление интересов сотрудника и сведения о состоянии счета компании. Затем ФСС рассматривает все документы и делает запрос по вашим счетам. Если запрос подтвердится, то необходимая сумма будет направленна на счет компании.

Возмещение и зачет средств

Работодатель может выплачивать декретные самостоятельно, а затем возместить расходы с помощью ФСС или учесть их в уплату будущих взносов. Если вы выбираете возмещение, то обращаться нужно после расчетного квартала. Для этого вам понадобятся следующие документы, которые можно выгрузить из 1С:

  • Заявление в двух экземплярах.
  • Справка-расчет с информацией о взносах и расходах, о зачтенных и средствах, о суммах задолженности.
  • Расшифровка расходов на социальное обеспечение.
  • Расчет по взносам за предыдущий квартал.
  • Подтверждение сдачи этого отчета.
  • Заверенная на каждой странице копия трудовой книжки сотрудницы. На обратной стороне последнего листа нужно указать, что человек работает по сегодняшний день.
  • Подтверждение выплаты пособия.

Оплату декретных можно внести в счет взносов ФСС: вы просто не платите взносы, пока сумма не будет исчерпана. Если подходит конец года, то остаток суммы необходимо возместить.

Почему ФCC может отказать в выплате?

  • Штатное расписание не предусматривало должность, до прихода сотрудницы на работу.
  • Зарплата намного выше, чем у других сотрудников.
  • Образование не позволяет занимать должность.
  • Расчет пособия проходил за другой период.
  • Перед уходом на больничный по беременности выплачивалась заработная плата в тройном размере.

Вопрос у ФСС может возникнуть, если сотрудница проработала меньше шести месяцев перед уходом в декрет. Сотрудник ФСС проводит камеральную проверку по делу. Он может запросить необходимые подтверждающие документы. Предоставить их нужно в течение пяти дней. Среди запрашиваемых документов может быть диплом сотрудницы, график ухода и прихода, отчеты о работе и другие сведения. В случае, если все ошибки исправлены и вопросов больше не возникает, акт не составляется.

Горячая линяя ФСС

Страховая служба предусматривает горячую линию. Номер зависит от вашего региона. Звонок платный. Служба предназначена для ответов на вопросы о видах пособий, входит ли ваш регион в пилотный проект, о размере страховых взносов. Решением индивидуальных вопросов горячая линия не занимается. Для этого необходимо посетить филиал лично. По телефону вам могут только подсказать дальнейшие шаги по решению проблемы, но это существенно ускорит процесс.

Как подать документы в ФСС?

  • Личное обращение – в этом случае все документы в бумажном виде необходимо передать в отделение, к которому прикреплена ваша компания.
  • Через шлюз-приема – подача документов осуществляется в электронном виде, если у страхователя есть электронная подпись.
  • Веб-сервис – в электронном виде от информационных систем страхователя с электронной подписью.

Работодатель является страхователем подчиненных. Беременность, роды и уход за ребенком входят в страховой случай. Даже если на счету работодателя не хватает средств, чтобы выплатить пособия, ФСС может выплатить эти деньги из фонда. Если ваш регион подключен к пилотному проекту, то все выплаты будут проведены сразу на счет сотрудницы. К сожалению, не все регионы еще подключились к программе, поэтому проведем выплаты через 1С.

Выплаты при ранней постановке на ранний учет

Компания должна единовременно выплатить Светлане сумму в размере – 675,15 руб., поскольку она заранее встала на учет в женскую консультацию и принесла соответствующую справку. Следуем по пути: «Зарплата и кадры», «Настройка зарплаты», «Расчет зарплаты», «Начисления». Создаем новое начисление.

Декретные выплаты, изображение №1

Декретные выплаты, изображение №2

Заполняем информацию по начислению. В строке название пишем: «Единовременное пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности». Далее форма заполняется по образцу.

Декретные выплаты, изображение №3

Если в способе отражения нет пункта “Дт 69.01 Кт 70” то его нужно создать:

Декретные выплаты, изображение №4

Переходим к начислению: «Зарплата и кадры», «Все начисления», «Начисления зарплаты»,

Декретные выплаты, изображение №5

Декретные выплаты, изображение №6

Добавляем сотрудницу и выбираем нужное начисление.

Декретные выплаты, изображение №7

Больничный по беременности и родам

Светлана принесла справку о том, что ей нужен отпуск по нетрудоспособности на 140 дней. Представим, что она отработала только два месяца и это ее первая работа. В меню переходим во вкладку «Зарплата и кадры», выбираем «Все начисления».

Декретные выплаты, изображение №8

В открывшемся окне нажмите «Создать», «Больничный лист».

Декретные выплаты, изображение №9

Заполните данные, и система автоматически выведет нужную сумму.

Декретные выплаты, изображение №10

Декретные выплаты, изображение №11

Поскольку декрет Светланы рассчитывается из МРОТ, то нужно учитывать изменения. В 2020 МРОТ будет составлять 12 130 руб. В 2019 – 11 380 руб. Представим другую ситуацию: Светлана принесла справку о доходах. Зарплата за 2018г – 600 000 рублей и за 2019г – 600 000 рублей. Эту информацию необходимо занести в базу.

Декретные выплаты, изображение №12

Декретные выплаты, изображение №13

Сумма выплат заметно изменилась. Попробуем ее начислить: «Зарплата и кадры», «Все начисления», «Создать», «Больничный лист». Теперь нужно из списка сотрудников выбрать Светлану и в разделе «Начислить» выбрать «Больничный». Сумма добавится автоматически, после проверки данных документ можно проводить.

Единовременное пособие при рождении ребенка

При рождении ребенка трудоустроенной маме, положена единовременная выплата от работодателя. Снова переходим в меню «Настройка зарплаты», «Начисление», создаем новое и заполняем по шаблону:

Декретные выплаты, изображение №14

Сумма начислений составит 25 205,77, чтобы высчитать ее нужно установленную сумму (18 004,12 руб) умножить на районный коэффициент (1,4 действует в большинстве регионов России). Возвращаемся в меню «Зарплата и кадры», «Все начисления» и проводим нужную сумму.

Декретные выплаты, изображение №15

Оплата пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

После того, как Светлана стала мамой, в течение полугода она должна предоставить документы о рождении ребенка. Задача работодателя оплатить пособие вовремя. В 1С: Бухгалтерия 3.0 не предусмотрена отдельная функция для оформления такого отпуска, поэтому мы создаем новое начисление:

Декретные выплаты, изображение №16

Нам осталась сделать так, чтобы Светлане приходили выплаты каждый месяц. Создаем начисление и указываем сумму ежемесячных выплат.

Декретные выплаты, изображение №17

Во время декрета переживает не только мама, но и работодатель, особенно если вести бухгалтерию нужно самостоятельно. 1С помогает рассчитать все необходимые показатели. Для этого вам нужны справки от сотрудницы и расчетные листы за два года. Получить помощь при выплатах от ФСС можно сразу или компенсировать позже. Декретные не облагаются НДФЛ, поэтому достаточно просто вовремя оплачивать страховые взносы. Дополнительно с 2020 г. даже родители первенца могут обратиться в пенсионный фонд за получением материнского капитала.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2016 году

Государственные пособия, выплачиваемые физическим лицам, в общем случае не облагаются подоходным налогом, однако для пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком сделано исключение (статья 217 (1) НК РФ). Другими словами – НДФЛ с больничного листа в 2018 году надо удерживать и перечислять в бюджет.

Кому и за чей счёт выплачивается больничный

Согласно статье 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в обязательном порядке только работникам, принятым по трудовому договору. Облагается ли больничный лист НДФЛ в случае выплат исполнителям, оказывающим услуги в рамках гражданско-правового договора? Нет, потому что эти лица не могут претендовать на получение компенсации по болезни от работодателя и ФСС, соответственно, и удержание налога не происходит из-за отсутствия налоговой базы.

Пособие за первые три дня болезни наёмного работника выплачивается за счёт средств работодателя, остальные дни до восстановления трудоспособности или установления инвалидности – за счёт Фонда социального страхования. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются. Работодатель должен начислить деньги в течение 10 дней с даты предъявления листка нетрудоспособности, а перечислить их вместе с выплатой ближайшей зарплаты.

Перечисление НДФЛ с больничного листа в 2018 году

При выплате по болезни работодатель выступает налоговым агентом, т.е. должен удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет. Ставка по НДФЛ в 2018 году при выплате больничного не изменялась и установлена на уровне 13%.

Что касается налоговой базы для расчёта НДФЛ, то она зависит от того, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС. В общем случае подоходный налог удерживается со всей выплаты, без разделения её на ту часть, что выплачивает работодатель и ту, которую доплачивает соцстрах.

Пример: Работница ООО «Вега» Алексеева Н.А. находилась на лечении в больнице 10 дней. На основании листка нетрудоспособности бухгалтер рассчитал больной пособие в размере 12780 рублей. Из них три дня были оплачены за счёт средств организации (1278 * 3 = 3834 рубля), а ещё 7 дней – за счёт ФСС (1278 * 7 = 8946 рублей). Учитывая, что вся сумма была выплачена обществом вместе с зарплатой, НДФЛ в качестве налогового агента удерживает организация. Рассчитаем подоходный с пособия: 12780 * 13% = 1661,4 рублей. На руки Алексеева получит 12780 – 1661,4 = 11118,6 рублей.

НДФЛ с больничных: пилотный проект ФСС

В указанном выше примере работодатель удерживал налог со всех доходов, в том числе той части, которая выплачивается за счёт фонда соцстраха. В общем случае ФСС возмещает эту сумму после подачи работодателем заявления о возмещении задолженности по данным формы 4-ФСС.

С 2012 года Фонд социального страхования запустил пилотный проект «Прямые выплаты», в рамках которого та часть, которую полагается выплачивать из средств соцстраха, направляется работнику напрямую. Цель проекта – эффективное использование бюджетных средств, защита интересов работников от недобросовестных работодателей, задерживающих или не выплачивающих пособие, сокращение случаев страхового мошенничества, уменьшение ошибок при расчётах.

Согласно постановлению Правительства РФ от 21 апреля 2011 г. № 294 в реализации пилотного проекта участвуют следующие регионы:

Период участия в проекте

Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область

Хабаровский край и Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области

Республика Крым, г. Севастополь

Республика Татарстан и Белгородская, Ростовская, Самарская области

Республика Мордовия и Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая, Ульяновская области

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа при пилотном проекте? Да, конечно, но в особом порядке:

  1. Работодатель оплачивает из собственных средств только три дня по болезни и удерживает НДФЛ только с этой суммы;
  2. Начиная с 4-го дня болезни пособие перечисляется за счет ФСС, он же и выступает налоговым агентом по этой сумме.

Если вернуться к нашему примеру, то бухгалтер ООО «Вега» удержит подоходный только с суммы, которая была оплачена за счёт средств организации (1278 * 3 = 3834 рубля). Подоходный налог составит 3834 * 13% = 498,42 рубля, а на руки работница получит 3335,58 рубля. Остальные деньги ей напрямую перечислит ФСС.

Налоговым агентом по перечисляемой из средств соцстраха сумме в данном случае выступает сам фонд. Работодатель не несёт ответственности за удержание и перечисление подоходного налога в бюджет с этой части доходов.

Когда перечислять подоходный налог с больничного

Когда перечислять НДФЛ с больничного листа в 2018 году? До 1 января 2016 года сроки уплаты подоходного налога с доходов работника были следующие:

  • не позднее дня получения в банке наличных денег или перечисления на счёт физического лица;
  • в иных случаях (например, при выплате доходов из выручки) – не позднее дня, следующего за днём фактического получения доходов.

Законом от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ этот порядок был изменен, и с 1 января 2016 года перечислять НДФЛ с больничного и отпускных необходимо не позже последнего числа месяца, в котором выплачивались такие доходы (статья 226 (6) НК РФ).

Не хотите испытывать трудностей в ведении бухгалтерского и налогового учёта? Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно.

НДФЛ с больничного в справке 2-НДФЛ

В 2018 году действует форма справки о доходах физических лиц, утверждённая приказом ФНС от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@. Код для выплаты по временной нетрудоспособности не изменился, поэтому на странице справки надо указывать код 2300. К этой категории относят только выплату по больничному листу, потому что выплаты по беременности и родам подоходным налогом не облагаются.

Обратите внимание, что хотя пособие выплачивается в тот же день, что и ближайшая следующая зарплата, но даты получения этих двух видов доходов различаются:

  • датой получения дохода в виде заработной платы признаётся последний день месяца, за который она начислялась;
  • датой получения дохода на период болезни является день выплаты работнику.

Например, в августе 2018 года работнику была начислена зарплата и пособие за период нетрудоспособности в этом же месяце, а 5 сентября они были выплачены. Месяцем получения дохода в виде зарплаты (код 2000) в справке будет август, а больничного (код 2300) – сентябрь, хотя обе суммы были выплачены одновременно.

Как рассчитать декретные выплаты

В народе декретом часто называют все три с лишним года, пока женщина не работает до родов и после рождения ребенка. На самом деле декрет — это отпуск по беременности и родам, половина которого приходится на поздние сроки беременности, половина — на восстановление после родов. Пока женщина находится в декретном отпуске, ей полагается пособие по беременности и родам.

В Т—Ж уже были подробные статьи про выплаты беременным и на детей:

В этой статье расскажу о том, как рассчитать именно декретные выплаты, а не пособие по уходу за ребенком до полутора лет.

Кому положены декретные выплаты

В отпуск по беременности и родам может уйти только тот, кто забеременел и собирается родить, — то есть женщина. Поэтому пособие по беременности и родам могут получить только женщины, и то не все. Государство компенсирует беременным их заработок, пока они находятся в декретном отпуске. Когда заработка нет, компенсировать нечего. Поэтому основная масса безработных и те, кто работает неофициально, это пособие не получают.

Декретные выплаты положены женщинам, которые:

  1. Работают официально.
  2. Имеют статус индивидуального предпринимателя и уплачивают добровольные взносы в ФСС.
  3. Занимаются частной практикой и платят взносы на ОСС. Это, например, адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие.
  4. Проходят военную службу по контракту.
  5. Состоят на государственной или муниципальной службе.
  6. Являются сотрудниками правоохранительных органов.
  7. Обучаются очно в вузах, колледжах, техникумах, училищах и научных организациях. Платно или бесплатно — не имеет значения.
  8. Уволены в связи с ликвидацией работодателя и в течение года встали на учет в службе занятости.
  9. Усыновили ребенка до трех месяцев и при этом отвечают одному из перечисленных выше требований. При этом при суррогатном материнстве биологической матери декрет не оплачивают.
  10. Осуждены к лишению свободы и привлечены к оплачиваемому труду.

Декретные пособия при срочном трудовом договоре. Если срок трудового договора истекает в период беременности, работодатель обязан продлить его до окончания беременности по заявлению женщины. Нужно будет предоставить медицинскую справку, которая подтверждает состояние беременности.

После рождения ребенка договор продлевается до окончания отпуска по беременности и родам: женщина имеет право на оплату декрета на общих условиях.

Это правило не работает, если трудовой договор был заключен на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, например на время декрета другой сотрудницы. В этом случае, если в организации нет подходящих вакансий, женщину могут уволить в день родов, а отпуск по беременности и родам не оплатить.

Декретные безработным женщинам. Неработающим женщинам пособие по беременности и родам не выплачивается.

На пособие могут рассчитывать только женщины, которые были уволены из-за ликвидации предприятия работодателя или прекращения деятельности ИП. Но только если трудовой договор был расторгнут в течение 12 месяцев до признания женщины официально безработной в службе занятости.

Декретные для женщин, усыновивших ребенка. При усыновлении ребенка в возрасте до трех месяцев также полагается пособие по беременности и родам. Пособие выплачивается со дня усыновления до истечения 70 дней со дня рождения ребенка. При усыновлении двух и более детей срок продлевается до 110 дней.

Может ли «детские» пособия получить отец. Декретные выплаты отцам не положены, но они могут рассчитывать на пособие по уходу за ребенком.

Отпуск по уходу за ребенком до полутора и трех лет вправе взять не только мать ребенка, но и отец или другой близкий родственник, например бабушка или дедушка. Только кто-то один, кто находится в отпуске по уходу за ребенком, будет получать пособие.

Период декретного отпуска

С какой недели уходят в декретный отпуск. Врач женской консультации выпишет листок нетрудоспособности в 30 недель беременности. Это будет первый день отпуска по беременности и родам.

Если женщина ждет двойню или тройню, отпуск начнется раньше — в 28 недель.

Сколько длится декрет. По общему правилу отпуск по беременности и родам длится 70 дней до родов и 70 — после.

длится декретный отпуск

Если роды прошли с осложнениями, например женщине сделали кесарево сечение, то врач выпишет еще один листок нетрудоспособности, и к отпуску по беременности и родам прибавится 16 дней.

Если женщина ждет двойню или тройню, декретный отпуск длится 84 дня до родов и 110 — после.

Длительность отпуска по беременности и родам не зависит от даты родов. Даже если женщина родила через неделю после ухода в отпуск по беременности и родам, количество дней отпуска останется прежним.

Расскажем в бесплатной рассылке «Стакан воды»: раз в неделю присылаем письмо о финансовой стороне родительства

Как оформляется декретный отпуск

Какие документы нужны. Чтобы уйти в декрет, понадобятся:

  1. Заявление о назначении пособия в свободной форме.
  2. Больничный лист. о сумме заработка для расчета пособия.
  3. Трудовая книжка и справка о признании безработной — для пособия после ликвидации организации или прекращения деятельности ИП.

Оформление по шагам. Сначала женщина получает в медицинской организации листок нетрудоспособности. Затем пишет заявление о назначении пособия в свободной форме и отдает листок нетрудоспособности и заявление работодателю или в органы соцзащиты.

Сумма декретных выплат

По общему правилу чем выше зарплата, тем выше пособие. Но есть нюансы. Если хотите быстро посчитать, сколько вам полагается — держите калькулятор. А если хотите разобраться в методологии расчетов, читайте дальше.

Минимальный и максимальный размер пособия. На случай если ваш заработок слишком большой или слишком маленький, государство установило минимальный и максимальный размеры пособия по беременности и родам. Минимальный размер пособия с 1 января 2021 года — 58 878,4 Р . Максимальный размер зависит от предельной базы для начисления взносов за два предыдущих года. В расчетах 2021 года учитываются такие суммы: для 2020 года — 912 000 Р , для 2019 — 865 000 Р .

Максимальный размер пособия с 1 января 2021 года

Количество дней отпуска по беременности и родам Максимальный размер пособия
140 дней 340 795 Р
156 дней 379 743 Р
194 дня 472 244,5 Р

Пособие по беременности и родам не облагается налогом на доходы физических лиц.

Если до ухода в декрет общий страховой стаж женщины составляет менее шести месяцев, размер пособия будет равен МРОТ за каждый календарный месяц отпуска. Если в регионе назначаются районные коэффициенты, размер пособия за месяц увеличивается на размер таких коэффициентов.

Размер пособия для ИП. По общему правилу декретные пособия ИП не полагаются. Чтобы государство оплатило женщине-предпринимателю отпуск по беременности и родам, нужно уплачивать добровольные страховые взносы.

Пособие по беременности и родам будет выплачиваться со следующего после уплаты взносов года. Если вы ИП и собираетесь в декрет в 2022 году, нужно до конца 2021 года уплатить взносы в размере 4451,62 Р :

(12 792 Р × 2,9% × 12) = 4451,62 Р .

Пособие рассчитывается исходя из МРОТ. За 140 дней отпуска по беременности и родам женщина-предприниматель получит 58 878,4 Р .

Размер пособия студентам установлен в размере стипендии.

Размер пособия для безработных женщин, которые были уволены из-за ликвидации предприятия или прекращения деятельности ИП, составляет 675,15 Р .

Размер пособия для женщин-военнослужащих рассчитывается из размера денежного довольствия.

Срок обращения за пособием. Чтобы получить пособие по беременности и родам, за ним нужно обратиться в любой день декрета, но не позднее 6 месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам.

Сроки выплаты декретных. После того как женщина предоставит все необходимые документы, пособие назначат в течение 10 календарных дней.

Если пособие по беременности и родам выплачивает работодатель, оно выдается вместе с ближайшей зарплатой. Если пособием женщину обеспечивают органы соцзащиты, выплата будет почтой либо через банк не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем приема документов.

Как рассчитываются декретные выплаты

Формула расчета пособия по беременности и родам зависит от того, как рассчитывается пособие: исходя из зарплаты или из МРОТ.

Формула расчета пособия в 2021 году исходя из зарплаты такая:

Доход за 2019—2020 годы / (731 день – число дней, когда женщина была на больничном или в отпуске по уходу за ребенком) × число дней больничного

Формула расчета декретных выплат исходя из МРОТ выглядит так:

МРОТ × 24 месяца / 730 дней × число дней больничного

Порядок расчета пособия. Работающим женщинам пособие по беременности и родам выплачивается за весь период отпуска по беременности и родам в размере 100% среднего заработка, но не более максимального лимита.

Размер пособия по беременности и родам зависит от зарплаты и районных коэффициентов, если они есть. Стаж работы важен, только если он меньше шести месяцев. При начислении пособия бухгалтер учтет размер зарплаты и особенности работы женщины в два календарных года до декрета.

Например, если женщина уходит в декрет в 2021 году, то в расчет возьмут 2019 и 2020 годы. Если в этот период женщина уходила на больничный, брала отпуск за свой счет или работала неполный день, то она может получить меньше, чем если бы работала без перерывов полный день. Если она совмещала это с отпуском по уходу за ребенком, то получит больше, поскольку выплаты на работе войдут в расчет, а время из знаменателя вычтут.

Если женщина работает по совместительству и в течение двух предшествующих лет работала по трудовому договору у двух работодателей, то пособие по беременности и родам в 2021 году ей выплатят в двух местах, но в каждом по своим начислениям.

Из МРОТ пособие по беременности и родам рассчитывается для женщин:

  1. У которых не было заработка в два предшествующих календарных года до декрета.
  2. Чей средний заработок за два календарных года до декрета ниже МРОТ.
  3. ИП, адвокатов, нотариусов и членов крестьянских хозяйств, которые уплатили в предшествующем декрету году взносы на ОСС.
  4. Чей стаж меньше шести месяцев.

Пример с заменой расчетного периода. Если в течение одного или двух лет, которые учитываются для расчета пособия по беременности и родам, женщина находилась в декрете или в отпуске по уходу за ребенком, расчет пособия можно изменить. Для расчета среднего дневного заработка можно выбрать два или один календарный год, который предшествует двум последним годам перед текущим отпуском по беременности и родам. Сделать это можно только в том случае, если это приведет к увеличению пособия. Просьбу о замене лет нужно указать в письменном заявлении работодателю.

Например, Ольга с 2017 по 2020 год была в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. В 2021 году она собирается уйти во второй декрет. Ее ежемесячная зарплата до первого декрета составляла 30 тысяч рублей.

По общему правилу ей начислят пособие исходя из МРОТ, так как в двух годах, предшествующих декрету, у нее не было заработка. Среднедневной заработок Ольги составит:

12 792 Р × 24 / 730 = 420,56 Р .

А пособие по беременности и родам за 140 дней нетрудоспособности составит:

420,56 Р × 140 = 58 878,25 Р .

Ольга прочитала нашу статью и написала заявление о замене лет. Работодатель заменит для расчета пособия 2020 год на 2016, а 2019 год — на 2015. Теперь расчет будет другой. Представим, что больничных в 2015—2016 годах также не было:

30 000 Р × 24 / 731 × 140 = 137 893 Р .

Это на 79 015 Р больше, чем расчет по МРОТ.

Пример расчета декретных на первого ребенка. Например, Анна ждет первого ребенка. Ежемесячная зарплата Анны — 30 тысяч рублей. В 2021 году она собирается уйти в декретный отпуск.

Ее средний дневной заработок такой:

30 000 Р × 24 / 731 = 984,95 Р .

Это больше минимального размера среднедневного заработка и меньше максимального. Можно считать дальше.

Из расчета исключаются дни болезни, беременности и ухода за ребенком. Все дни, когда женщина была на больничном или в отпуске по уходу за ребенком, нужно сложить и вычесть из 731 дня.

Если Анна весь 2019 и 2020 год не была на больничном или в отпуске за свой счет, то пособие по беременности и родам за 140 дней составит:

984,95 Р × 140 = 137 893 Р .

Если Анне сделали кесарево сечение, то в роддоме ей выдадут еще один листок нетрудоспособности — на 16 дней. Анна отнесет его на работу, и ей доплатят:

984,95 Р × 16 = 15 759,2 Р .

Стаж в декрете

Время отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком до полутора лет засчитывается в страховой стаж для назначения пенсии. Пенсионные баллы будут начисляться. Чем больше баллов, тем больше пенсия.

Размер баллов зависит от количества детей — чем их больше, тем больше баллов будет начислено в отпуске по уходу за ребенком. Это актуально и для отцов, находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

Отпуск по уходу за ребенком с полутора до трех лет не засчитывается в стаж для назначения пенсии.

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом (НДФЛ) в 2022

Содержание

Содержание

  • Правовые аспекты декретного отпуска
  • Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности
  • Как рассчитать сумму декретных выплат
  • Налоги, уплачиваемые с пособий по нетрудоспособности
  • Оформление справки по форме 2-НДФЛ
  • Налоговый вычет в декретном отпуске
  • Оформление декретного отпуска индивидуальным предпринимателем
  • Распространенные вопросы и ответы на них

Любая работающая женщина в нашей стране имеет право рассчитывать на получение материальной помощи при временной нетрудоспособности в связи с материнством. Работая и регулярно уплачивая страховые взносы с заработной платы, работница обеспечивает себе стабильную помощь от государства. В статье расскажем, облагаются ли НДФЛ декретные выплаты, ответим на распространенные вопросы.

Правовые аспекты декретного отпуска

В законодательстве как такового нет понятия декретного отпуска, существует понятие временной нетрудоспособности в связи с материнством. Это подразумевает, что женщина какое-то время не может исполнять свои трудовые обязанности по причине рождения ребенка (физического состояния, имея медицинское освидетельствование данного факта) и ухода за ним.

Условно декретный отпуск можно разделить на три этапа, на каждом из которых женщина может рассчитывать на определенные материальные выплаты:

  • Этап беременности и самих родов, установленный законодательством срок – 70 дней до родов и 70 дней после, хотя, исходя из физического состояния женщины, сроки могут быть увеличены;
  • Отпуск по уходу за ребенком, продолжительность которого не превышает полутора лет;
  • Отпуск по уходу за ребенком до трех лет.

На декретный отпуск имеют полное право рассчитывать работающие женщины, несущие военную службу, студенты и т.д.

На пособие также могут рассчитывать иностранные гражданки, которые легально могут проживать и работать на территории нашей страны. Чтобы получить материальную помощь по временной нетрудоспособности в связи с материнством необходимо представить следующие документы:

  • Больничный лист (листок нетрудоспособности), который оформляется в медицинском учреждении, как подтверждение фактического состояния здоровья, при котором женщина не может временно выполнять свои обязанности.
  • Заявление на отпуск по беременности и родам. Читайте также статью: → «Образец заявления на отпуск по беременности и родам, порядок оформления документов».
  • Справка о сумме заработка по форме 2-НДФЛ, предоставляется для расчета декретных выплат в случае, если сотрудница за последние два года меняла место работы.

Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности

После предоставления заявления пособие по декретному отпуску должно быть рассчитано и утверждено в течение десяти дней. Выплата материальной помощи происходит в те же даты, что и заработная плата в данной организации. Материальная помощь выплачивает Фондом социального страхования, куда перечислялись страховые взносы с заработной платы сотрудницы организации.

Декретные выплаты и пособия по уходу за ребенком могут оформить не только матери, а любые родственники, которые непосредственно осуществляют уход за ребёнком.

Существует несколько видов материальной помощи от государства, на которые могут рассчитывать мамы:

  • Выплата при постановке на учет в медицинском учреждении, при чем надо учитывать, что в некоторых регионах могут быть разные сроки и дополнительные выплаты по срокам (стандартный срок – это двенадцать недель);
  • После родов по факту рождения ребенка, платить один раз также может зависеть от регионов;
  • Пособие по уходу за ребенком до полутора лет, которое платить как заработная плата раз в месяц примерно и в те же даты;
  • Пособия, утвержденные региональным законодательством;
  • Пособия, зависящие от количества детей;
  • Сертификаты на получение материнского капитала и т.д.

Как рассчитать сумму декретных выплат

Расчет суммы причитающегося пособия входит в обязанности бухгалтеров организации. Обычно это не представляет никаких трудностей при наличии специального программного обеспечения, которое ведет учет трудового времени и заработной платы. В рамках логики расчета суммы обязательных выплат по нетрудоспособности, вызванной материнством, базой для расчета является суммарный доход работницы за два последних года, до момента подачи заявления в организацию о постановке на учет в медицинском учреждении и оформлении соответствующих документов. Читайте также статью: → «Расчет пособия по беременности и родам: особенности расчета и наиболее распространенные ошибки».

Из учитываемых доходов за последние два года необходимо исключить все периоды временной нетрудоспособности, а также периоды, за которые по каким-либо причинам не перечислялись страховые выплаты во внебюджетные фонды. Если будущая мама работала только последние полгода, то выплаты будут рассчитываться от минимального размера труда установленного государством в данный период. Чтобы корректно рассчитать сумму выплат необходимо выяснить средний доход за один день, для этого берем количество дней за необходимый промежуток времени и делим общий доход на это количество.

Схема расчета суммы декретных выплат по беременности и родам выглядит так:

  • Размер пособия = Доход за два года / 730 дней * Количество дней отпуска

Размер декретных выплат:

Вид материальной помощи Максимальная сумма Минимальная сумма
При рождении ребенка (платится один раз) 16 350,33
При постановке на учет до 12 недель (платится один раз) 613,14
Ежемесячно пособие до 1,5 лет (на первого ребенка) 23 120,66 3 065, 69
Ежемесячно пособие до 1,5 лет (на второго ребенка) 23 120,66 6 131,37
Материнский капитал 453 026,00

Налоги, уплачиваемые с пособий по нетрудоспособности

Согласно существующему законодательству пособия по временной нетрудоспособности, вызванной материнством, не подлежат обложению НДФЛ. Это обусловлено тем, что хоть помощь от государства и является доходом, но все-таки он формируется из уже когда-то уплаченных в бюджет страховых взносов.

При этом обычные выплаты по нетрудоспособности в связи с болезнью, как самого физического лица, так и его ребенка облагаются налогом. Но тут тоже не стоит забывать, что раз в год данный уплаченный налог можно вернуть, как расходы на лечение (в рамках установленной государством конкретной суммы).

Оформление справки по форме 2-НДФЛ

Оформлением справок по форме 2-НДФЛ занимаются непосредственно бухгалтера. Они необходимо для подачи в налоговую службу, как факт подтверждения уплаченного налога на доходы с физических лиц. По сути своей декретные выплаты, которые получает женщина по уходу за ребёнком, являются её доходом. Но как говорилось ранее в налоговом законодательстве не предусмотрено начисление налогов на пособия, выплачиваемые по беременности и родам.

Поэтому если за весь период формирования справки сотрудница, находящаяся в декретном отпуске, не получала никаких других доходов, кроме материальной помощи по нетрудоспособности, то бухгалтеру нечего будет отражать в данной справке. Нулевые справки в налоговую службу не предоставляются.

В ситуации, когда женщина, имея право на декретный отпуск, продолжает работать, она теряет свое право на получения пособия по временной нетрудоспособности.

Даже если она работает не полный день, оформляя дополнительное соглашение к трудовому договору об исполнении своих обязанностей на какую-то часть от должностной ставки, все равно она полностью теряет свое право на получение пособия. А следовательно справка по форме 2-НДФЛ оформляется для неё как и для всех остальных сотрудников данной организации. Читайте также статью: → «Порядок оформления налоговых вычетов в декрете».

Налоговый вычет в декретном отпуске

Многих женщин, находящихся в отпуске по нетрудоспособности, вызванной материнством, волнует вопрос – имеют ли они право на налоговый вычет в данный период. Как уже говорилось ранее, что пособия по временной нетрудоспособности не являются базой для обложения налогом на доходы, а, следовательно, факта уплаты налога, который можно вернуть применив налоговый вычет, тоже нет. Поэтому, чтобы воспользоваться своим правом на возврат уплаченных налогов, женщина должна дождаться момента возвращения на работу, когда с её доходов начнут опять уплачиваться налоги.

Оформление декретного отпуска индивидуальным предпринимателем

Как известно многие предприниматели используют в своей деятельности специальные режимы налогообложения, которые заменяют некоторые виды налогов, а в некоторых случаях и полностью освобождают от уплаты таковых. Большинство предпринимателей освобождены от фискальной нагрузки налога на доходы физических лиц, а также имеют определенные послабления по уплате страховых взносов в государственные фонды.

Но это совершенно не означает, что предприниматель может избежать ответственности за перечисление пособий по временной нетрудоспособности своим сотрудницам. Конечно, по факту деньги перечисляются из соответствующего фонда, предприниматель получает из фонда как бы возмещение тех сумм, которые он перечисляет сотруднице находящейся в отпуске по беременности и родам.

При этом контролирующую функцию процесса расчета, выплаты пособия сотруднице, а также возмещения декретных пособий организации исполняет Фонд социального страхования. В ситуации, когда непосредственно предприниматель собирается уйти в декретный отпуск, ей надо убедиться в том что как минимум за год до него она регулярно уплачивала за себя страховые взносы, иначе есть огромная вероятность остаться без пособий по временной нетрудоспособности.

Если будущая мама работает по совместительству в нескольких организациях, она имеет право получать декретные пособия в каждой из этих организаций. При этом общая сумма выплат все равно не может превышать максимально установленного уровня.

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Возможно ли одновременно оформить два отпуска – по беременности и ежегодный оплачиваемый.

Данная ситуация невозможна и не предусмотрена законом. Но сотрудница организации может использовать право на ежегодный оплачиваемый отпуск до отпуска по нетрудоспособности в связи с материнством, в этом ей никто отказать не сможет или может сохранить данные дни в качестве не отгулянных, что потом будет приятным бонусом, если сотрудница решится когда-нибудь уволиться из организации.

Вопрос №2. Возможно ли раньше установленного срока выйти на работу из декретного отпуска.

Право уходить в декретный отпуск или выходить из него полностью сохраняется за сотрудницей. Закон полностью на стороне будущих или уже состоявшихся мам. При желании сотрудница имеет право выйти из отпуска, проработать недолгое время в рамках трудового договора, а затем снова отправиться в декретный отпуск ухаживать за малышом. При этом право на получение пособия сохранится.

Вопрос №3. В какой ситуации невозможно получить пособия по нетрудоспособности женщине, которая имеет работу.

Во-первых, такая ситуация может быть связана, если с заработной платы по каким-то причинам не платились страховые взносы, это может быть в ситуации когда компания работает в черную или нет трудового договора между сотрудником и организацией. В данном случае ответственность полностью несет сотрудница. Во-вторых, возможно ситуация когда компания по каким-то причинам не может перечислять денежные средства. Это может быть следствие банкротства компании, наложения ареста на доходы компании и т.д. Сотрудница имеет право через суд затребовать выплаты полагающегося ей пособия.

Читайте также:
Компенсация за изъятие земельных участков: размер и сроки выплат, основания и условия
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: